Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Предлагаем ознакомиться с темой: Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, которая описана доступным языком. Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу.

Развитие рыночной экономики сделало возможным свободный выбор специальности, места работы, уровня профессиональной подготовки, что в конечном итоге зависит от личностных предпочтений, и формирует уровень доходов, получаемых за свой труд.

Это не просто изучение предложений работодателей, это огромна сфера жизни индивидуума в обществе как социального субъекта.

В современном законодательном поле крайне важным моментом является не только трудоустройство на новом месте, но и отвечающее нормативной базе оформление увольнения и выходное пособие при увольнении по соглашению сторон.

Особенности увольнения по соглашению сторон

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 95

Что такое увольнение по соглашению сторон?

В наши дни достаточно часто приходится искать то место работы, где действительно в  чем – то лучше, комфортнее, платится большая заработная плата, ближе к дому.

Но это совершенно субъективные моменты со стороны работника. Очень часто появляются определенные причины у работодателя, инициирующего процедуру увольнения того или иного сотрудника.

Наиболее часто встречаются следующие моменты:

  • Работник перестает соответствовать должностным требованиям занимаемой штатной единицы, не выполняет свои трудовые обязанности;
  • Сотрудник отказывается повышать свой профессиональный уровень, как того требует развитие производства;
  • Определенные виновные действия работника, нарушения трудовой дисциплины, не соответствующее нормам морали поведение в коллективе или в быту и другие моменты, не подлежащие дисциплинарной, административной или уголовной ответственности.

Обычно, когда возникают подобные ситуации, наилучшим выходом является увольнение по соглашению сторон, позволяющее расстаться с сотрудником без создания конфликтной ситуации.

Кроме этого, подобная формулировка не потребует затрат времени и сил административного аппарата на составление достаточно объемного пакета документов, необходимого для того, чтобы привлечь увольняемого к тому или иному виду ответственности.

Прекратить трудовой договор в индивидуальном порядке «по-хорошему», провести оформление всех документов в нормативном регламенте, осуществить расчет работника очень важный и ответственный момент. Поэтому крайне необходимо владеть знаниями в части современной законодательной базы.

Законодательная база

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 185

Статьи 77, 78 Трудового Кодекса Российской Федерации регулируют положения об увольнении по соглашению сторон

Современное законодательство претерпевает постоянные изменения и улучшения, позволяющие государственным документам соответствовать требованиям нынешних реалий и формировать развитие общества в перспективе.

Процедура увольнения по достижению соглашения подчиненного и руководителя достаточно простая и не требует особых затрат времени обеих сторон.

Инициировать процесс имеет право как одна, так и другая сторона, обычно это предложение на бумаге или беседа с  последующим документальным подтверждением.

Достижение согласия оформляется соглашением о факте расторжения договора.

[1]

На сегодня ТК РФ не предоставляет особых требований к подобной форме документа.  Нормативными документами, регулирующими данный процесс, являются следующие государственные акты:

  1. Ст. ст. 77, 78 Трудового Кодекса Российской Федерации, зарегистрированного 30 декабря 2001 года за № 197/ФЗ;
  2. Особенности применения ст.78 ТК России разъясняются в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации 17 марта 2004 года под № 2 «О применении…»;
  3. Ч. 2 ст. 9 Федерального закона России 402 / ФЗ подписанного 06 декабря 2011 года.

Об индивидуальных нюансах и особенностях подобной категории увольнения, выходе из спорных ситуаций можно проконсультироваться с квалифицированным правоведом, представителем адвокатского бюро, занимающегося конфликтами в сфере труда или отправить запрос по конкретном случае в режиме онлайн на специализированных сайтах.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 49

Данный вид увольнения является выгодным как для работодателя, так и для сотрудников

Законодательная база определяет положительные и отрицательные свойства этого вида ухода с работы.

Сравнительно с другими видами расторгнуть договор – это получить массу приоритетов:

  • Намного проще для руководителя, чем процедура, инициированная подчиненным. Обязателен документ о соглашении двух сторон в письменном виде, прекратить трудовые взаимоотношения можно в любой момент, изменение и разрыв договоренностей на эту тему может произойти исключительно после достижения взаимного паритета.
  • Когда это инициатива работодателя, такая ситуация не потребует различных дополнений и сопроводительных документов, соглашения могут быть заключены с любым из штатных сотрудников. Кроме этого, расторжение трудового договора может состояться в то время, когда работник отдыхает, в отпуске или при временной потере трудоспособности.

Уйти с работы по достижению соглашения дает возможность располагать на солидное материальное пособие и миновать возможной ответственности. В данной ситуации нарушение дисциплины труда не грозит увольнением с соответствующей записью.

Порядок увольнения сотрудников

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 191

Только в случае чёткого следования регламинтируемому порядку увольнения можно рассчитывать на преимущества данного вида увольнения

Регламент оформления при разрыве трудовой договоренности подобного типа достаточно прост, но при кажущейся простоте крайне важным является правильное проведение всех необходимых кадровых и правовых мероприятий.

При нарушении законодательной базы на работодателя, не зависимо от того, это юридическое или физическое лицо, могут быть наложены трудовой инспекцией достаточно серьезные штрафные санкции.

Правильный порядок увольнения сотрудников по соглашению следующий:

  1. Составление и подписание соглашения, которое в оптимальном варианте – единый документ с подписями обеих сторон, где прописаны все основные моменты процедуры. Меморандум о намерении сторон по вопросам  разрыва трудового взаимоотношения непосредственно на базе достижения единого мнения сторон.
  2. Обязательна фиксация даты, когда будет прекращен трудовой договор. Когда достигнута договоренность, необходимо определение размеров выплаты выходных пособий. Описание прочих условий на усмотрение сторон – о передаче дел, по обучению поступившего на это место работника, получение оговоренного ТК РФ оплачиваемого отдыха;
  3. Издается Приказ про увольнение по стандартной формулировке Т-8. Основание, что бы прекратить отношения на работе — п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК Российской Федерации – «соглашение сторон на основании позиций Трудового договора, заключенного на определенную дату»;
  • В трудовой книжке сотрудника в отделе кадров производят соответствующую запись, обязательно указание ссылок на пункт 1 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ;
  • Абсолютно идентичная запись должна быть в личной кадровой карточке, также обязательно указание ссылок на п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК;
  • Осуществление причитающихся сумм к выплате работнику, куда входят начисленные средства в виде заработной платы, компенсаций за не использование отпусков, полагающиеся объемы выходного пособия. Выдачу производят непосредственно в день увольнения. Расчеты обязательно фиксируют в бухгалтерии посредством справки — расчета по форме Т-6.
  • В этот же день работнику выдают на руки трудовую книжку, при необходимости оформляют вкладыш. Об этом уволенный сотрудник должен расписаться в регламентированных нормативами документах. Закон говорит о  Приказе по увольнению, личной карточке, книге по регистрации движения трудовых книжек, собственно трудовой книжке.

Только правильное проведение процедуры может исключить, разнообразные претензии от сотрудника,  уволенного с работы, как по суммам выплаченных средств, так и в области кадровых и учетных вопросов.

Законодательными актами предусмотрено удовлетворение письменного запроса сотрудника о предоставлении копии Приказа, справки о доходах формы 2- НДФЛ, справки о начислениях и уплатах отчислений и начислений, взносов в ПФ РФ, выдача этих копий и оригиналов осуществляется при взятии расписки о получении.

О том, кто и на какие выплаты претендует

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 82

Данный вид увольнения является отвечающим многим щекотливым вопросам по расторжению трудового договора

Процедуру увольнения по соглашению сторон по праву считают наиболее комфортной и удобной для работника, и для  руководства.

Юристы расценивают подобный выход решение наиболее лояльным решением достаточно щекотливых вопросов, в особенности – когда для одной стороны не представляется возможным трудиться на данном месте дальше,  а другая сторона не имеет или не хочет использовать законодательно оговоренные инструменты для увольнения по той или иной статье, затрудняющей развитие дальнейших перспектив работника.

Обычно в подобных ситуациях весьма актуален вопрос — кому и какие выплаты положены. 

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 178

Важный этап — соответствующая запись в трудовой книжке

Пожалуй, только в данной ситуации любой сотрудник имеет право на так называемые отступные, которые предусмотрены подобным способом увольнения в современном правовом поле.  

На сегодня те или иные выплаты при любом основании увольнения полагаются всем, кто работает на официальной основе. Но именно соглашение сторон позволяет получить большую сумму, что и привлекает персонал, когда появилась объективная проблема покинуть данное предприятие или фирму.

На день увольнения увольняющемуся человеку следует рассчитать и документально закрепить все необходимые расчеты по следующим суммам:

  • Фактический объем заработной платы за отработанные дни;
  • Суммы за неиспользованные отпуска, если подобное имеет место;
  • Оплата по больничному листу, если участник коллектива находится при увольнении на амбулаторном или стационарном лечении. Оплачивается период со дня открытия бюллетеня до дня, оговоренного Приказом по фирме;

Особый интерес в данном случае вызывает возможность  получение сумм отступных или выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, на что, собственно и  рассчитывают практически все, кто хочет уйти, не испортив отношения с руководством.

[2]

По законодательству и по принципам современных отечественных правовых нормативов ограничение размера этих выплат отсутствует. Этот момент зависит как от субъективных условий – напористости увольняющегося и уступчивости директора, а также объективных индивидуальных условий, которые стали причиной принятия подобного решения о том, что лучше всего уволиться.

В отдельных случаях льготные категории персонала – сироты, инвалиды, женщины в интересном положении и многодетные матери должны получить не только основную сумму, но и компенсационную оплату моральных неудобств в данной ситуации.

Это станет подтверждением доброй воли увольняющегося человека и в дальнейшем не позволит ему доказать в судебном порядке принуждение со стороны руководителя оставить рабочее место. Например, подобная ситуация рассмотрена в Определении Мосгорсуда за № 33/22668/1 от 29. 07. 2010 года.

Размер пособий для увольняющихся

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 107

Какими же будут размеры выплат?

В современных условиях денежный вопрос становится все более актуальным в связи с целым комплексом общественных, социальных, финансовых процессов.

В конечном счете, можно сказать, что при увольнении с достижением соглашения решается сразу два материальных вопроса:

  1. Обретение нового места трудовой деятельности, где оплата труда позволит поднять свой статус и лучше обеспечить свою семью.
  2. Получить определенные средства в качестве компенсации за те или иные моральные издержки, следствием которых и явилось увольнение.

Особенности налогообложения

Главная черта налогообложения пособия при увольнении по соглашению между работниками и владельцами, руководителями состоит в том, как их позиционирует современное законодательство.

