Земельный налог для физических

Предлагаем ознакомиться с темой: Земельный налог для физических, которая описана доступным языком. Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу.

Среди всех выплат и налогов, совершающихся гражданами РФ в пользу государства, земельный налог требует особого внимания. Вопросы, которые касаются данной юридической темы, требуют подробного изъяснения, ведь далеко не всегда понятно, кто, за что и сколько должен платить.

Что такое земельный налог – основные понятия и термины

Земельный налог – это денежные выплаты, которые совершаются физическими и юридическими лицами в государственную казну за право владения земельными участками. Все положения четко описаны в 31-й главе Налогового Кодекса РФ и распространяются на все регионы РФ, но местные власти имеют право их изменять и корректировать в рамках закона.

Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:
  • вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
  • вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
  • определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.

Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.

Земельный налог для физических 185

Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.

Объекты земельного налога – это конкретные участки земли, находящиеся во власти территорий с местным самоуправлением, а также городов федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.

[1]

Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ.

Изменения в расчете земельного налога в 2018 году

Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2016 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от

балансовой стоимости земельного участка

. Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.

В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2018 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.

Но чтобы избежать резкого подъема увеличения налога на землю для населения, было принято решение постепенно повышать фискальную базу – каждый год в течение 5 лет на 20%. То есть при начислении уплаты за 2018 год учитывается стоимость земельного объекта в размере 80% от реальной.

Кадастровая стоимость объекта (еще ее называют налоговой базой) определяется расчетными организациями, учитывая ряд параметров, главные из которых – это местоположение земельной территории, ее предназначение, вид разрешенной деятельности и другие нюансы. Она заносится в реестр недвижимости и напрямую влияет на величину налогов.

Рыночная стоимость участка земли – это цена, установлена собственником-продавцом с учетом рынка недвижимости, и с которой согласен покупатель. Чтобы выгодно ее установить, владельцы часто прибегают к помощи независимых экспертов.

[2]

Узнать кадастровую стоимость объекта можно здесь – заполнив форму с адресом или введя кадастровый номер земельного участка:

Земельный налог для физических 131

Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.

Если иск был удовлетворен, то проводился перерасчет налогов и налогоплательщик платил меньшую сумму от начисленной ранее за текущий период. Так было до 2018 года включительно, но в 2019 году предусмотрены изменения в этом пункте, смотрите ниже👇.

Земельный налог в 2019 году – что нужно знать налогоплательщикам

В 2019 году изменения и дополнения, касающиеся земельного налога, коснулись 5 направлений.

  1. Увеличение суммы налога на землю.
    Если за предыдущий год налог на землю рассчитывался с учетом 80% кадастровой стоимости объекта, то начиная с 2019 года и далее уже будет учитываться полная стоимость – 100%. То есть до 1.12.2019 население будет платить за предыдущий – 2018 год еще по сниженным тарифам, а когда в 2020 году будет проводиться оплата за 2019, то уже по новым тарифам.
  2. Переоценка кадастровой стоимости.
    Уточню, что на момент написания статьи это только в планах. Глава министерства земельных и имущественных отношений по Московской области Аверкиев заявил, что возможно будет проведена переоценка кадастровой стоимости. Это связано с тем, что подобные мероприятия проводились около 7 лет тому назад, а цена земельных участков за это время существенно снизилась. Если это произойдет, то можно ждать снижения кадастровой стоимости земельных объектов, и, соответственно, уменьшения земельного налога.
  3. Реформирование системы кадастровой оценки.
    Начиная с 2019 года государство планирует всю деятельность, связанную с оценкой кадастровой стоимости объекта, возложить на государственную структуру «Центр кадастровой оценки». Поскольку раньше этим занимались частные кампании и результаты оценки схожих объектов могли сильно разниться. Чиновники надеются, что подобное нововведение позволит выстроить единый план по оценке земельных участков.
  4. О переоценке имущества.
    Еще одно новшество, вступившее в силу с начала 2019 года, касается переоценки имущества. Если раньше гражданин, не согласившийся с суммой начисленного земельного налога, обращался в Ростреестр за переоценкой, то добиться перерасчета можно было на действующий и предыдущий налоговый период. Теперь же, начиная с 1.01.2019, пересчет будет распространяться только на последующие налоговые периоды.
  5. О перерасчете для физических лиц.
    Еще об одном, более положительном, изменении, которое касается уплаты земельного налога физическими лицами, читайте в отдельной статье.

Кто обязан платить ЗН, и кто освобожден от его оплаты

Всех налогоплательщиков сбора на землю можно разделить на 2 группы:

  1. Физические лица – сюда относятся владельцы отдельных участков и индивидуальные предприниматели.
  2. Юридические лица – к этой категории относятся разные организации и коммерческие структуры.

Каждая из этих групп имеет часть лиц, кто не платит земельный налог, или платит по льготным тарифам.

