Вычеты по подоходному налогу

Предлагаем ознакомиться с темой: Вычеты по подоходному налогу, которая описана доступным языком. Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу.

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета.  Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%. Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

Право на вычеты

Правом воспользоваться налоговыми вычетами обладают все физические лица. Суть процедуры ― уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму, которая может быть, в том числе и фиксированной. В результате плательщики получают большие суммы после удержания НДФЛ с меньшей части дохода.

Пример 1.

Доход Ширяева К.О. в апреле 2017 г. составил 25 000 рублей.  С начисленной суммы удержан НДФЛ в размере 13% ― 3 250 рублей. К получению выплата составит 21 750 рублей. При наличии вычетов 5 800 рублей налогооблагаемая база уменьшается и составит 25 000 рублей― 5 800 рублей = 19 200 рублей. Удержанный НДФЛ равен 19 200 * 13% = 2 496 рублей. Сумма к получению 25 000 рублей ― 2 496 рублей = 22 504 рубля, что на 754 рубля больше, чем без использования вычетов.

Вычеты предоставляются по желанию самих налогоплательщиков, делятся на следующие категории: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. Право на вычет появляется при наличии определенных событий, в том числе покупке имущества, обучение, проведение оздоровительных процедур.

Стандартные налоговые вычеты

В соответствии с нормами, закрепленными в статье 218 Налогового Кодекса РФ, к стандартным относятся следующие вычеты:

Размер вычета Кому предоставляется стандартный налоговый вычет
3000рублей  – лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС

– участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний

– инвалидам ВОВ

– инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

500рублей  – Героям СССР и РФ

– участникам боевых действий

– инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

Предоставляемые налоговые вычеты родителям — в общем случае, каждому, супругам, усыновителям, опекунам в размере:

Размер вычета При каких условиях
1400 рублей на первого и второго ребенка (на каждого из них);
3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
12000 рублей на ребенка, если он до 18 лет имеет инвалидность, учится по очной форме до 24 лет и имеет инвалидность 1 или 2 группы,
6000 рублей для опекунов детей-инвалидов, попечителей, приемных родителей и их супругов, также вне зависимости от числа детей.

Пример 2.

У сотрудницы Кулаковой  3 детей, 1-й из которых признан инвалидом. Общая сумма вычетов составит (1 400 +12 000) + 1 400 + 3 000 = 17 800 рублей.

Вычеты предоставляются на детей до 18 лет или обучающихся по очной форме до 24 лет.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.
Важно: Рассматриваемые вычеты выплачиваются, только если зарплата налогоплательщика в течение года не превышает 350 000 рублей.

На каком основании предоставляется стандартный вычет по НДФЛ

Для  получения  вычета, работник должен представить работодателю (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  • заявление на вычет;
  • документы, подтверждающие право на вычет.

Приведем список документов, которые должен представить работник, на примере некоторых стандартных вычетов:

Вид стандартного вычета по НДФЛ Документы, подтверждающие право на вычет
Вычет на детей родителям Копия свидетельства о рождении ребенка (если у работника несколько детей, то нужны свидетельства о рождении всех детей (даже совершеннолетних), чтобы правильно определить количество детей и очередность их рождения)
Также могут понадобиться и другие документы в зависимости от ситуации (например, справка об инвалидности, если ребенок – инвалид)
Вычет работнику-инвалиду I или II группы Копия справки об установлении инвалидности
Вычет работнику-герою РФ Копия удостоверения Героя РФ

Оформление стандартных вычетов: порядок действий и документы

Рассматриваемые вычеты объединяет схожесть процедуры оформления многих из них. Так, каждый из них может быть получен 2 способами:
  • при обращении к работодателю;
  • при обращении в ФНС.

При обращении к работодателю:

  1. Написать заявление на предоставление вычета, на который налогоплательщик имеет право. Заявление составляется в произвольной форме, но лучше уточник в бухгалтерии какие формулировки необходимо указать в данном документе. Заявление подается всего один раз. Но если размер вычета изменился, тогда нужно написать заново заявления с предоставлением необходимых документов.
  2. Предоставить необходимый комплект документов, которые подтверждают налоговый вычет. После того как документы будут переданы работодателю, зарплата налогоплательщика будет исчисляться при уменьшении начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с используемым вычетом.