  • Обычно специалисты рекомендуют суммы всех оплат выходных пособий данного типа относить в балансе предприятия в качестве расходов из полученной прибыли до налогообложени.
    Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 83

    Выходное пособие также облагается налогами

  • Данная выплата не является компенсационной, прописанной в этой категории нормативными актами. Поэтому облагается 13 % НДФЛ по принятой схеме совокупно с основной зарплатой.
  • Данные суммы имеет характерные особенности по начислению обязательного взноса. Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон облагается всеми отчислениями на счета страховых внебюджетных фондов, кроме резерва по  страхованию при несчастных случаях.

Специфика состоит в том, что начисление компенсационных выплат и выходных пособий, кроме согласительных увольнений являются особой категорией.  Это суммы,  возмещающие  работнику упущенные выгоды, и не могут быть базой для начисления НДФЛ. Оплата по соглашению считается доходом и подлежит налогообложению.

Как рассчитать выплаты

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 71

Каков порядок расчета выплат?

Расчет предусмотренных выплат определен действующим в России Кодексом о Труде и для самостоятельного вычисления достаточно затруднен.

Обычная база расчета среднедневных заработков служит весь объем заработанной  оплаты труда за предыдущий календарный год до увольнения, разделенная на сумму нормативных дней выходов на работу за тот же период.

Начисление недополученной заработной платы на день увольнения происходит по обычной формуле, что зависит от оклада или действующего тарифа. Расчет больничных проводится также по общепринятой формуле.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон определяется, вне каких, ибо нормативов и зависит от договоренности между участниками правоотношений. Поэтому размеры подобных пособий при увольнении у различных сотрудников колеблются в значительных пределах.

Заключение

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 34

Соглашение о расторжении договора — документ, удостоверяющий легальность расторжения договора

Получение выходного пособия при увольнении по соглашению сторон по праву можно назвать важным моментом для каждого человека, и нюансах этой процедуры крайне важно знать. 

Основным и наиболее весомым фактором является закрепление факта выплаты подобного рода в документе, который носит название Соглашения о расторжении договора.

Соглашения о расторжении договора. Без акцента на данный момент, зафиксированный документально двумя сторонами – участниками, работник получает исключительно тот объем выплат, которые предусмотрены нормативной базой государства.

В следующем видео Вы узнаете о нюансах увольнения по соглашению сторон и расчётах отступных:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Май 27, 2017Контент Менеджер

Любой свой вопрос вы можете задать ниже

Особенности проблематики

Все возмещения, отчисляемые работодателем сотруднику по трудовым контрактам, коллективным договорам, облагаются взносами в ПФР, ФСС и ФОМС. Это установлено федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

В соответствии с п.2 ст.9 указанного акта, компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты в виде выходных пособийв части, превышающей трехкратный (для работавших в условиях Крайнего Севера — шестикратный) размер ежемесячного заработка, должны облагаться страховыми взносами в указанные фонды. С иных выплат, связанных с увольнением работника, отчисления не делаются.

Вопросы выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон следует рассматривать с двух направлений:

  • какие особенности расторжения договора существуют при оформлении согласия на него руководства фирмы и работника;
  • когда сотрудник может получить компенсацию за прекращение работы.

Под этими формулировками могут скрываться:

  • весомые проступки сотрудников, послужившие причиной их увольнения;
  • сокращение штата;
  • принудительное увольнение без обоснования и т. д.

Соглашение сторон и собственное желание сотрудника покинуть работу используются при увольнении так часто, потому что имеют наименьшее количество правовых ограничений. Поэтому закон, призванный работать на улучшение трудового климата и защиту прав граждан в процессе увольнения часто не срабатывает. Руководство идет на уступки нерадивым служащим, соглашаясь не портить им дальнейшую карьеру.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 104

Проворные начальники, пользуясь вышеназванными формулировками, существенно экономят бюджет предприятия. Ведь ни уход по собственной инициативе, ни соглашение сторон не обязывают выплачивать компенсации уволенным.

Согласие сторон помогает тогда, когда закон запрещает увольнять персонал: в отпуске, на больничном, в декрете и т. д. В отличие от заявления об уходе по собственному желанию соглашение не может быть отозвано работником и не требует участия в принятии решения профсоюза.

Читайте так же:  До скольки лет платят алименты

Сотрудникам, которых вынуждают заключить соглашение об уходе следует внимательно изучить законодательство и заранее понять, на какие выплаты они имели бы право, если увольнение оформлялось бы по реальным основаниям. Работодатели, в свою очередь, должны помнить, что если уволенный, с которым подписано соглашение об уходе по согласию обеих сторон, докажет наличие нарушения своих прав, от органов Роструда и судебной системы последуют штрафные санкции.

Законодательное регулирование вопроса

Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации в 2018 году регулируется статьей 78 ТК РФ, свидетельствующей, что трудовой договор можно расторгнуть по соглашению сторон в любой момент до истечения срока действия по инициативе руководства или сотрудника фирмы. Это относится и к договорам, заключенным на неопределенный срок. Размер компенсационных выплат для отдельных категорий граждан ограничен статьей 349.3 Трудового кодекса.

Нижний предел возмещений при увольнении по соглашению сторон с выплатой компенсации в 2018 году устанавливается частью 1 ст.127 ТК РФ, утверждающей, что гражданин должен получить доплату за неиспользованные периоды отпуска, предоставляемого ежегодно, по количеству дней. Расчетные предприятие обязано выдать увольняемому вне очереди, в день, когда гражданин получает на руки документы. Данную процедуру предусматривают статьи 84 ч.1 и 140 ТК РФ.

За регулирование вопросов взаиморасчетов между работодателем и его персоналом отвечает трудовое законодательство. Его нормы отражены в Трудовом кодексе, ряде правовых актов Министерства финансов и Роструда.

Особенностям увольнения посвящена 13 глава ТК:

  • в отношении ухода по соглашению закон не предусматривает никаких условий (ст.78 ТК), все вопросы между сторонами решаются в рамках договоренностей, оформленных письменно;
  • уйти по собственному желанию работник также может безо всяких условий (единственное требование закона – предупредить руководства за две недели (ст.80 ТК));
  • в части увольнения, которое является результатом решения работодателя, правовые нормы устанавливают большое количество требований (ст. 81 ТК).

Если увольнение происходит на базе виновных действий сотрудника, никаких компенсаций государство ему не гарантирует (ст.181 ТК). Другая ситуация, если поводом к разрыву трудовых отношений послужили административные коллизии, личная неприязнь начальства или иные причины, зависящие только от стороны работодателя.

В таких случаях следует руководствоваться:

  • ст. 178 ТК, в которой изложены все основания для получения выходных пособий;
  • ст. 84 ТК, где определен порядок компенсации за нарушение прав сотрудника;
  • ст. 279 ТК, устанавливающая отдельный размер возмещения при уходе с руководящих должностей;
  • ст. 296 ТК, регулирующая величину пособия для граждан, исполняющих сезонные работы;
  • ст. 307 ТК, допускающая особые условия компенсаций и требования к увольнению, если они предопределены трудовым договором;
  • ст. 318 ТК, устанавливающая возмещения для увольняемых, работающих в условиях Крайнего Севера;
  • ст. 140 ТК, устанавливающей сроки, когда сотруднику требуется выдать окончательный расчет;
  • ст. 236 ТК, где прописана ответственность за нарушение сроков выплат.

Для понимания, какие сборы и налоги с выходного пособия обязан платить работодатель следует обратиться к ст. 217 и ст.422 НК. Новая система в части взимания страховых взносов введена с 2017 года ФЗ №250.

Что если выходное пособие не предусмотрено в трудовом или коллективном договоре?

Одним из сложных вопросов в текущем трудовом праве является выплата компенсационного пособия при расторжении договора по соглашению. Судебная практика выработала две противоположные позиции, и при этом решения принимаются как по одной, так и по другой.

Первая позиция — администрации фирмы нужно выплатить суммы, предусмотренную в соглашении. Это основывается на том, что в такой ситуации соглашения содержит условия, на которых работник согласен расторгнуть действующий договор.

В противном случае, если выплата не произведена, значит и заключенное соглашение не является действительным. Поэтому, администрация компании должна осуществить выплату пособия при расторжении контракта, если оно указано в соглашении на увольнение, независимо от того, есть ли о нем упоминание в локальных актах.

Вторая позиция — работодатель не обязан его платить. ТК устанавливает, что выплата пособия должна быть указана в трудовом или коллективном договорах. А заключенное соглашение нельзя приравнивать к трудовому контракту, поскольку оно только содержит условия о расторжении последнего. Таким образом, заключенное соглашение не может являться основанием для взыскания компенсации с фирмы.

Процесс ухода с работы по взаимному согласию руководства и работника включает несколько последовательных этапов. Законодательством они не оговариваются, но, во избежание конфликтных ситуаций, разбирающихся в судебном порядке, оформить документацию надо письменно, с выдачей экземпляров бланков официальных бумаг заинтересованным сторонам. Прекращение трудовой деятельности происходит по такому алгоритму:

  1. Изъявляемая устно руководством или подчиненным инициатива о прекращении работы.
  2. Написание заявления с указанием даты прекращения деятельности, устное обсуждение условий и компенсационных выплат.
  3. Письменное оформление согласия, с регистрацией и подписанием участниками сделки.
  4. Издание приказа установленной формы, под которым работник должен поставить подпись.
  5. Расчет с выдачей оговоренных денежных средств.
  6. Запись в трудовой книжке.
  7. Вручение денег и документов увольняемому человеку.
Отдел кадров предприятия требует четко и грамотно составленной заявки на увольнение. Работник может набрать на компьютере или написать собственноручно заявление с указанием необходимых данных:
  • В левом верхнем углу – полное название предприятия, фамилия, инициалы генерального директора, фамилия, инициалы, должность работника.
  • Посередине, крупным шрифтом, слово «Заявление».
  • Основной текст содержит суть прошения с указанием даты окончания работы, причин разрыва трудовых отношений, законодательные нормы, обосновывающие инициативу. Для увольнения по соглашению сторон с выплатой компенсаций в 2018 году нормативом является ст. 77, п.1 ТК РФ.
  • Дата, подпись заявителя и расшифровка.

Согласие о прекращении сотрудничества выгодно труженику, если он получает крупные деньги. Работнику полагается заработная плата за фактически отработанное время, доплаты за неиспользованный трудовой отпуск, компенсация за расторжение сделки, если таковая оговорена трудовым договором. Есть нюансы, которые должен знать гражданин, подписывающий документ с уплатой отступных. Если компенсации не оговорены в локальных нормативных актах компании, то делать выплаты руководство не обязано.

Документ составляется в произвольной форме. В соглашении должны указываться такие сведения:

  • Название фирмы, фамилия с инициалами руководителя, ФИО работника.
  • Реквизиты трудового контракта, который надо расторгнуть, указание нормативов законодательства.
  • Дата прекращения договорных обязательств (зависит от того, увольняется сотрудник с отработкой или без нее), суммы компенсационных выплат работодателем сотруднику.
  • Обязательства работника вернуть материальные ценности, документы, иное имущество, используемое в процессе работы.
  • Обязательство сторон не иметь взаимных претензий после подписания документа.
  • Подписи и реквизиты участников соглашения.