Организации, которые сюда относятся, можно разделить по типам и направлениям их деятельности:

  • социальная сфера;
  • религиозное направление;
  • наука;
  • исследовательские, опытные, научные учреждения;
  • бюджетные учреждения Министерства юстиции РФ.
Читайте так же:  Какая компенсация при увольнении?

Все они полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Уточнить подробности этого списка можно в ФНС.

А также не облагается налогами земля:

  • находящаяся в аренде или в срочном пользовании;
  • которая входит в водные и лесные фонды РФ;
  • с расположенными на ней объектами культуры, истории, науки;
  • изъятая из оборота (заповедники, парки, объекты армии и ФСБ, кладбища).

Следующая группа – это категория граждан, которая по законам РФ освобождена от уплаты налога на землю или делает это по сниженным тарифам. Сюда относятся:

  • герои СССР;
  • пенсионеры – участники военных действий;
  • пострадавшие в авариях с выбросом радиоактивных веществ;
  • лица, начавшие заниматься сельскохозяйственной деятельностью, им позволено не вносить взносы за землю первые 5 лет.

Как узнать величину налога на землю

Размер суммы для уплаты земельного налога зависит от следующих факторов:

  • кадастровой стоимости территории;
  • налоговой ставки на землю для конкретного региона;
  • наличия или отсутствия льгот у владельца;
  • других факторов – доли владения участком, времени его использования.

Ставки по земельному налогу

Налоговым кодексом РФ установлена ставка налогов на землю, точнее говоря, ее верхняя грань. Местные власти имеют право изменять ставки, но только не выше от указанных НК.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. То есть налоговые ставки на землю региональные власти могут уменьшать (это льготные ставки), но не делать выше!

Ставок есть две, они зависят от типа используемого участка:

  • 0,3% от величины кадастровой стоимости – т. н. пониженная ставка. Применяется только к конкретно обозначенным законодательством типам земель – с/х участки, подсобные хозяйства, садовые товарищества, а также территории, предназначенные для строительства жилых домов, коммунальных комплексов (п.3 ст.394);
  • 1,5% от общего размера кадастровой стоимости – ставка, применяемая для всех других типов земель.

Узнать ставку налога на землю конкретно для своего региона можно, посетив официальный сайт ФНС или непосредственно отведав местное отделение налоговой службы. Например, налоговая ставка для подсобного хозяйства для примера с Санкт-Петербургом, рассмотренного здесь, будет 0,042%:

Земельный налог для физических 102

То есть в строке поиска нужно ввести тип земель, выбрать категорию плательщиков и система покажет вам нужную ставку.

ВАЖНО. Если же для региона не определена своя ставка, то берутся во внимание общие ставки, указанные выше.

Расчет земельного налога

Вопрос как рассчитать земельный налог чуть ли не самый популярный по данной теме. Окончательный расчет проведут местные органы управления после обращения к ним. А сейчас вы самостоятельно можете вычислить сумму для уплаты взноса на землю по следующим формулам.

Размер ЗН=КС*Д*НС*КВ

где КС – кадастровая стоимость участка земли;
Д – доля владения;
НС – налоговая ставка на землю, конкретная для определенного региона;
КВ – коэффициент, который применяется при расчёте, если территория земли была в использовании не целое количество лет.

Некоторым категориям граждан предоставляются определенные льготы, при наличии таковых размер земельных налогов будет вычисляться по формуле:

Размер ЗН=КС*Д*НС*КВ-Л

где Л – льгота на земельный налог.

ВАЖНО. Для каждого отдельного земельного объекта его кадастровая стоимость рассчитывается отдельно. Если участком владеют несколько лиц – доля каждого рассчитывается отдельно.

Примеры расчёта налога на землю

Для наглядности рассмотрим несколько примеров, как правильно рассчитать налог на землю с помощью данной формулы. Допустим, некий гражданин является владельцем с правом собственности определенной территории земли Санкт-Петербургской области, налоговая ставка для которой установлена – 0,3%, а кадастровая стоимость 2 млн рублей.

  • За целый год владения земельным участком он должен заплатить:
    ЗН=КС*НС=2 000 000*0,3%=6000 руб.
  • Если участок использовался неполный год, например, 6 месяцев, он уплатит налог на землю, сумма которого равна:
    ЗН=КС*НС*КВ=2 000 000*0,3%*0,5=3000 руб, где КВ=0,5=6/12.
  • Если он владеет только частью земельного участка, например, 1/3, то размеры налога на землю будут следующими:
    ЗН=КС*Д*НС*КВ=2 000 000*1/3*0,3%*0,5=1000 руб.

Чтобы узнать земельный налог за сотку, достаточно разделить общее начисление на количество соток.

Кто и когда может оформить льготы

Земельный налог, как и другие взносы граждан РФ, имеет четко прописанные льготные категории, которые позволяют некоторым группам лиц совершать оплату по меньшим тарифам.

Если говорить о физических лицах, то льготы полагаются:

  • инвалидам детства, а также I II групп;
  • инвалидам и ветеранам войны;
  • героям РФ и СССР;
  • участникам ликвидации чернобыльской аварии;
  • пенсионерам.