Пример:

Кузнецов В.В.  нанялся на работу в организацию, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно  удерживается налог в размере 5200 рублей – НДФЛ по ставке 13%. «Чистыми»  Кузнецов В.В. получает, таким образом, 34 800 рублей.

Являясь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, Кузнецов В.В.  оформляет стандартный налоговый вычет у работодателя в соответствии с законодательством. Данный вычет исчисляется с суммы в 3 000 рублей. Фактически он представлен выплатой в размере 13% от данной суммы, то есть, равной 390 рублям.

Таким образом, НДФЛ с месячной зарплаты Кузнецов В.В.  после оформления вычета уменьшается на 390 рублей (на эту сумму  — увеличивается зарплата). «Чистыми»  он получает 35 190 рублей.

При обращении в Федеральную налоговую службу:

  1. Собрать пакет документов:
  • справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
  • декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
  • документы, подтверждающие право на вычет, например свидетельство о рождении, справку из учебного учреждения (если ребенок старше 18 лет)
  • заявление на вычет по установленной форме.
  1. Предоставить пакет документы в ФНС по окончании года, за который заполнена декларация 3-НДФЛ.

Если с документами будет все в порядке, то налоговая служба  в течение 4 месяцев  перечислить вычет на банковский счет, который  указан в заявлении. В данном случае размер вычета будет определяться, прежде всего, величиной суммы для исчисления вычета, которая определена законодательно, и отчасти — размером НДФЛ, уплаченного в году, за который подается вычет.

Пример:

У Кузнецова В.В. четверо детей. С января 2016 года он работает в организации. Его ежемесячная зарплата — 40 000 рублей, НДФЛ с нее — 5200 рублей, сумма на руки — 34 800 рублей. Направив своему работодателю документы на стандартный вычет, Кузнецов В.В. будет ежемесячно получать вычет:

с суммы 1400 рублей за первого ребенка (182 рубля);

с суммы 1400 рублей за второго ребенка (182 рубля);

с суммы 3000 рублей за третьего ребенка (390 рублей);

с суммы 3000 рублей за четвертого ребенка (390 рублей).

Всего ежемесячный вычет составит, таким образом, 1144 рубля. На эту сумму будет уменьшен НДФЛ с зарплаты Кузнецов В.В., а также, соответственно, увеличена сумма, выдаваемая ему на руки.
Если Кузнецов В.В.  предпочтет оформить вычет в ФНС за 2016 год, то получит вычеты за 12 месяцев сразу, то есть, сумму в 13 728 рублей (1144 * 12).

Вопросы – ответы

Вопрос № 1: Родитель двоих детей трудится на предприятии с середины года, как грамотно оформить стандартные налоговые вычеты?

Читайте так же:  При увольнении работодатель обязан

Когда налогоплательщик получает работу не с начала года, работодатель обязан оформить налоговый вычет с учетом полученных на прошлом месте работы доходов, использовавшихся для получения вычетов с начала налогового периода. Потребуется справка с предыдущей работы о размере доходов.

Вопрос №2:  У сотрудника родился ребенок, но они с мамой ребенка не женаты. В свидетельстве о рождении в графе «Отец» написаны Ф. И. О. сотрудника. Имеет ли он право на детский вычет?
[/stextbox]

Да, у сотрудника есть право на вычет. Только необходимо  попросить дополнительные документы.

Сотрудник официально является отцом ребенка — его фамилия вписана в свидетельстве. Но поскольку брак не зарегистрирован, надо подтвердить, что сотрудник обеспечивает ребенка. Например, подойдет заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении ребенка.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета.  Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%. Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

Право на вычеты

Правом воспользоваться налоговыми вычетами обладают все физические лица. Суть процедуры ― уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму, которая может быть, в том числе и фиксированной. В результате плательщики получают большие суммы после удержания НДФЛ с меньшей части дохода.

Пример 1.

Доход Ширяева К.О. в апреле 2017 г. составил 25 000 рублей.  С начисленной суммы удержан НДФЛ в размере 13% ― 3 250 рублей. К получению выплата составит 21 750 рублей. При наличии вычетов 5 800 рублей налогооблагаемая база уменьшается и составит 25 000 рублей― 5 800 рублей = 19 200 рублей. Удержанный НДФЛ равен 19 200 * 13% = 2 496 рублей. Сумма к получению 25 000 рублей ― 2 496 рублей = 22 504 рубля, что на 754 рубля больше, чем без использования вычетов.