После подписания бланка отделом кадров издается приказ по предприятию, где указываются ФИО увольняемого сотрудника, реквизиты договора, соглашения, формулировка расторжения контракта. Бумага имеет номер, проставляемый в трудовой книжке. Форма приказа подписывается руководителем фирмы, кроме того, необходима подпись увольняющегося сотрудника, с указанием факта ознакомления и согласия с текстом документа.

После регистрации приказа начальником отдела кадров (ОК) вносятся следующие сведения в трудовую книжку увольняющегося труженика:

  1. Порядковый номер записи, дата.
  2. Сведения об увольнении – номер, дата документа, статьи ТК РФ, обосновывающие действие.

Личная карточка должна иметь аналогичные сведения о причинах увольнения, реквизиты приказа, соглашения. Записи делаются на предмет проверки ведения документации надзорными органами. Трудовая книжка с записью об увольнении предоставляется сотруднику непосредственно после выплаты расчетных. На руки выдаются следующие документы:

  • трудовая книжка;
  • копия приказа;
  • экземпляр соглашения.

Для руководства предприятия акт унифицированной формы Т-61 служит доказательством произведенных выплат уволенной стороне. Реквизиты заполняются сотрудником ОК, расчет количества окладов, положенных по компенсационным выплатам, производятся бухгалтерией организации. В графах документа 3, 4 указываются средняя зарплата труженика, количество отработанных часов. Правила высчитывания компенсаций применяются те же, что и для расчета обычных отпускных.

Согласно нормам законодательства, претендовать на расчетные доплаты увольняемый гражданин может с момента подписания приказа, не дожидаясь дня выдачи заработной платы. Вместе с финансовыми средствами выдаются документы, свидетельствующие о мирном урегулировании денежных и юридических разногласий относительно преждевременного разрыва контракта по инициативе одной из сторон.

Выплата выходного пособия при расторжении трудового договора регулируется ст. 178 ТК РФ.

Выплата выходного пособия работнику при увольнении по соглашению сторон в данной статье прямо не поименована, однако с учетом части 4 данной статьи трудовым договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходного пособия и других компенсационных выплат, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

Какие выплаты положены?

При обоюдном согласии о прекращении совместной работы обязательными являются несколько выплат, закрепленные трудовым законодательством.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 23

Обязательные платежи:

  • положенный заработок, который предприятие должно сотруднику за время труда, не оплаченное до увольнения;
  • отпускные за все периоды отдыха, не реализованные сотрудником на момент ухода;
  • бонусы и премии, если они были предоставлены увольняющемуся;
  • иные выплаты, обязанность по начислению которых отражена в коллективном договоре, трудовом или иных локальных актах фирмы.

Последнее условие особенно важно помнить работодателю. Когда в договоре изначально предполагается выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон, начислить его необходимо в том размере, который указан в документах.

Существует перечень оснований, при которых работодатель обязан начислить сумму возмещения в утвержденном размере.

Закон обязывает выплатить сотрудникам, оказавшимся без работы, компенсацию (ст. 178 ТК), когда увольнение стало результатом:

  • полной ликвидации фирмы;
  • вынужденного сокращения штата;
  • изменения численности персонала.

При оформлении ухода такие сотрудники должны получить возмещение, равное минимум одному среднемесячному окладу. Если работник обратится на биржу труда за социальными гарантиями по безработице, то бывший работодатель обязан продолжать выплачивать ему рассчитанную сумму до момента нового трудоустройства, но не дольше трех месяцев (для районов Крайнего Севера – не более полугода). Такие же условия компенсации установлены для сотрудников, в отношении которых работодателями были нарушены их права.

Компенсация, размером равным двухнедельному окладу положена, если причиной ухода послужили:

  • отсутствие возможности перевести сотрудника на другую должность или работу, показанную ему медицинской комиссией;
  • необходимость сотрудника прервать трудовую деятельность и поступить на срочную службу в ряды вооруженных сил РФ;
  • вынужденная ситуация, при которой на должность, занимаемую работником, вернулся постоянный штатный сотрудник (по решению трудовой инспекции, суда, досрочном возврате из отпуска и т. д.);
  • переезд фирмы в другой населенный пункт, при котором работник отказался переводиться в иную местность;
  • получение человеком медицинского диагноза, поставившего под запрет его трудовую деятельность (нетрудоспособность, недееспособность);
  • изменения в условиях труда, которые сотрудник отказался принимать;
  • ликвидация фирмы, сокращение сотрудников, если занятость работника была сезонной.

Если в основе ухода лежат вышеизложенные причины, то даже при увольнении по договоренности сторон компенсации работнику положены. Сотрудник имеет право настаивать на их выплате и учете при составлении текста соглашения об уходе.

Соглашение об уходе должно отражать величину компенсации, о которой договорились стороны. В противном случае представитель работодателя вправе произвести только обязательные выплаты, а выходное пособие не платить.

При этом фирма рискует быть оштрафованной. Но только если уволенный затеет тяжбу, оспорит соглашение и докажет, что имело место нарушение его трудовых прав.
[/stextbox]

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 109

Кроме обязательных платежей, руководство может самостоятельно выдать материальную компенсацию, ранее не отраженную в документах. Так называемые «отступные» обычно предлагаются, когда инициатива отстранить сотрудника от работы исходит от администрации фирмы. Размер выходного пособия при увольнении по соглашению сторон в этом случае не регулируется.

Знать в совершенстве Трудовой кодекс или нет — добровольное дело каждого. Но имея представление о правах, легче отстаивать свои интересы при увольнении.

Ст. 78 Трудового кодекса РФ регламентирует расторжение трудовых отношений по взаимному согласию. В 140 статье увольнение по соглашению сторон расписано со всеми нюансами, среди них и перечисление выплат, которые положены сотруднику. Они состоят из 3 частей:

  • непосредственной зарплаты за отработанный период до увольнения;
  • за предоставленные дни отпуска;
  • за расторжение договора, единовременная компенсация.

Если предполагается сокращение, какие выплаты могут стимулировать сотрудника написать заявление на увольнение по согласованию, — интересующий вопрос. По взаимной договоренности работодатель может предложить фиксированную сумму даже, если это не предусмотрено коллективным договором.

Существуют положения законов РФ, которые четко определяют сколько и в каких случаях должен получить работник. Среди обязательных причин для компенсации увольнения:

  1. П. 1, п. 2 ст. 81 ТК РФ (ликвидация, расторжение) — выплачивается среднемесячная зарплата на протяжении 2-х месяцев после увольнения, если сотрудник не трудоустроится раньше этого срока. А если работник обратится в службу занятости в последующие 2 недели, не будет ею трудоустроен в полуторамесячный срок, то и на третий месяц он получит компенсацию. При подаче документов в службу занятости позже из-за болезни или иных уважительных причин срок увеличивается. Но повторный отказ от предлагаемой работы автоматически лишает права на компенсацию третьего месяца без работы.
  2. При других основаниях (несоответствие должности — подпункт «а» п. 3 ст. 81; призыв в армию — п. 1 ст. 83; восстановление предыдущего работника на этой должности — п. 2 ст. 83; нежеланием менять локацию места работы — п. 9 ст. 77) сотруднику положено пособие за 2 недели из расчета среднемесячной зарплаты.
  3. Ч. 3 ст. 84 ТК РФ — месячная сумма зарплаты как пособие выдается работнику, если изменяются условия труда не по вине работника, что привело к невозможности продолжить выполнять свои обязанности.
  4. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Из части первой и части второй ст. 178 ТК РФ следует, что работнику выплачивается:
  • в день увольнения — выходное пособие в размере среднего заработка;
  • если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится — средний заработок за этот месяц;
  • если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.
Читайте так же:  Бюллетень заочного голосования ТСЖ

Фиксироваться сумма уволенным компенсации при увольнении по соглашению сторон может в индивидуальных актах: коллективном договоре на предприятии, нормативных документах фирмы. Но указанные бумаги могут лишь улучшать условия для работника. Если в этих бумагах не указанно такое понятие, то выплачивать компенсацию или нет — право работодателя. При этом существует 2 причины, возлагающие на работодателя обязанность выплачивать компенсацию и в этом случае:

  • при упразднении предприятия;
  • при уменьшении числа работников.

Плюсы и минусы заключения соглашения

Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации в 2018 году имеет положительные и отрицательные стороны для руководства компании и увольняющегося человека. К ним относятся такие факторы:

  1. Быстрота и удобство оформления. Бухгалтерии и ОК не придется оформлять ворох бумаг – только написать соглашение по заявлению, если инициатива увольнения исходила от сотрудника, оформить приказ, выдать полагающиеся деньги. Правильное составление документации гарантирует отсутствие претензий по стороны профсоюзных деятелей, судов первой инстанции и надзорных органов. Работнику можно уволиться в любой день, заранее оговоренный, без потери денег и репутации. На будущей работе запись об увольнении по согласию расценивается как способность к компромиссам.
  2. Возможность прийти к обоюдному согласию по всем вопросам. Подписание сторонами бумаги способствует мирному урегулированию спорных ситуаций. Размер денежных компенсаций, дата увольнения оговариваются заранее, претензий после подписания бланка согласия не остается, директорат предприятия и работник расстаются мирно, без упреков, обвинений, подачи исковых прошений в суды.
  3. Согласование условий. Процедура позволяет договориться участникам сделки о любых условиях, сопутствующих увольнению. Нередки ситуации, когда договорные обстоятельства не афишируются, оставаясь конфиденциальными. Данное условие помогает обеим сторонам отстаивать свои права, находясь в рамках законодательства, проводя переговоры о сроке ухода с работы, взаимных обязательствах.
  4. К минусам стоит отнести отсутствие требований к работодателю по защищенным категориям граждан. Если трудовой контракт предусматривает разрыв отношений с заключением мирной сделки, то руководство организации может уволить беременную женщину, человека, находящегося на испытательном сроке, в учебном отпуске. Восстановиться на предприятии с отзывом заявления можно по письменному согласию обеих участников сделки, за исключением женщины, вынашивающей ребенка – законом предусматривается преимущественное право беременной аннулировать договоренность.

Порядок оформления

Применяют два способа фиксирования оснований для осуществления выплаты выходного пособия.

Первый заключается в наличии пункта о компенсации при увольнении в документах предприятия. Так персонал, ещё при трудоустройстве, может ознакомиться с порядком проведения выплат по окончании работы.

Если предварительных данных о компенсации в документации нет, положение может быть введено в любое время. Новые условия могут быть оформлены в виде дополнительного соглашения или приложения к договору.