Что касается льгот на земельный налог для организаций, то они прописаны в ст.№395 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Каждый регион могут иметь свои дополнительные льготы, утверждены органами местного муниципалитета. Узнать о них, а также уточнить все нюансы по назначению и оформлению, можно в местном представительстве ФНС.

В НК РФ каждой из льгот приписан индивидуальный код, для упрощения заполнения налоговой декларации.

Земельный налог для физических 67

В чем суть льгот? Гражданам разрешено не платить налог, если площадь участка земли составляет 6 или меньше соток. Если больше 6, то от общей площади вычитается 6 соток, и платиться налог только за ту площадь земли, что осталась.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. При наличии у гражданина двух или более участков он может применить льготу только к одному из них на выбор.

Для этого нужно представить соответствующие документы, что подтвердит право гражданина получить льготы.

Оформление льгот на уплату налога

Чтобы получить полагающиеся от государства скидки, нужно написать заявление о предоставлении льгот по земельному налогу, где указать следующую информацию:
  • код налоговой инспекции, к которой относится земельный участок налогоплательщика;
  • реквизиты владельца;
  • информация о земельном участке;
  • ИНН;
  • группа инвалидности (дополнительно представить документы, подтверждающие ее);
  • сам текст заявления с четко изложенной просьбой и причинами для предоставления льготы.

Скачать данный документ можно здесь – заявление на получение льгот.

[3]

Заявление можно представить лично, или через доверенное лицо. Используя другой вариант, нужно иметь доверенность, подтвержденную нотариусом.

Все об оплате земельных налогов

Тема, касающаяся оплаты земельных налогов, вызывает много вопросов. Самые распространенные из них:

Кому платить земельный налог? – Данные средства направляются в бюджет того региона, к которому принадлежит земельный участок.

Как платить налоги на землю? – Это можно сделать, посетив местную ФНС или же посредством интернета: через сайты ФНС, Госуслуг, Сбербанк онлайн или сервис Яндекс.Деньги. Подробнее об оплате читайте здесь.

Сроки, порядок и правила уплаты

Платить налоги на землю нужно в местном регионе, к которому территориально относиться земельный участок.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Сроки, обозначенные законодательством для уплаты налога на землю физическими и юридическими лицами, отличаются между собой.

Читайте так же:  Алименты на ребенка безработного отца

Когда платят земельный налог физические лица? – После того как получат уведомление от НС с указанным суммой налога за землю и сроком уплаты. Согласно изменениям ФЗ №320 от 23.11.2015 оплатить нужно до 1 декабря того года, который наступит после «оплачиваемого». То есть, до 01.12.2019 необходимо внести взнос на землю за 2018 год.

Даже если уведомление не пришло, НС обязуют население самостоятельно обратиться в инспекцию и сообщить о наличии в них земельных участков. Сделать это можно, записавшись на прием через онлайн-сервис [4]

Земельный налог для физических 44

Срок уплаты земельных налогов для юридических лиц совершенно другой, и отличается:

  • во-первых – ежеквартальными авансовыми платежами;
  • во-вторых – часть платежа за последний квартал нужно будет внести до 1 февраля текущего года.
При неуплате земельного налога налоговый кодекс предусматривает наказания – это пеня по земельным налогам или штраф, размером 20 или 40% от общей суммы, что зависит от тяжести нарушения.

Авансовые платежи

Этот раздел касается только юридических лиц, т. к. авансовые платежи за землю для простых граждан не предусмотрены налоговым кодексом.

Авансовые платежи по земельному налогу – это возможность оплачивать налог на землю авансами (по частям) поквартально на протяжении года.

[5]

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Местные власти могут освобождать фирмы от этой обязанности – вносить платежи ежеквартально. Тогда вноситься полная сумма в конце года.

Что касается сроков уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2018-2019 году, то здесь также местные власти на своей территории могут устанавливать разные даты. Чаще всего эти оплаты осуществляются поквартально, не позднее последнего дня того месяца, что следует за прошедшим кварталом. Узнать о датах для нужного региона можно здесь – – на сайте ФНС, указав в нужной строке код нужного региона.

Например, для жителей Санкт-Петербурга справочная информация по налоговым платежам выглядит так:

Земельный налог для физических 12

На скриншоте указаны сроки уплаты авансов и налога для предприятий этого города.

Каждый авансовый платеж составляет ? от общей начисленной суммы налога на землю за целый год.

КБК земельных налогов 2018-2019

Важной деталью при оформлении/оплате земельного налога являются коды бюджетных классификаций, или сокращенно КБК земельных налогов.

ВАЖНО. При неверном указании любой цифры платеж может быть отправлен с неверным предназначением, что повлечет за собой долгие разбирательства.

Ниже представлены все коды, включая КБК по пеням земельного налога.