Договоренности между сотрудником и его руководством о выходном пособии должны быть отражены в соглашении об увольнении. Оно составляется письменно. Форма документа произвольная.
[/stextbox]

Из возможных вариантов закон допускает:

  • непосредственно соглашение;
  • предложение руководства, на которое сотрудник письменно согласился, заверив документ росписью;
  • заявление сотрудника, согласие с которым подписью выразил работодатель.

Шаги, которые должно предпринять руководство перед осуществлением выплаты:

  1. Создать соглашение об уходе, заверить его подписями заинтересованных сторон.
  2. Издать приказ об увольнении, ознакомить с ним работника под расписку.
  3. Подготовить записку-расчет (форма Т-61) и бухгалтерскую справку, в которой произведены подсчеты всех положенных сотруднику выплат, включая компенсацию (Постановление Госкомстата №1).
  4. Включить пособие в конечную выплату и рассчитаться с работником в установленные сроки.

В справке отражается нормативный акт, на основании которого сотруднику назначено пособие. Кроме компенсации расчет включает все выплаты, которые начисляются в связи с увольнением. Ошибки в документе не допускаются, так как он причислен к бухгалтерской отчетности, проверяемой налоговыми органами.

Облагается ли налогами компенсация?

Компенсация при увольнении может быть установлена в предусмотренных законодательством случаях, внутренними нормативными документами предприятия.

А также при установлении и закрепления условия о выплате пособия в составленном с работником трудовом договоре. Какие бы нормы ни определяли выплату пособия, оно осуществляется при прекращении действия трудового контракта.

К случаям выплаты, установленных законодательством относятся:

  • Ликвидация организации.
  • Сокращения работников.
  • А также когда расторжение происходит по независящим от сторон причинам, например, по состоянию здоровья работника, призыв его в армию и т.д.

Предприятие в Коллективном договоре, Положении по оплате труда и других нормативных актах может определять ситуации, когда увольняемым сотрудникам положено выходное пособие. При этом обязательно фиксируется его размер, а также основания расторжения контракта, которые наделяют работника правом на эту выплату.

Важно!Нормативные документы фирмы могут и не включать в себя указания о выплате такого пособия, но по решению руководства данная компенсация может быть назначена.

Условие о выплате пособия при увольнении может быть включено и в составленный с работником трудовой контракт.

Когда с сотрудником оформляется увольнение по соглашению сторон, то достигнутая договоренность должна быть закреплена в виде письменного соглашения. В условия увольнения может входить пункт о выдаче ему выходного пособия, даже если трудовой контракт и законодательство не предусматривают такого события. Данные случай является наиболее распространенным на практике.

Выплаты, производимые увольняемым работникам, следует включать в расходы субъекта по оплату труда. Сюда же относится и выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, если оно определено заключенным соглашением, внутренними локальными актами. Таким образом, пособие можно включать в состав расходов и уменьшать налогооблагаемую базу при определении налога на прибыль и УСН 15%.

При этом Арбитражного суда города Москвы, а также решения верховного суда безопасный размер компенсации, который можно учитывать в расходах организации по налогу на прибыль составляет 2 средних заработка.

НДФЛ и взносы

Согласно НК РФ, компенсационные платежи, связанные с увольнением работников, не должны облагаться взносами и подоходным налогом. Однако сюда не относится компенсация за неиспользованный отпуск.

Согласно позиции Минфина и Минтруда, эти пособия не надо облагать НДФЛ независимо от того, по какой причине произошло расторжение договора. Однако размер компенсации, согласно ст. 178 ТК РФ должен быть оговорен либо в трудовом, либо в коллективном договоре.

Внимание! При этом необходимо принимать во внимание, что не облагается НДФЛ только выплата, которая менее либо равняется тройному среднему заработку работника (для работников Севера и приравненных областей — шестикратному). Если увольняемому назначена компенсация большая по размеру, то сумма превышения подлежит обложению налогом и взносами на общих основаниях.

Если размер компесаций, выдаваемых при прекращении рабочих обязанностей гражданину, не оговорен заключенным контрактом, то претендовать можно лишь на положенные по закону выплаты. Юридическая практика показывает, что, при согласовании условий ухода с должности, выплачиваются суммы порядка трех окладов – как при ликвидации организации или сокращении штатных должностей.

Человеку, уходящему с работы, нужно знать, какие выплаты положены ему при увольнении. Это зависит от фактического заработка. Если согласием сторон не предусмотрено иного, то претендовать можно на зарплату за отработанное время и компенсацию трудового отпуска. Пособие рассчитывается бухгалтерией компании, величина указывается в официальном документе по сделке.

Кроме положенных по закону выплат, производящихся на общих основаниях, работодатель не обязан доплачивать труженику деньги, если не согласен с его претензиями, и иное не оговорено трудовым договором. Руководство компании может пойти навстречу трудящемуся, выплачивая суммы сверх установленных законом дотаций, если видит в этом выгоду для себя. Величина компенсаций оговаривается устно.

Согласно ст.349. п.3 ТК РФ лица, занимающие руководящие посты в частных и государственных компаниях, не могут претендовать при отставке по согласованию на получение сумм, превышающих трехкратный заработок. Статьей предусмотрена оговорка: компенсацией не считается причитающаяся зарплата, заработок, сохраняющийся при временной нетрудоспособности, выплаты при отправлении в командировку и на учебу, доплаты за трудовой отпуск.

Расчет пособия и его размер

На практике компенсация исчисляется выплатой за определенный период работы. В зависимости от условий и договоренности, размер выходного пособия при увольнении устанавливается, как выплата величиной 2-3 месячных или недельных заработка.

Поскольку пособие является частью окончательного расчета, то финальная выплата будет суммой платежей. Перед тем как посчитать, сколько денег необходимо выдать на руки увольняющемуся, следует вычислить:

  • сумму заплаты за отработанные дни последнего месяца (ЗП);
  • размер платежа компенсации за неиспользованные ранее отпуска (КНО);
  • непосредственно выходное пособие (ВП).

Формула окончательного расчета, включающего выходное пособие, при увольнении по соглашению сторон выглядит следующим образом: ЗП КНО ВП

При подсчете заработной платы необходимо учесть, что в неё должны быть включены все положенные бонусы и премии, а аванс наоборот – вычтен из общей суммы.

СДЗ – среднедневной заработок определяется на основании данных за расчетный период. За него принимается последний год работы сотрудника – полные 12 месяцев. В расчет включают только реально отработанные дни, за вычетом больничных, прогулов и отпусков. Деньги, начисленные работнику за отпуск и нетрудоспособность также не должны учитываться в доход при расчете.

Несмотря на то что расчетами занимается бухгалтерия, понимать и разбираться в методах и системе получения сумм полезно. Ведь не всегда у бухгалтера есть время и желание разъяснять, что от чего зависит. Если лишают работы сотрудника, увольняемому работнику лучше разбираться в финансовых тонкостях.

Если выходное пособие при увольнении по соглашению сторон предполагается выплачивать, то за основу берут тарифы, разработанные для каждой группы работников или согласованные в нормативных актах внутри предприятия.

Применяют 3 метода для определения суммы пособия:

  • фиксированная компенсация;
  • пропорционально окладу сотрудника;
  • средний дневной заработок на срок, указанный в коллективном договоре.

Наиболее рациональным и практичным будет использование следующей формулы: П = среднедневная зарплата умножается на число рабочих дней.

Расчет среднедневного материального вознаграждения производится соотношением полного заработка за учитываемый период на показатель отработанных дней за этот срок. При этом нивелированы значение разновидности оплаты труда и размер социальных выплат.

Для любого работника важно быть осведомленным о своих правах, чтобы при оформлении документов о разрыве сотрудничества четко сформулировать свои требования к работодателю.

Минимальный размер пособия предусмотрен законодательством РФ, но большие суммы может предоставить сам работодатель.

Среди всех выплат, положенных работнику по соглашению сторон, выходное пособие – самая неопределенная с точки зрения ее размера. ТК РФ не устанавливает для нее никаких минимальных значений. Так что этот вопрос полностью отдан на откуп работодателю и работнику: на какую сумму договорятся, столько и должны будут выплатить.

Однако для некоторых категорий работников размер выходного пособия, выплачиваемого по соглашению сторон при увольнении, ограничен сверху. Это касается руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров государственных и муниципальных учреждений, а также госкомпаний (ст. 349.3 ТК РФ).

При расторжении трудового договора с работником по соглашению сторон все увольнительные выплаты должны быть ему выплачены строго в день увольнения (ст. 140 ТК РФ). Его, как известно, необходимо прямо установить в соглашении, либо он может быть указан в заявлении работника на увольнение по соглашению сторон.

Отметим, что не допускается устанавливать отсрочку по выплате окончательного расчета, даже если в соответствии с подписанным соглашением работник на это согласен.

Пример

Пример расчета суммы выходного пособия.

Специалист по логистике Иванов П.П. заключил с предприятием соглашение об уходе, по которому при увольнении ему полагается получить среднемесячную зарплату.

В приказе определена дата его ухода — 20.11.17.

С 23.11.17 он встал на учет центра занятости и с 11.12.17 был трудоустроен.

Оклад Иванова П.П. в течение текущего года составлял 25 000 рублей. В июне им была получена премия в размере 5000.

По договору график работы – пятидневный. За расчетный период с 01.11.2016 по 31.10.2017. В декабре специалист находился на больничном 7 дней, и был в отпуске в августе – 16 дней.

По производственному календарю при пятидневной трудовой неделе рабочих дней за искомый период – 248.

Сумма отработанных дней = 248-16-7. Итого: 225.

Зарплата за 8 месяцев без премий, отпусков и больничных = 25 000 х 8. Итого: 200 000.

Доход за июнь = 25000 5000. Итого: 30 000.

Доход за август = 25000 х (7 трудовых дней из /23 рабочих дней). Итого: 7608,7.

Доход за декабрь 2016 = 25000 х (15 трудовых дней из/22 рабочих дней). Итого: 17045,45.

Сумма выплат: Зарплата за 8 месяцев Доход за июнь Доход за август Доход за декабрь 2016.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В числовом выражении: 200 000 30 000 7608,7 17045,45 = 254654,15

Средний дневной заработок: 254654,15/225 = 1131,8.

Выходное пособие с 21.11.2017 по 20.12.2017 равно: 1131,8 х 22 дня = 24899,6.

Таким образом, кроме зарплаты и денег за неиспользуемый отпуск Иванов П. П. должен получить выходное пособие равное 24899,6.

Сотрудник, зная реальные мотивы увольнения, может заранее узнать, какая сумма должна выплачиваться, применив калькулятор выходных пособий.

Форма заполняется с указанием:

  • причины прекращения рабочих отношений;
  • величины месячного оклада;
  • количества трудодней за последний месяц.