Земельный налог для физических 138

Отчетность по оплате налога на землю

Этот раздел опять-таки касается только организаций, так как население не обязано подавать отчеты об оплате земельного налога.

Отчетный документ – декларация по земельному налогу – предоставляется в НС единожды после полной оплаты налога на землю, до 1.02 того года, что следует за подотчетным годом.

Заполняется декларация по форме КНД 1153005 в бумажном или электронном виде – как выберет налогоплательщик.

Скачать документ можно здесь – декларация для отчетности.

Заключение

Итак, земельный налог – это важный платеж, который должен регулярно совершаться гражданами, а также организациями, имеющими в собственности земельные участки. Исключение составляют лица, освобожденные от уплаты налога на землю. Чтобы получить это право, а также возможность платить по сниженным льготным тарифам, необходимо предоставить соответствующие документы в местные органы ФНС.

Если возникнут какие-то трудности, связанные с уплатой налога на землю или оформлением документов, можно обратиться к специальным службам за юридической помощью.

Если остались вопросы, задавайте их в комментариях.

Любое физическое лицо – владелец земельного надела – согласно Налоговому Кодексу РФ обязан уплачивать земельный налог. Данный платеж относят к имущественному налогообложению и перечисляют его в местный бюджет, а не в федеральный.

Формула расчета

Оплачивают земельное налогообложение лица, имеющие в собственности, в праве абсолютного пользования и постоянного владения зарегистрированный участок земли.

Если надел имеется у физического лица как безвозмездное срочное имущество или он владеет им по заключенному договору аренды, налог можно и не оплачивать. Налог на землю для физических лиц достаточно просто рассчитать.

Используется с этой целью следующая формула по расчетам:

  • Кст*Д*Ст*Кв = земельный налог.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Где:

  • Д является долей в праве на землю (к примеру, если собственник единственный, или 0.5 – если земля разделена).
  • Ст – налоговая ставка. В каждом регионе имеется свой расчет.
  • Кв — коэффициент владения земельным наделом. Этот необходимо указать, когда участком владеют неполных 12 месяцев.

Ставки по земельному налогу устанавливают местные органы власти, не могут превышать:

  1. 0,3% – с условием владения сельскохозяйственным участком, а также участком, который используют для подсобных хозяйств или садоводств, использование как огорода или дачи;
  2. 1,5% – относительно иных наделов земли.

Земельный налог для физических 81

Есть еще один способ, как рассчитать налог на участок, для этого используется калькулятор, более точный на сайте гос структур. Для того, чтобы провести расчет следует указать кадастровый номер участка земли или воспользоваться онлайн сервисом. Он позволит подсчитать с уменьшением при помощи льгот.

Это зависит от особенности региона, где действуют к каждой категории лиц определенные льготы. Благодаря этому есть возможность не только понизить налоговую сумму, но и на 100% освободиться от нее. Узнать о полагаемых льготах можно при помощи информации на странице Федеральной налоговой службы, на иных сервисах сети, или обратившись лично к налоговой инспекции.

Налоговая база и правильность ее составления

Налоговой базой по налогообложению на землю – является кадастровая цена участка земли на начало января каждого года. Информацию о данной сумме налоговая служба получает от органов Федеральной службы по государственной регистрации, картографии и кадастра — Росреестра (НК РФ п. п. 1, 4 ст. 391 ).

Кадастровая сумма запрашивается запросу в письменном виде в территориальной службе Росреестра или при обращении в кадастровую палату по месту регистрации участка земли. В запросе указывается, какая дата запроса кадастровой стоимости надела, в ином случае в выписке самостоятельно укажут дату подачи заявления. Выписка о стоимости по кадастру выдается лицу бесплатно согласно Закону от 13.07.2015 N 218-ФЗ ч. 4 ст. 63.

Изменения стоимости по кадастру

 в 2017 году не учитывают после определения налоговый базы за 2017 и ранние годы. Изменения в кадастровой цене из-за исправлений технических ошибок, допущенных органами, осуществляющими кадастровый учет, учитываются в процессе определения налоговый базы по началу того года, в когда ошибку допустили.

В случае, если кадастровая стоимость изменяется комиссионным решением по рассмотрению споров о результате определения стоимости по кадастру или судебному решению, нововведения учитывать будут с того года, когда было подано это заявление о переоценке кадастровой цены, но не раньше момента записи в Едином государственном реестре по недвижимости (ЕГРН, ЕГРП до 01.01.2017) суммы, ставшей объектом оспаривания согласно НК РФ п. 1 ст. 391 ; Письму ФНС России N БС-4-21/[email protected] от 07.11.2016).

Кроме этого подобных исключений, как изменения стоимости по кадастру надела земли после исправления (кадастровой до 01.01.2017) оплошности за налоговый период, не предусматривается согласно Письму ФНС России N БС-4-21/21654 от 16.11.2016.