Сроки выплат и их налогообложение

За работодателем закреплена обязанность отчислять налоги за каждого из своих сотрудников. Доходы, получаемые персоналом, включая заработную плату, премии и бонусы, облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый кодекс исключает из базы налогообложения выплаты, произведенные сотруднику, в связи с прекращением трудовых отношений (ст.217 НК).

Исключением из данного правила являются:

  • компенсация неиспользованных отпускных дней;
  • выходные пособия и зарплаты, если при увольнении их сумма превышает величину большую или равную трехмесячному заработку сотрудника (для районов Крайнего Севера за максимум принимается сумма шестимесячной зарплаты);
  • компенсации при увольнении с руководящих должностей, превышающие трехмесячный заработок.

Причитающаяся выплата при увольнении по соглашению сторон производится в последний рабочий день сотрудника. Датой крайнего рабочего дня является день подачи заявления об увольнении по согласованию сторон, если в этот же срок выдан приказ о прекращении трудовых отношений. Копия данного приказа выдается на руки работнику.

Если сотрудник в этот день не выполнял свои профессиональные обязанности (находился в отпуске или на больничном), то компенсационные выплаты при увольнении по соглашению сторон, заработная плата и суммы за неизрасходованный отпуск выдаются не позднее следующего дня после предъявления человеком, лишенным работы, требований о расчете.

Читайте так же:  Протокол заседания правления ТСЖ

Датой увольнения при желании разорвать трудовые отношения в период отпуска будет считаться последний день этого отпуска. А если работник еще и заболел, находясь в отпуске, то ему причитаются и все выплаты по больничному листу (но без продления самого отпуска).

Если выполняется увольнение по соглашению сторон, выплаты компенсации могут быть отсрочены только в случае оспаривания сумм работником. В такой ситуации работодатель должен выдать те суммы, которые не вызывают у сотрудника сомнений. Остальные причитающиеся работнику средства выдаются после мирного урегулирования спора либо его судебного рассмотрения.

Сроки выплат, как и налогообложение этих средств, при увольнении четко регламентированы законодательством РФ. В первом случае — в трудовом кодексе, во втором — в налоговом. Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, начисления менее 3-х месячных окладов не подлежат налогообложению. Если эта сумма больше, то изымается 13 % от превышения. Для работников Крайнего Севера превышением является сумма свыше 6 окладов.

Для работодателя и трудовой инспекции, проверяющей его работу, важны следующие моменты:

  1. День, когда должны дать расчет увольняемому по согласованию сторон, должен быть его последним рабочим днем.
  2. Вносимые налоги предприятия.

Среди последних есть свои нюансы:

  • выходные пособия, расчет которых произведен согласно Трудовому кодексу, освобождаются от страхового взноса;
  • дотация по увольнению уменьшает налогооблагаемую прибыль предприятия, поскольку является расходами на оплату труда;
  • если выплата выходной ссуды закреплена в индивидуальном акте предприятия, то она включается в состав расходов при упрощенной системе налогообложения;
  • не облагаются компенсации и налогом на доходы физических лиц, если они меньше размера, указанного для данного региона.

Увольнение — это в большинстве случаев неприятное событие, но в этом случае законодательством предусмотрены не только льготы для предпринимателя, выдающего компенсацию, но и максимальная материальная обеспеченность человека, теряющего работу.

Особенности начисления страховых взносов в ПФР и ФСС России с суммы компенсаций

Руководство выплачивает за сотрудников не только подоходный налог, но и взносы в ПФР, социальные и медицинские компании. Право собирать и учитывать страховые выплаты сегодня закреплено за налоговиками (ФЗ №250). Имея некоторую схожесть, страховые взносы отличаются от налогов базой, которая облагается данными сборами.

В отношении выходного пособия, выплачиваемого при увольнении, до 2017 года не было сформировано окончательной позиции, поскольку в законе содержался ряд противоречий.

Позиция Минтруда в этом вопросе была прямо противоположенная Налоговому кодексу. Письмо 17-4/В-369 требовало с работодателей рассчитывать и уплачивать страховые взносы с любых зарплатных компенсаций сотрудникам, включая выходное пособие.

Перевод ответственности за взимание страховых взносов под начало налоговой службы, снял данное противоречие, закрепив правило об отсутствии необходимости сборов с сумм, выплачиваемых при увольнении (ст.422 НК), по аналогии с НДФЛ.

В силу п.п. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Федерального закона от

24.07.09 г.212-ФЗ

  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.

Как разъяснено в письме Минтруда России от

24.09.14 г.

№ 17–3/

, все компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства), независимо от основания, по которому производится увольнение, начисляемые после 1 января 2015 г., освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка с 1 января 2015 г. подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Аналогичное правовое регулирование действует и в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п.п. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

В данном случае соответствующий размер не превышен, следовательно, страховые взносы не начисляются.

Сроки выплат и их налогообложение

Существующие нормы законодательства устанавливают, что все выплаты, причитающиеся работнику при расторжении с ним трудового контракта необходимо выплатить в окончательный день его работы. Это же правило действует и в отношении выходного пособия.

Если на предприятии происходит перечисление зарплаты на карточки сотрудникам, то выплата может быть произведена денем, следующим за увольнением.

Соглашение о расторжении или нормативные акты могут устанавливать и иные периоды выплаты данных сумм.

Внимание! Когда работник не может забрать причитающиеся ему при увольнении деньги, то фирма обязана их ему выдать днем, следующим за днем предъявления сотрудником требования об этом.

Выходное пособие является частью общей выплаты. Окончательный расчет сотруднику, который уходит по соглашению сторон, согласно ст. 140 ТК должен быть выдан в день увольнения. Дата отражена в заявлении работника и в приказе. К данному числу бухгалтерия и кадровая служба обязаны подготовить все необходимые документы.

За день окончательного расчета законодательство принимает:

  • последний рабочий день, если сотрудник фактически трудится до ухода;
  • последний рабочий день, если предварительно был оформлен отпуск с последующим увольнением;
  • день, следующий за датой обращения работника за расчетом, если до увольнения он реально не осуществлял трудовую деятельность (находился на больничном или решил прервать трудовой контракт в период отпуска);
  • иной срок, не превышающий двух месяцев, если таковой изначально прописан в трудовом договоре.

Нарушения в сроках окончательного расчета закон не допускает (ст. 236 ТК). В зависимости от наличия намерений руководства ограничить работника в его правах, трудовое законодательство расценивает такие действия, как административный проступок. Роструд или судебная система, получив доказательства нарушения, налагают на фирму штрафные санкции.

Первичная задержка выплаты уволившемуся сотруднику повлечет штраф в государственную казну (ст. 5.27 КоАП). Кроме того, придется выдать работнику дополнительную компенсацию (ст. 236 ТК). Если нарушение будет зафиксировано неоднократно, сумма штрафа увеличится.

Особенности начисления страховых взносов в ПФР и ФСС России с суммы компенсаций

Все возмещения, отчисляемые работодателем сотруднику по трудовым контрактам, коллективным договорам, облагаются взносами в ПФР, ФСС и ФОМС. Это установлено федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

В соответствии с п.2 ст.9 указанного акта, компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты в виде выходных пособийв части, превышающей трехкратный (для работавших в условиях Крайнего Севера — шестикратный) размер ежемесячного заработка, должны облагаться страховыми взносами в указанные фонды. С иных выплат, связанных с увольнением работника, отчисления не делаются.

Вопросы выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон следует рассматривать с двух направлений:

  • какие особенности расторжения договора существуют при оформлении согласия на него руководства фирмы и работника;
  • когда сотрудник может получить компенсацию за прекращение работы.

Под этими формулировками могут скрываться:

  • весомые проступки сотрудников, послужившие причиной их увольнения;
  • сокращение штата;
  • принудительное увольнение без обоснования и т. д.

Соглашение сторон и собственное желание сотрудника покинуть работу используются при увольнении так часто, потому что имеют наименьшее количество правовых ограничений. Поэтому закон, призванный работать на улучшение трудового климата и защиту прав граждан в процессе увольнения часто не срабатывает. Руководство идет на уступки нерадивым служащим, соглашаясь не портить им дальнейшую карьеру.

Проворные начальники, пользуясь вышеназванными формулировками, существенно экономят бюджет предприятия. Ведь ни уход по собственной инициативе, ни соглашение сторон не обязывают выплачивать компенсации уволенным.

Согласие сторон помогает тогда, когда закон запрещает увольнять персонал: в отпуске, на больничном, в декрете и т. д. В отличие от заявления об уходе по собственному желанию соглашение не может быть отозвано работником и не требует участия в принятии решения профсоюза.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 104

Сотрудникам, которых вынуждают заключить соглашение об уходе следует внимательно изучить законодательство и заранее понять, на какие выплаты они имели бы право, если увольнение оформлялось бы по реальным основаниям. Работодатели, в свою очередь, должны помнить, что если уволенный, с которым подписано соглашение об уходе по согласию обеих сторон, докажет наличие нарушения своих прав, от органов Роструда и судебной системы последуют штрафные санкции.

Нормативно-правовое регулирование

Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации в 2018 году регулируется статьей 78 ТК РФ, свидетельствующей, что трудовой договор можно расторгнуть по соглашению сторон в любой момент до истечения срока действия по инициативе руководства или сотрудника фирмы. Это относится и к договорам, заключенным на неопределенный срок. Размер компенсационных выплат для отдельных категорий граждан ограничен статьей 349.3 Трудового кодекса.

Нижний предел возмещений при увольнении по соглашению сторон с выплатой компенсации в 2018 году устанавливается частью 1 ст.127 ТК РФ, утверждающей, что гражданин должен получить доплату за неиспользованные периоды отпуска, предоставляемого ежегодно, по количеству дней. Расчетные предприятие обязано выдать увольняемому вне очереди, в день, когда гражданин получает на руки документы. Данную процедуру предусматривают статьи 84 ч.1 и 140 ТК РФ.

За регулирование вопросов взаиморасчетов между работодателем и его персоналом отвечает трудовое законодательство. Его нормы отражены в Трудовом кодексе, ряде правовых актов Министерства финансов и Роструда.

Особенностям увольнения посвящена 13 глава ТК:

  • в отношении ухода по соглашению закон не предусматривает никаких условий (ст.78 ТК), все вопросы между сторонами решаются в рамках договоренностей, оформленных письменно;
  • уйти по собственному желанию работник также может безо всяких условий (единственное требование закона – предупредить руководства за две недели (ст.80 ТК));
  • в части увольнения, которое является результатом решения работодателя, правовые нормы устанавливают большое количество требований (ст. 81 ТК).

Если увольнение происходит на базе виновных действий сотрудника, никаких компенсаций государство ему не гарантирует (ст.181 ТК). Другая ситуация, если поводом к разрыву трудовых отношений послужили административные коллизии, личная неприязнь начальства или иные причины, зависящие только от стороны работодателя.