Когда земля зарегистрирована как долевая собственность более одного лица, то налоговую базу собственника должны рассчитать пропорционально долям. Когда земля находится во владении физических лиц как общая совместная не долевая собственность, тогда налоговую базу распределяют каждому собственнику в равных частях (НК РФ п. п. 1, 2 ст. 392 ).

Читайте так же:  Акт передачи при увольнении

Для некоторых физических лиц может быть уменьшена налоговая база (кадастровая стоимость) примерно 10 000 руб. по отношению к одному земельному участку в границах муниципального образования. Сюда относятся I и II группы инвалидности, инвалиды с детства, инвалиды и ветераны боевых действий и др. Чтобы получить подобные льготы налогоплательщику необходимо предоставить подтверждающую документацию (п. п. 5, 6 ст. 391 НК РФ).

Сроки уплаты земельного налогообложения

Налоговая служба обязана за месяц до платежных сроков послать уведомление владельцу участка, о том, что необходимо уплатить налог. Делают это письменно, причем, в уведомлении должна содержаться вся необходимая информация и реквизиты для налогоплательщиков.

Платежную дату должны назначить не раньше, чем в начале ноября предстоящего года. Пунктом 2 статьи 297 НК РФ обозначается, что налогоплательщиками обязаны вноситься авансовые платежи. В любом регионе России это производится раз за период. К примеру, каждые 9 месяцев, каждые полгода, или каждый квартал.

Льготы на плату земельного налога

На земельное налогообложение распространяются льготные положения для определенной категории граждан, указанных в 395 Налогового кодекса России.

Относятся сюда:

  • Ветераны, и герои России и Советского союза;
  • Родители, у которых более 3-х детей;
  • Лица с 1 и 2 группой инвалидности, а также инвалиды с детства;
  • Жены военных, оставшиеся без кормильца;
  • Сироты;
  • Несовершеннолетние.

Чтобы выяснить, полагаются ли физическому лицу какие-либо льготные положения, обращаются органы местного самоуправления, где проводится консультация по сбору необходимых документов.

Смотрите также полное видео про земельный налог:

Все статьи рубрики

  • Как узнать по документам кадастровый номер земельного участка
  • Кадастровый план земельного участка: оформление запроса и процедура получения
  • Как меняется кадастровая стоимость земельного участка: переоценка
  • Особенности оплаты земельного налога пенсионерами
  • Особенности и причины уменьшения стоимости земельного участка
  • Способы расчета земельного налога: особенности и порядок
  • Понятие кадастровой стоимости земельного участка
  • Нюансы оплаты земельного налога в налоговом кодексе
  • Пример кадастрового паспорта на земельный участок: как выглядит
  • Правила оспаривания кадастровой стоимости земельного участка
  • Нюансы оплаты налога на землю для пенсионеров, особые условия
  • Значение КБК по земельному налогу: нюансы и положения
  • Возникновение кадастровой ошибки в местоположении границ учатска
  • Нюансы расчета кадастровой стоимости земельного участка
  • Как узнать кадастровую стоимость земельного участка в Росреестре
  • Кадастровый номера земельного участка: как расшифровать
  • Кадастровая стоимость земли: нюансы ознакомления
  • Нюансы оформления кадастровой выписки о земельном участке
  • Оплата земельного налога в Московской области: ставки
  • Нюансы кадастровых работ в отношении земельных участков
  • Варианты оплаты земельного налога в 2017 году: величина ставок
  • Нюансы кадастровой стоимости земельного участка: особые случаи
  • Проверка кадастрового номера земельного участка
  • Получение кадастровой стоимости земельного участка по номеру
  • Нюансы получения кадастрового паспорта земельного участка
  • Значение кадастрового номера земельного участка
  • Проверяем онлайн кадастровый номер земельного участка
  • Оплата земельного налога для физических лиц
  • Важные нюансы постановки на кадастровый учет земельного участка
  • Как узнать кадастровую стоимость земельного участка
  • Получение кадастрового номера на земельный участок

Земельный налог для физических 192

Использование земли предполагает обязательную уплату соответствующей пошлины. Указанный сбор установлен для всех категорий участков. Сумма земельного налога зависит от конкретного тарифа в отдельно взятом регионе. Такие величины определяются региональными властями. Для закрепления конкретного тарифа по объектам земли, органы власти издают специальные нормативные акты, в которых указаны не только размеры ставок, но порядок расчета.

Изменения земельного налога с 2019 года

Согласно статье №389 Налогового кодекса, оплачивать налог на землю обязаны все физические и юридические лица Российской Федерации. Это разновидность местного налога, которая переходит в бюджет муниципальных образований. В разных регионах государства его размер, а также сумма предусмотренных льгот и вычетов могут значительно разниться. Данные показатели устанавливают органы местной власти.

Начиная с 1 января 2019 условия выплаты земельного налога для физических лиц несколько изменились. За налоговую базу теперь берется полная кадастровая стоимость. В прошлые годы за основу бралась инвентаризационная стоимость, которая обычно значительно ниже рыночной, но близка к кадастровой. Изменения подобного рода позволяют быстрее увеличить размер регионального бюджета.

Для того чтобы физические лица смогли без лишних трудностей приспособиться к новой системе, правительством был предусмотрен постепенный переход. На протяжении пяти лет налоговая база будет ежегодно повышаться на 20%. Каждый собственник официально зарегистрированного земельного участка может узнать кадастровую стоимость своего имущества в офисе Росреестра или на его официальном сайте.

Выплата земельного налога совершается раз в год. Это происходит в следующем периоде. Получается, что за землю, которой пользовались в 2019 году, нужно будет заплатить до 1 декабря 2020 года. Размер процентной ставки, которая напрямую влияет на сумму налога, в 2019 году не изменится.

Размер земельного налога стандартного участка составляет 1,5%. Ставка может быть несколько изменена региональными органами власти, но исключительно в меньшую сторону. Чаще всего такое бывает, когда земельный участок удален от города, имеет плохую инфраструктуру или специфическую почву. Земельный налог для пенсионеров в 2019 году рассчитывается с учетом ставки аналогичных размеров, но при оформлении льгот он может быть значительно снижен.

Категории участков, размер налоговой ставки которых составляет 0,3%:

  • Земли для сельскохозяйственных работ;
  • Территории для строительства;
  • Земли для собственного удовольствия. К ним относятся дачные участки, площади для разведения животных и так далее;
  • Земли для жилищного строительства (ИЖС) и других объектов коммунального хозяйства;
  • Территория, которая ограничена в обороте в целях национальной безопасности.

Размер конкретной ставки в определенном регионе можно узнать на официальном сайте налоговой службы Российской Федерации.

Как рассчитывается для физических лиц?

Расчет земельного налога проводится по итогам календарного года как установленный правовыми актами процент от налоговой базы с соответствующими корректировками.

Читайте так же:  Сколько должен платить алименты безработный

Формула расчета земельного налога для физических лиц:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв

где:

  • Кст – кадастровая стоимость земельного участка;
  • Д – доля собственности;
  • Ст – налоговая ставка;
  • Кв – коэффициент владения участком земли.

Собственникам земельных участков также не стоит забывать о повышающих коэффициентах, которые предусмотрены для территорий, что были приобретены с целью жилищного строительства. Они не касаются индивидуального жилищного строительства. Коэффициент в размере 2% применяется в течение 3 лет с момента регистрации прав на земельный участок.

Условием возврата является государственная регистрация построенного объекта недвижимости до истечения 3 лет с момента покупки земли. Коэффициент в размере 4% применяется после истечения трехлетнего срока со дня регистрации земельного участка и до момента оформления прав на построенный объект и не подлежит возврату. Иными словами, в случае, когда объект строительства будет зарегистрирован в течение 3 лет после покупки земли, излишне уплаченный налог будет возмещен или зачтен в счет оплаты будущих периодов.

Земельный налог для физических 192

Как уменьшить земельный налог для физических лиц?

Существует два варианта уменьшения земельного налога для физических лиц:

  • Переоценка кадастровой стоимости;
  • Льготы для отдельных категорий населения.

Стоит иметь в виду, что переоценка кадастровой стоимости подходит и для льготных категорий граждан, и для тех, кто должен оплачивать налог полностью. Суть переоценки в проведении процедур повторного анализа кадастровой стоимости объекта недвижимости. Показатели многих земельных участков неактуальны, поэтому собственник может провести новую оценку своей территории. Для проведения данной процедуры необходимо обратиться в органы Роскадастра. Обычно результаты оправдывают усилия владельца, который решает провести переоценку кадастровой стоимости.

Общий порядок переоценки кадастровой стоимости земельного участка:

  1. Сбор документов, которые подтверждают владение участком;
  2. Прикрепление к пакету документов первой справки о кадастровой стоимости территории;
  3. Подача заявления о переоценке кадастровой стоимости земельного участка в Роскадастр;
  4. В случае необходимости представители Роскадастра могут запросить документы, которые указывают на категорию использования земли, межевой план и технический паспорт.

Второй вариант уменьшения суммы налога — специальные льготы. Стоит иметь в виду, что они распространяются не на все категории физических лиц.

Категории граждан, которые могут претендовать на государственные льготы при оплате земельного налога, а в некоторых случаях и полное освобождение от оплаты:

  • Пенсионеры;
  • Инвалиды I и II групп;
  • Лица, которые вынуждены содержать несовершеннолетнего ребенка ввиду потери основного кормильца;
  • Граждане, которые получают досрочную пенсию. Это могут быть учителя, военные и медицинские работники;
  • Пожилые люди, которые продолжают официально работать после выхода на пенсию;
  • Герои СССР, герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
  • Ветераны Великой Отечественной войны и других боевых действий;
  • Лица, которые пострадали при аварии на ПО «Маяк», испытаниях на Семипалатинском полигоне, чернобыльцы;
  • Участники испытательных операций ядерного и термоядерного оружия, аварий на ядерных установках военных объектов;
  • Получившие или перенесшие лучевую болезнь либо получившие инвалидность при ядерных испытаниях, работах и учениях граждане.