В таких случаях следует руководствоваться:

  • ст. 178 ТК, в которой изложены все основания для получения выходных пособий;
  • ст. 84 ТК, где определен порядок компенсации за нарушение прав сотрудника;
  • ст. 279 ТК, устанавливающая отдельный размер возмещения при уходе с руководящих должностей;
  • ст. 296 ТК, регулирующая величину пособия для граждан, исполняющих сезонные работы;
  • ст. 307 ТК, допускающая особые условия компенсаций и требования к увольнению, если они предопределены трудовым договором;
  • ст. 318 ТК, устанавливающая возмещения для увольняемых, работающих в условиях Крайнего Севера;
  • ст. 140 ТК, устанавливающей сроки, когда сотруднику требуется выдать окончательный расчет;
  • ст. 236 ТК, где прописана ответственность за нарушение сроков выплат.

Для понимания, какие сборы и налоги с выходного пособия обязан платить работодатель следует обратиться к ст. 217 и ст.422 НК. Новая система в части взимания страховых взносов введена с 2017 года ФЗ №250.

Сам по себе процесс увольнения граждан со своих официальных рабочих мест в действующем законодательстве регулируется множеством нормативных актов. Чтобы избежать возможности обмануть себя, необходимо знать основы.

Помимо этого, необходимо помнить и о Налоговом Кодексе РФ, который регулирует вопрос о налогообложении выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.

Расторжение трудового договора по соглашению сторон в 2018 году

Процесс ухода с работы по взаимному согласию руководства и работника включает несколько последовательных этапов. Законодательством они не оговариваются, но, во избежание конфликтных ситуаций, разбирающихся в судебном порядке, оформить документацию надо письменно, с выдачей экземпляров бланков официальных бумаг заинтересованным сторонам. Прекращение трудовой деятельности происходит по такому алгоритму:

  1. Изъявляемая устно руководством или подчиненным инициатива о прекращении работы.
  2. Написание заявления с указанием даты прекращения деятельности, устное обсуждение условий и компенсационных выплат.
  3. Письменное оформление согласия, с регистрацией и подписанием участниками сделки.
  4. Издание приказа установленной формы, под которым работник должен поставить подпись.
  5. Расчет с выдачей оговоренных денежных средств.
  6. Запись в трудовой книжке.
  7. Вручение денег и документов увольняемому человеку.
Отдел кадров предприятия требует четко и грамотно составленной заявки на увольнение. Работник может набрать на компьютере или написать собственноручно заявление с указанием необходимых данных:
  • В левом верхнем углу – полное название предприятия, фамилия, инициалы генерального директора, фамилия, инициалы, должность работника.
  • Посередине, крупным шрифтом, слово «Заявление».
  • Основной текст содержит суть прошения с указанием даты окончания работы, причин разрыва трудовых отношений, законодательные нормы, обосновывающие инициативу. Для увольнения по соглашению сторон с выплатой компенсаций в 2018 году нормативом является ст. 77, п.1 ТК РФ.
  • Дата, подпись заявителя и расшифровка.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 23

Согласие о прекращении сотрудничества выгодно труженику, если он получает крупные деньги. Работнику полагается заработная плата за фактически отработанное время, доплаты за неиспользованный трудовой отпуск, компенсация за расторжение сделки, если таковая оговорена трудовым договором. Есть нюансы, которые должен знать гражданин, подписывающий документ с уплатой отступных. Если компенсации не оговорены в локальных нормативных актах компании, то делать выплаты руководство не обязано.

Документ составляется в произвольной форме. В соглашении должны указываться такие сведения:

  • Название фирмы, фамилия с инициалами руководителя, ФИО работника.
  • Реквизиты трудового контракта, который надо расторгнуть, указание нормативов законодательства.
  • Дата прекращения договорных обязательств (зависит от того, увольняется сотрудник с отработкой или без нее), суммы компенсационных выплат работодателем сотруднику.
  • Обязательства работника вернуть материальные ценности, документы, иное имущество, используемое в процессе работы.
  • Обязательство сторон не иметь взаимных претензий после подписания документа.
  • Подписи и реквизиты участников соглашения.

После подписания бланка отделом кадров издается приказ по предприятию, где указываются ФИО увольняемого сотрудника, реквизиты договора, соглашения, формулировка расторжения контракта. Бумага имеет номер, проставляемый в трудовой книжке. Форма приказа подписывается руководителем фирмы, кроме того, необходима подпись увольняющегося сотрудника, с указанием факта ознакомления и согласия с текстом документа.

Читайте так же:  Заполнение гис ЖКХ для ТСЖ

После регистрации приказа начальником отдела кадров (ОК) вносятся следующие сведения в трудовую книжку увольняющегося труженика:

  1. Порядковый номер записи, дата.
  2. Сведения об увольнении – номер, дата документа, статьи ТК РФ, обосновывающие действие.

Личная карточка должна иметь аналогичные сведения о причинах увольнения, реквизиты приказа, соглашения. Записи делаются на предмет проверки ведения документации надзорными органами. Трудовая книжка с записью об увольнении предоставляется сотруднику непосредственно после выплаты расчетных. На руки выдаются следующие документы:

  • трудовая книжка;
  • копия приказа;
  • экземпляр соглашения.

Для руководства предприятия акт унифицированной формы Т-61 служит доказательством произведенных выплат уволенной стороне. Реквизиты заполняются сотрудником ОК, расчет количества окладов, положенных по компенсационным выплатам, производятся бухгалтерией организации. В графах документа 3, 4 указываются средняя зарплата труженика, количество отработанных часов. Правила высчитывания компенсаций применяются те же, что и для расчета обычных отпускных.

Согласно нормам законодательства, претендовать на расчетные доплаты увольняемый гражданин может с момента подписания приказа, не дожидаясь дня выдачи заработной платы. Вместе с финансовыми средствами выдаются документы, свидетельствующие о мирном урегулировании денежных и юридических разногласий относительно преждевременного разрыва контракта по инициативе одной из сторон.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 109

Выплата выходного пособия при расторжении трудового договора регулируется ст. 178 ТК РФ.

Выплата выходного пособия работнику при увольнении по соглашению сторон в данной статье прямо не поименована, однако с учетом части 4 данной статьи трудовым договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходного пособия и других компенсационных выплат, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

Кому и в каких ситуациях положены данные выплаты

При обоюдном согласии о прекращении совместной работы обязательными являются несколько выплат, закрепленные трудовым законодательством.

Обязательные платежи:

  • положенный заработок, который предприятие должно сотруднику за время труда, не оплаченное до увольнения;
  • отпускные за все периоды отдыха, не реализованные сотрудником на момент ухода;
  • бонусы и премии, если они были предоставлены увольняющемуся;
  • иные выплаты, обязанность по начислению которых отражена в коллективном договоре, трудовом или иных локальных актах фирмы.

Последнее условие особенно важно помнить работодателю. Когда в договоре изначально предполагается выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон, начислить его необходимо в том размере, который указан в документах.

Существует перечень оснований, при которых работодатель обязан начислить сумму возмещения в утвержденном размере.

Закон обязывает выплатить сотрудникам, оказавшимся без работы, компенсацию (ст. 178 ТК), когда увольнение стало результатом:

  • полной ликвидации фирмы;
  • вынужденного сокращения штата;
  • изменения численности персонала.

При оформлении ухода такие сотрудники должны получить возмещение, равное минимум одному среднемесячному окладу. Если работник обратится на биржу труда за социальными гарантиями по безработице, то бывший работодатель обязан продолжать выплачивать ему рассчитанную сумму до момента нового трудоустройства, но не дольше трех месяцев (для районов Крайнего Севера – не более полугода). Такие же условия компенсации установлены для сотрудников, в отношении которых работодателями были нарушены их права.

Компенсация, размером равным двухнедельному окладу положена, если причиной ухода послужили:

  • отсутствие возможности перевести сотрудника на другую должность или работу, показанную ему медицинской комиссией;
  • необходимость сотрудника прервать трудовую деятельность и поступить на срочную службу в ряды вооруженных сил РФ;
  • вынужденная ситуация, при которой на должность, занимаемую работником, вернулся постоянный штатный сотрудник (по решению трудовой инспекции, суда, досрочном возврате из отпуска и т. д.);
  • переезд фирмы в другой населенный пункт, при котором работник отказался переводиться в иную местность;
  • получение человеком медицинского диагноза, поставившего под запрет его трудовую деятельность (нетрудоспособность, недееспособность);
  • изменения в условиях труда, которые сотрудник отказался принимать;
  • ликвидация фирмы, сокращение сотрудников, если занятость работника была сезонной.

Если в основе ухода лежат вышеизложенные причины, то даже при увольнении по договоренности сторон компенсации работнику положены. Сотрудник имеет право настаивать на их выплате и учете при составлении текста соглашения об уходе.

Соглашение об уходе должно отражать величину компенсации, о которой договорились стороны. В противном случае представитель работодателя вправе произвести только обязательные выплаты, а выходное пособие не платить.

При этом фирма рискует быть оштрафованной. Но только если уволенный затеет тяжбу, оспорит соглашение и докажет, что имело место нарушение его трудовых прав.
[/stextbox]

Кроме обязательных платежей, руководство может самостоятельно выдать материальную компенсацию, ранее не отраженную в документах. Так называемые «отступные» обычно предлагаются, когда инициатива отстранить сотрудника от работы исходит от администрации фирмы. Размер выходного пособия при увольнении по соглашению сторон в этом случае не регулируется.

На сегодня, выходное пособие выплачивается абсолютно всем гражданам нашей страны, которые официально осуществляли свою трудовую деятельность, и вне зависимости от того, по каким причинам должны были прекратить действие трудового соглашения. Этот нюанс подробно расписан в Трудовом Кодексе РФ.

Идентичная ситуация сложилась и с выплатами пособий при увольнении по соглашению сторон, которое осуществляется непосредственно самим работодателем. При этом сами условия увольнения могут быть разнообразными.

Если говорить о самих ситуациях, то увольнение может быть по причине консервации предприятия, модернизации либо же сокращения производственных мощностей, которые подразумевают под собой сокращение штата сотрудников.