Льготным категориям граждан разрешено не платить взнос на 6 соток земли. Если их участок меньше этой площади, то они не платят вовсе. Если он больше, то необходимо платить только за разницу. Например, если пенсионер владеет землей в 8 соток, тогда база налогообложения в его случае будет равна 200 квадратным метрам (800 — 600 = 200).

Когда у физического лица льготной категории есть несколько участков, то льгота распространяется только на один из них. Человек имеет право выбрать, на какой именно. Об этом в обязательном порядке необходимо сообщить налоговым органам.

Сроки уплаты

Срок уплаты налога на имущество устанавливается представителями региональных властей, но не позднее 1 декабря следующего за налоговым периодом года. Также стоит иметь в виду, что сроки, которые обозначены законодательством для уплаты налога на землю физическими и юридическими лицами, отличаются между собой.

Физические лица должны заплатить налоги после получения уведомления от Налоговой службы с указанной суммой налога за землю и точной датой уплаты. Даже если уведомление не пришло, налоговая служба обязует население самостоятельно обратиться в инспекцию и сообщить о наличии земельного участка и отсутствии уведомления об оплате налога. Записаться можно, сделав телефонный звонок или на официальном сайте.

Ответственность за неуплату

Размеры штрафов за неуплату земельного налога прописаны в статье №122 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если человек пропустил сроки налоговой уплаты или заплатил меньше положенного, то его ожидают следующие штрафные санкции:

  • 20% от суммы неуплаты, если гражданин пропустил сроки оплаты неумышленно;
  • 40% в том случае, когда человек систематически или намеренно не заплатил.

Также помимо штрафа может быть начислена и пеня за просроченный платеж. Если физическим лицом была построен объект на этой земле и он не сообщил об этом налоговым органам, то придется уплатить штраф в виде налога на землю в двойном размере.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Вопросы по уплате и начислению имущественных налогов сейчас интересуют многих граждан. Тем более, кто-то уже слышал о том, что в законодательстве произошли изменения, которые коснулись исчисления земельного налога для физических лиц, начиная с 2017 года. В связи с этим уже в этом году владельцы земельных участков получат налоговые уведомления с несколько изменившимися суммами.

Кто должен платить налог за землю? Как теперь его будут считать? Какие льготы даёт государство? Куда платить земельный налог физических лиц? Чтобы не удивляться потом, почему так выросли суммы в платёжках, поговорим подробнее обо всех этих изменениях.

Субъекты и объекты

Подпадают под налогообложение

Для начала разберемся, на каком основании физические лица уплачивают земельный налог. Законодательство признаёт обязанными уплачивать земельный налог тех граждан, которые зарегистрировали своё право на владение землёй. Причём это только те категории людей, которые:

  • являются законными владельцами;
  • имеют право бессрочного пожизненного пользования;
  • получили землю по наследству.

То есть, те граждане, которые просто арендуют землю по договору или пользуются ей бесплатно, если им предоставил такую возможность владелец, не обязаны за неё платить в казну государства.

О том, что такое земельный налог физических лиц, и что будет, если не платить его, расскажет специалист в этом видео:

Не подпадают под него

Между тем не все типы земельных участков облагаются налогами. Никто не должен платить за землю, если государство ограничило её оборот. Это бывает, когда там расположены:

  • особо ценные культурные объекты;
  • исторические заповедники;
  • музеи;
  • археологические раскопки;
  • водоёмы.
Читайте так же:  Можно ли подавать на алименты детям?

Ну и хорошая новость, для жителей многоэтажных домов: земля под ними тоже не считается объектом налогообложения. Государство не заставит их за неё платить.

О том, как исчисляется (рассчитывается) величина земельного налога для физических лиц с примерами расчета, читайте ниже.

Ставка земельного налога для физических лиц

Земельный налог для физических 172

Любой налог исчисляется, исходя из налоговой базы. Если раньше она представляла собой стоимость участка по результатам инвентаризации, то теперь она является кадастровой стоимостью земли. В этом и заключается основные изменения, которые произошли с исчислением имущественных налогов. Дело в том, что стоимость земли по кадастровым данным намного превышает стоимость по инвентаризации, потому и платёж вырастет значительно.

Земельный налог относится к разряду местных налогов, поэтому и ставки на него определяются собранием представителей муниципалитета. В целом эти ставки остались без существенных изменений. Они зависят также от целей, под которые используется земля. Для физических лиц это будет в основном:

  • земля под застройку;
  • земля для личного подсобного хозяйства;
  • дачные участки для огородничества и садоводства.

Ставка налога для всех этих категорий варьирует в пределах 0,1-0,12 %, а максимальное её значение не должно превышать 0,3%. Точную ставку по земельному налогу для физических лиц по своему муниципальному образованию любой налогоплательщик может узнать на официальном сайте ФНС.

Также в формулу расчёта земельного налога для физических лиц входит коэффициент владения, который учитывает количество полных месяцев, когда земля принадлежала хозяину. Он определяется как отношение числа месяцев владения к 12. Если человек владел участком целый год, то коэффициент равен 1.

Таким образом, налог на землю рассчитывают так: Налог = Кадастровая стоимость х Ставка х Коэффициент.

Про порядок, срок уплаты, штрафы и пени за неуплату земельного налога для физических лиц поведаем ниже.

Это видео расскажет, как начисляется земельный налог физических лиц:

Срок уплаты

Люди платят налоги не за текущий год, а за предыдущий. Прошлый год называется налоговым периодом. Налог на землю по налоговому периоду 2016 года нужно заплатить до 1 декабря 2017 года. Большинству граждан даже не нужно для этого посещать инспекцию ФНС, так как им приходят ежегодно налоговые уведомления, где чётко указаны суммы земельного налога с физических лиц, сроки, объекты и период.

Крайний срок получения налоговой квитанции не превышает 30 дней до наступления 1 декабря. То есть если налогоплательщик до первых чисел ноября так и не получил своё уведомление, ему можно смело отправляться в инспекцию, где ему напечатают новую квитанцию. Тянуть с визитом к инспекторам и откладывать платёж на потом не стоит, так как просрочка платежа грозит начислением пеней и другими налоговыми санкциями.

Льготы на земельный налог для физических лиц описаны ниже.

Льготы

Земельный налог для физических 101

Виды льгот на земельный налог подразделяются на федеральные и местные. Федеральные льготы действуют на всей территории страны, а местные устанавливаются органами самоуправления муниципалитета. На всей территории государства полное освобождение от налога на землю получают только малочисленные общины малых народов Сибири, Дальнего Востока и северных регионов, когда земля служит для сохранения традиционных устоев и народного промысла.

Также повсеместно на льготное начисление налога претендуют следующие категории лиц:

  • Герои СССР и России, полные кавалеры Ордена Славы;
  • люди с инвалидностью (кроме III группы);
  • ветераны ВОВ;
  • ветераны боевых действий;
  • пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • граждане с приобретённой лучевой болезнью.

В налоговом расчёте для этих людей применяют уменьшение налоговой базы. От кадастровой стоимости объектов отнимают 10 тысяч рублей, и считают по уменьшенной базе. Поэтому и сумма получается сниженная.

Местные органы власти каждого субъекта Федерации сами могут устанавливать дополнительные категории льготников. В некоторых регионах к федеральным льготникам добавляют ещё и пенсионеров или многодетные семьи. Сумма, на которую уменьшается кадастровая стоимость земельных наделов, в данном случае, тоже устанавливается на усмотрение местных властей.

Поэтому пенсионерам следует помнить, что не во всех регионах им будут начислять налог по льготе. А как узнать обо всех действующих льготах в своём населённом пункте? Для этого лучше обратиться в налоговую. Там же можно и оформить льготу, написав соответствующее заявление и приложив к нему необходимые документы.

Важная информация

Кадастровую стоимость надела можно узнать в Росреестре. Для этого налогоплательщик может посетить местное представительство этого органа, либо посетить их официальный сайт в интернете.

  • Значительно упростило людям жизнь появление на сайте ФНС сервиса «Личный кабинет налогоплательщика физического лица». Здесь можно не только узнать свою задолженность по земельному налогу, но и предоставить различные документы в сканированном виде, а также написать обращение и задать вопрос. Ответ будет получен в течение одного месяца.
  • Обратите внимание, на официальном сайте ФНС есть калькулятор расчета земельного налога физических лиц.

Не стоит пренебрегать оформлением льготы, если таковая положена гражданину. Льгота не может действовать автоматически, об неё обязательно нужно заявить. 

Оплата земельного налога — это обязанность не только физлиц, но и юридических лиц. Они обязаны подавать декларацию о ЗН.

Уплата земельного налога при продаже, дарении, покупке земельного участка физическим лицом сельских поселений и другой местности рассмотрена в этом видео:

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Ковалев, В. В. Корпоративные финансы и учет. Понятия, алгоритмы, показатели / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. — М.: Проспект, 2017. — 343 c.
  2. Рабыко, И. Н. Деньги, кредит, банки / И.Н. Рабыко. — М.: Экоперспектива, 2015. — 88 c.
  3. Финансы и кредит: Учебное пособие / ред. А.М. Ковалева. — М.: Финансы и статистика, 2017. — 512 c.
  4. Малиновская, О. В. Государственные и муниципальные финансы. Учебное пособие / О.В. Малиновская, И.П. Скобелева, А.В. Бровкина. — М.: КноРус, 2016. — 468 c.
  5. Сергей Лукьяненко Кредо / Сергей Лукьяненко. — М.: АСТ, Астрель, 2012. — 320 c.
Земельный налог для физических
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here