Плюсы и минусы заключения соглашения

Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации в 2018 году имеет положительные и отрицательные стороны для руководства компании и увольняющегося человека. К ним относятся такие факторы:

  1. Быстрота и удобство оформления. Бухгалтерии и ОК не придется оформлять ворох бумаг – только написать соглашение по заявлению, если инициатива увольнения исходила от сотрудника, оформить приказ, выдать полагающиеся деньги. Правильное составление документации гарантирует отсутствие претензий по стороны профсоюзных деятелей, судов первой инстанции и надзорных органов. Работнику можно уволиться в любой день, заранее оговоренный, без потери денег и репутации. На будущей работе запись об увольнении по согласию расценивается как способность к компромиссам.
  2. Возможность прийти к обоюдному согласию по всем вопросам. Подписание сторонами бумаги способствует мирному урегулированию спорных ситуаций. Размер денежных компенсаций, дата увольнения оговариваются заранее, претензий после подписания бланка согласия не остается, директорат предприятия и работник расстаются мирно, без упреков, обвинений, подачи исковых прошений в суды.
  3. Согласование условий. Процедура позволяет договориться участникам сделки о любых условиях, сопутствующих увольнению. Нередки ситуации, когда договорные обстоятельства не афишируются, оставаясь конфиденциальными. Данное условие помогает обеим сторонам отстаивать свои права, находясь в рамках законодательства, проводя переговоры о сроке ухода с работы, взаимных обязательствах.
  4. К минусам стоит отнести отсутствие требований к работодателю по защищенным категориям граждан. Если трудовой контракт предусматривает разрыв отношений с заключением мирной сделки, то руководство организации может уволить беременную женщину, человека, находящегося на испытательном сроке, в учебном отпуске. Восстановиться на предприятии с отзывом заявления можно по письменному согласию обеих участников сделки, за исключением женщины, вынашивающей ребенка – законом предусматривается преимущественное право беременной аннулировать договоренность.

Порядок оформления

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не относится к распространенным методам, но только так в короткое время можно урегулировать множество кадровых вопросов и сгладить конфликт с руководством. Далеко не все жизненные обстоятельства и моменты можно предусмотреть, а тем более отобразить информацию о них. Поэтому такой способ расторжения сотрудничества относится к самому оптимальному варианту для обеих сторон.

Одним из способов прекращения контракта с работником является соглашение, составленное сторонами трудовых отношений. Такой документ подписывается в добровольном порядке сотрудником и его нанимателем.

Чтобы достичь согласия, каждый из участников может использовать различные аргументы.

При этом выходное пособие при увольнении по соглашению сторон считается основным инструментом получения согласия увольняющегося сотрудника.

Увольнение по соглашению сторон порой является для администрации единственным способом прекратить действие трудового контракта с конфликтным работником. Инициатором расторжения в этом случае отношений выступает руководство компании.

Можно попытаться уволить этого человека на общих основаниях, соблюдая определенную процедуру. Например, при увольнении за нарушение правил внутреннего распорядка, составляя акты его проступков. Однако, этот способ является довольно спорным и сложным в оформлении.

Наиболее надежным способом расстаться с сотрудником считается получение от него добровольного согласия на расторжение трудового договора. Чтобы его получить, предприятию приходится идти на различные способы уговоров.

Внимание! Кроме этого, в трудовое соглашение с ним может быть внесено условие, предусматривающее выдачу определенной суммы компенсации, если инициатива прекращения трудового контракта будет исходить от сотрудника.

Подобные условия могут существовать и в нормативных актах внутри предприятия. Например, коллективный договор может предусматривать случаи перечисления выходного пособия.

Когда сотрудник со своей компанией подписывает соглашение о расторжении контракта, то в этом же документе они оговаривают не только сумму, но и сроки, в течение какого будет производиться выплата.

При этом перечисление ему пособия может производиться в течение конкретного периода после увольнения. Главное, такой момент должен быть зафиксирован в составленном с этим человеком соглашении. В этом случае в документе указывается, до какого числа каждого месяца должны производиться выплаты.

Если в соглашении данный момент не рассмотрен, то согласно действующим нормам закона в день прекращения договора увольняющий должен получить все обязательные выплаты, куда включается и выходное пособие при увольнении.

Важно! Если руководство фирмы нарушит установленный сроки расчета, то оно должно будет исчислить еще проценты, причитающие сотруднику за несвоевременную выплату.

Ранее действовало Письмо Минфина, в котором давалось разъяснение о включении выданной компенсации в базу по расчету налога.

Оно гласило, что если сумма выплаты не была прописана в трудовом либо коллективном соглашении, то ее нельзя было учитывать в перечне расходов фирмы.

Это требовало от работодателя составить помимо соглашения об увольнении еще и допсоглашение к трудовому контракту.

Однако на этот вопрос есть другая точка зрения. Так ТК устанавливает, что компенсационные выплаты при увольнении определяются самим кодексом, либо трудовым и коллективным договорами.

Существует судебная практика, согласно которой суд становился на сторону компании, если та после увольнения по соглашению не выплачивала компенсацию.

Обосновывалась это так — случаи, когда сотруднику нужно выдавать пособие, установлены в ТК, а там упоминания о соглашении сторон при увольнении нет.

Внимание! Поэтому, для избежания различных неприятных ситуаций, рекомендуется при подписании соглашения об увольнении, также оформлять дополнительно соглашение к трудовому контракту.

Факт необходимости перечисления ему компенсации может быть зафиксирован:

  • В трудовом соглашении либо коллективном соглашении;
  • В локальных нормативных актах;
  • В составленном соглашении об увольнении.

Как правило, пункт о перечислении компенсации вносится в соглашение, если желающим произвести увольнение является работодатель.

Размер перечисляемой компенсации нигде не ограничен законодательно, она может устанавливаться:

  • На основании оклада работника;
  • На основании его среднего заработка;
  • Точной суммой.

Однако, ее размер все же важен для обеих сторон, поскольку для выплат сверх определенных лимитов нужно будет начислить налог НДФЛ и взносы в соцфонды. А это лишние расходы для организации, и потери для сотрудника.

Для точного определения лимита нужно произвести расчет трехкратного (либо шестикратного) размера среднего заработка.

Делается это на основе общепринятых правил для данной операции.

Для подтверждения методики, лучше закрепить ее в каком-либо внутреннем акте, либо в самом соглашении об увольнении.

При увольнении по соглашению завершающий день работы может быть любым — производить отработку в две недели не требуется.

Определить день очень важно, поскольку в этот день нужно будет произвести все выплаты и передать обязательные документы.

Некоторым категориям работников перед уходом нужно провести инвентаризацию, передать дела и т. д. Необходимо учитывать этот момент, когда согласовывается день увольнения.

Все достигнутые договоренности нужно закрепить письменно, оформив соглашение, в него должны входить:

  • Сведения о дне окончания работы.
  • В каком размере выплачивается компенсация при увольнении по соглашению сторон.
  • Другие пункты, которые стороны считают важными, ведь нигде нет строгой формы для него.

Однако нужно помнить, что в случае судебного разбирательства указанные в нет данные будут использоваться одной либо другой стороной.

Соглашение подписывается обеими сторонами, после чего передается в кадровую службу для оформления приказа на увольнение.

Он может составляться в свободной форме, либо использоваться бланк Т-8.

Применяют два способа фиксирования оснований для осуществления выплаты выходного пособия.

Первый заключается в наличии пункта о компенсации при увольнении в документах предприятия. Так персонал, ещё при трудоустройстве, может ознакомиться с порядком проведения выплат по окончании работы.

Если предварительных данных о компенсации в документации нет, положение может быть введено в любое время. Новые условия могут быть оформлены в виде дополнительного соглашения или приложения к договору.

Договоренности между сотрудником и его руководством о выходном пособии должны быть отражены в соглашении об увольнении. Оно составляется письменно. Форма документа произвольная.
[/stextbox]

Из возможных вариантов закон допускает:

  • непосредственно соглашение;
  • предложение руководства, на которое сотрудник письменно согласился, заверив документ росписью;
  • заявление сотрудника, согласие с которым подписью выразил работодатель.

Шаги, которые должно предпринять руководство перед осуществлением выплаты:

  1. Создать соглашение об уходе, заверить его подписями заинтересованных сторон.
  2. Издать приказ об увольнении, ознакомить с ним работника под расписку.
  3. Подготовить записку-расчет (форма Т-61) и бухгалтерскую справку, в которой произведены подсчеты всех положенных сотруднику выплат, включая компенсацию (Постановление Госкомстата №1).
  4. Включить пособие в конечную выплату и рассчитаться с работником в установленные сроки.

В справке отражается нормативный акт, на основании которого сотруднику назначено пособие. Кроме компенсации расчет включает все выплаты, которые начисляются в связи с увольнением. Ошибки в документе не допускаются, так как он причислен к бухгалтерской отчетности, проверяемой налоговыми органами.

Процесс выплаты выходного пособия заключается в следующем:

  1. Формирование документа (самого договора).
  2. Уведомление о создании такого документа сотрудников, а также предъявление им договора для ознакомления.
  3. Создание отчетного документа Т-61.
  4. Осуществление выплаты положенного договором пособия.
Каждый этап может включать в себя некоторые нюансы. При этом ключевой нюанс приходится на этап ознакомления сотрудников.

Вопрос об ознакомлении регулируется действующим законодательством. Необходимо помнить – в обязательном порядке должно быть документальное подтверждение того, что сотрудник поставлен в известность.

Читайте так же:  Взыскание алиментов на ребенка в браке

Этим может выступать:

  • соответствующая отметка на самом сформированном договоре. В большинстве случаев это обычная подпись сотрудника;
  • заявление от сотрудника, которое и может стать основным подтверждением ознакомления (в заявлении в обязательном порядке должно быть указано основание для увольнения – “по соглашению сторон”).

После того, как само соглашение составлено руководством предприятия, и сотрудники ознакомлены, бухгалтерия производит расчет самого выходного пособия, при этом формируя отчетный документ по форме Т-61.

Поскольку этот документ может быть подан в налоговую инспекцию для проверки, он должен быть составлен без каких-либо ошибок.

Особенности начисления страховых взносов в ПФР и ФСС России с суммы компенсаций

Если размер компесаций, выдаваемых при прекращении рабочих обязанностей гражданину, не оговорен заключенным контрактом, то претендовать можно лишь на положенные по закону выплаты. Юридическая практика показывает, что, при согласовании условий ухода с должности, выплачиваются суммы порядка трех окладов – как при ликвидации организации или сокращении штатных должностей.

Человеку, уходящему с работы, нужно знать, какие выплаты положены ему при увольнении. Это зависит от фактического заработка. Если согласием сторон не предусмотрено иного, то претендовать можно на зарплату за отработанное время и компенсацию трудового отпуска. Пособие рассчитывается бухгалтерией компании, величина указывается в официальном документе по сделке.

Кроме положенных по закону выплат, производящихся на общих основаниях, работодатель не обязан доплачивать труженику деньги, если не согласен с его претензиями, и иное не оговорено трудовым договором. Руководство компании может пойти навстречу трудящемуся, выплачивая суммы сверх установленных законом дотаций, если видит в этом выгоду для себя. Величина компенсаций оговаривается устно.

Согласно ст.349. п.3 ТК РФ лица, занимающие руководящие посты в частных и государственных компаниях, не могут претендовать при отставке по согласованию на получение сумм, превышающих трехкратный заработок. Статьей предусмотрена оговорка: компенсацией не считается причитающаяся зарплата, заработок, сохраняющийся при временной нетрудоспособности, выплаты при отправлении в командировку и на учебу, доплаты за трудовой отпуск.

Расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Выходное пособие — особый вид компенсации. Такая выплата призвана возместить ряд неудобств и ненамеренных нарушений в области прав сотрудников.

Основание разрыва трудовых отношений влияет на её наличие и размер. Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, как правило, не выплачивается.

Однако при определенных условиях сотрудник может рассчитывать на подобную компенсацию.

Анализ нормативной базы позволяет понять, какое выходное пособие полагается сотруднику при увольнении по соглашению сторон в 2018 г., как грамотно оформить расчет и определить величину окончательной выплаты.

На практике компенсация исчисляется выплатой за определенный период работы. В зависимости от условий и договоренности, размер выходного пособия при увольнении устанавливается, как выплата величиной 2-3 месячных или недельных заработка.

Поскольку пособие является частью окончательного расчета, то финальная выплата будет суммой платежей. Перед тем как посчитать, сколько денег необходимо выдать на руки увольняющемуся, следует вычислить:

  • сумму заплаты за отработанные дни последнего месяца (ЗП);
  • размер платежа компенсации за неиспользованные ранее отпуска (КНО);
  • непосредственно выходное пособие (ВП).

Формула окончательного расчета, включающего выходное пособие, при увольнении по соглашению сторон выглядит следующим образом: ЗП КНО ВП

При подсчете заработной платы необходимо учесть, что в неё должны быть включены все положенные бонусы и премии, а аванс наоборот – вычтен из общей суммы.

СДЗ – среднедневной заработок определяется на основании данных за расчетный период. За него принимается последний год работы сотрудника – полные 12 месяцев. В расчет включают только реально отработанные дни, за вычетом больничных, прогулов и отпусков. Деньги, начисленные работнику за отпуск и нетрудоспособность также не должны учитываться в доход при расчете.

Пример

Пример расчета суммы выходного пособия.

Специалист по логистике Иванов П.П. заключил с предприятием соглашение об уходе, по которому при увольнении ему полагается получить среднемесячную зарплату.

В приказе определена дата его ухода — 20.11.17.

С 23.11.17 он встал на учет центра занятости и с 11.12.17 был трудоустроен.

Оклад Иванова П.П. в течение текущего года составлял 25 000 рублей. В июне им была получена премия в размере 5000.

По договору график работы – пятидневный. За расчетный период с 01.11.2016 по 31.10.2017. В декабре специалист находился на больничном 7 дней, и был в отпуске в августе – 16 дней.

По производственному календарю при пятидневной трудовой неделе рабочих дней за искомый период – 248.

Сумма отработанных дней = 248-16-7. Итого: 225.

Зарплата за 8 месяцев без премий, отпусков и больничных = 25 000 х 8. Итого: 200 000.

Доход за июнь = 25000 5000. Итого: 30 000.

Доход за август = 25000 х (7 трудовых дней из /23 рабочих дней). Итого: 7608,7.

Доход за декабрь 2016 = 25000 х (15 трудовых дней из/22 рабочих дней). Итого: 17045,45.

Сумма выплат: Зарплата за 8 месяцев Доход за июнь Доход за август Доход за декабрь 2016.

В числовом выражении: 200 000 30 000 7608,7 17045,45 = 254654,15

Средний дневной заработок: 254654,15/225 = 1131,8.

Выходное пособие с 21.11.2017 по 20.12.2017 равно: 1131,8 х 22 дня = 24899,6.

Таким образом, кроме зарплаты и денег за неиспользуемый отпуск Иванов П. П. должен получить выходное пособие равное 24899,6.

Сотрудник, зная реальные мотивы увольнения, может заранее узнать, какая сумма должна выплачиваться, применив калькулятор выходных пособий.

Форма заполняется с указанием:

  • причины прекращения рабочих отношений;
  • величины месячного оклада;
  • количества трудодней за последний месяц.

Налогообложение

За работодателем закреплена обязанность отчислять налоги за каждого из своих сотрудников. Доходы, получаемые персоналом, включая заработную плату, премии и бонусы, облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый кодекс исключает из базы налогообложения выплаты, произведенные сотруднику, в связи с прекращением трудовых отношений (ст.217 НК).

Исключением из данного правила являются:

  • компенсация неиспользованных отпускных дней;
  • выходные пособия и зарплаты, если при увольнении их сумма превышает величину большую или равную трехмесячному заработку сотрудника (для районов Крайнего Севера за максимум принимается сумма шестимесячной зарплаты);
  • компенсации при увольнении с руководящих должностей, превышающие трехмесячный заработок.

Эта ставка является фиксированной и применяется для всех резидентов Российской Федерации. Более того, налогообложению может подвергаться и выходное пособие, но только при соблюдении некоторых условий.

Согласно действующему законодательству, в частности статье 217 Налогового Кодекса РФ, налог не изымается с компенсационных выплат, которые каким-либо образом связаны с увольнением сотрудника. Однако здесь существуют ограничения по суммам.

В частности, НДФЛне изымается:

  • если сумма выплат по соглашению сторон не превышает тройного должностного оклада (среднего);
  • если сумма выплат не превышает шестикратного размера должностного оклада (этот вариант относится для граждан, которые осуществляли свою трудовую деятельность в районе Крайнего Севера).

В остальных ситуациях, каждый работодатель в обязательном порядке должен производить уплату налога на доход физических лиц, в том числе и другие отчисления во внебюджетные фонды, даже с компенсационных выплат.

Необходимо помнить, что данное правило распространяется на всех сотрудников, вне зависимости от их должности и заработной платы (согласно Постановлению Министерства Финансов №03-04).

Особенности начисления страховых взносов в ПФР и ФСС России с суммы компенсаций

Руководство выплачивает за сотрудников не только подоходный налог, но и взносы в ПФР, социальные и медицинские компании. Право собирать и учитывать страховые выплаты сегодня закреплено за налоговиками (ФЗ №250). Имея некоторую схожесть, страховые взносы отличаются от налогов базой, которая облагается данными сборами.

В отношении выходного пособия, выплачиваемого при увольнении, до 2017 года не было сформировано окончательной позиции, поскольку в законе содержался ряд противоречий.

Позиция Минтруда в этом вопросе была прямо противоположенная Налоговому кодексу. Письмо 17-4/В-369 требовало с работодателей рассчитывать и уплачивать страховые взносы с любых зарплатных компенсаций сотрудникам, включая выходное пособие.

Перевод ответственности за взимание страховых взносов под начало налоговой службы, снял данное противоречие, закрепив правило об отсутствии необходимости сборов с сумм, выплачиваемых при увольнении (ст.422 НК), по аналогии с НДФЛ.

В силу п.п. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Федерального закона от

24.07.09 г.212-ФЗ

  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.

Как разъяснено в письме Минтруда России от

24.09.14 г.

№ 17–3/

, все компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства), независимо от основания, по которому производится увольнение, начисляемые после 1 января 2015 г., освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка с 1 января 2015 г. подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Аналогичное правовое регулирование действует и в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п.п. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

В данном случае соответствующий размер не превышен, следовательно, страховые взносы не начисляются.

Вопросы об уплате страховых взносов с выходного пособия при увольнении по соглашению сторон до недавнего времени вызывалы множество споров и разногласий. Изначально рассмотрим позиции фондов в этом вопросе.

Позиция №1. В действующем законодательстве указано, что страховые взносы не должны быть уплачены с тех выплат, которые выдаются сотруднику при увольнении по соглашению сторон. При этом исключением являются компенсации за неиспользованный отпуск (согласно Федеральному закону №212, статьи 9, а также ФЗ №125, статьи 20.2).

Позиция №2. Самим объектом обложения страховыми взносами могут признаваться исключительно те выплаты, которые являются вознаграждением за выполнение какой-либо работы в рамках взаимоотношений физических лиц с работодателями по гражданско-правовым, трудовым и прочим соглашениям (согласно статье 1 Федерального закона №212 и статьи 20.1 Федерального закона №125).

Согласно вышесказанному, выплата компенсационной выплаты по причине увольнения не относится к категории трудовых взаимоотношений и не может быть включена в базу для расчета страховых взносов.

Если говорить простыми словами, то страховые взносы не начисляются.

Сроки выплаты

Выходное пособие является частью общей выплаты. Окончательный расчет сотруднику, который уходит по соглашению сторон, согласно ст. 140 ТК должен быть выдан в день увольнения. Дата отражена в заявлении работника и в приказе. К данному числу бухгалтерия и кадровая служба обязаны подготовить все необходимые документы.

За день окончательного расчета законодательство принимает:

  • последний рабочий день, если сотрудник фактически трудится до ухода;
  • последний рабочий день, если предварительно был оформлен отпуск с последующим увольнением;
  • день, следующий за датой обращения работника за расчетом, если до увольнения он реально не осуществлял трудовую деятельность (находился на больничном или решил прервать трудовой контракт в период отпуска);
  • иной срок, не превышающий двух месяцев, если таковой изначально прописан в трудовом договоре.

Нарушения в сроках окончательного расчета закон не допускает (ст. 236 ТК). В зависимости от наличия намерений руководства ограничить работника в его правах, трудовое законодательство расценивает такие действия, как административный проступок. Роструд или судебная система, получив доказательства нарушения, налагают на фирму штрафные санкции.

Первичная задержка выплаты уволившемуся сотруднику повлечет штраф в государственную казну (ст. 5.27 КоАП). Кроме того, придется выдать работнику дополнительную компенсацию (ст. 236 ТК). Если нарушение будет зафиксировано неоднократно, сумма штрафа увеличится.

Выплаты могут производиться несколькими способами, а именно:

  • в день самого увольнения;
  • либо же в иное время.

Под “иным временем” подразумевается выплата в период до 2 и более месяцев. Но при этом необходимо помнить об одном нюансе – это считается законно только в том случае, если такой период прописан в договоре на увольнение.

В случае, если предусмотренный договором период выплаты будет нарушен работодателем, имеются все законные основания для оформления правоохранительными органами административного правонарушения.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон 97

Трудовой кодекс содержит такую возможность для прекращения отношений компании с сотрудником, как соглашение сторон.

Этот вариант удобен обеим сторонам.

Для компании это безболезненный способ избавиться от сотрудника, не рискуя, что он восстановится через суд или заберет свое заявление в последний день отработки.

Расторгнуть соглашение односторонним решением уже не получится.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-35-79. Это быстро и бесплатно!

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Кредиты и займы. Учет, налоги и правовые вопросы / Под редацией Г. редацией Ю. Касьяновой Касьяновой. — М.: АБАК, 2018. — 484 c.
  2. Воейков, Д.И. Государственный сословный кредит / Д.И. Воейков. — М.: Книга по Требованию, 2014. — 842 c.
Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here