Вычеты предоставляются по желанию самих налогоплательщиков, делятся на следующие категории: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. Право на вычет появляется при наличии определенных событий, в том числе покупке имущества, обучение, проведение оздоровительных процедур.

Стандартные налоговые вычеты

В соответствии с нормами, закрепленными в статье 218 Налогового Кодекса РФ, к стандартным относятся следующие вычеты:

Размер вычета Кому предоставляется стандартный налоговый вычет
3000рублей  – лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС

– участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний

– инвалидам ВОВ

– инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

500рублей  – Героям СССР и РФ

– участникам боевых действий

– инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

Предоставляемые налоговые вычеты родителям — в общем случае, каждому, супругам, усыновителям, опекунам в размере:

Размер вычета При каких условиях
1400 рублей на первого и второго ребенка (на каждого из них);
3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
12000 рублей на ребенка, если он до 18 лет имеет инвалидность, учится по очной форме до 24 лет и имеет инвалидность 1 или 2 группы,
6000 рублей для опекунов детей-инвалидов, попечителей, приемных родителей и их супругов, также вне зависимости от числа детей.

Пример 2.

У сотрудницы Кулаковой  3 детей, 1-й из которых признан инвалидом. Общая сумма вычетов составит (1 400 +12 000) + 1 400 + 3 000 = 17 800 рублей.

Вычеты предоставляются на детей до 18 лет или обучающихся по очной форме до 24 лет.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.
Важно: Рассматриваемые вычеты выплачиваются, только если зарплата налогоплательщика в течение года не превышает 350 000 рублей.

На каком основании предоставляется стандартный вычет по НДФЛ

Для  получения  вычета, работник должен представить работодателю (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  • заявление на вычет;
  • документы, подтверждающие право на вычет.

Приведем список документов, которые должен представить работник, на примере некоторых стандартных вычетов:

Вид стандартного вычета по НДФЛ Документы, подтверждающие право на вычет
Вычет на детей родителям Копия свидетельства о рождении ребенка (если у работника несколько детей, то нужны свидетельства о рождении всех детей (даже совершеннолетних), чтобы правильно определить количество детей и очередность их рождения)
Также могут понадобиться и другие документы в зависимости от ситуации (например, справка об инвалидности, если ребенок – инвалид)
Вычет работнику-инвалиду I или II группы Копия справки об установлении инвалидности
Вычет работнику-герою РФ Копия удостоверения Героя РФ

Оформление стандартных вычетов: порядок действий и документы

Рассматриваемые вычеты объединяет схожесть процедуры оформления многих из них. Так, каждый из них может быть получен 2 способами:
  • при обращении к работодателю;
  • при обращении в ФНС.

При обращении к работодателю:

  1. Написать заявление на предоставление вычета, на который налогоплательщик имеет право. Заявление составляется в произвольной форме, но лучше уточник в бухгалтерии какие формулировки необходимо указать в данном документе. Заявление подается всего один раз. Но если размер вычета изменился, тогда нужно написать заново заявления с предоставлением необходимых документов.
  2. Предоставить необходимый комплект документов, которые подтверждают налоговый вычет. После того как документы будут переданы работодателю, зарплата налогоплательщика будет исчисляться при уменьшении начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с используемым вычетом.

Пример:

Кузнецов В.В.  нанялся на работу в организацию, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно  удерживается налог в размере 5200 рублей – НДФЛ по ставке 13%. «Чистыми»  Кузнецов В.В. получает, таким образом, 34 800 рублей.

Являясь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, Кузнецов В.В.  оформляет стандартный налоговый вычет у работодателя в соответствии с законодательством. Данный вычет исчисляется с суммы в 3 000 рублей. Фактически он представлен выплатой в размере 13% от данной суммы, то есть, равной 390 рублям.

Таким образом, НДФЛ с месячной зарплаты Кузнецов В.В.  после оформления вычета уменьшается на 390 рублей (на эту сумму  — увеличивается зарплата). «Чистыми»  он получает 35 190 рублей.

При обращении в Федеральную налоговую службу:

  1. Собрать пакет документов:
  • справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
  • декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
  • документы, подтверждающие право на вычет, например свидетельство о рождении, справку из учебного учреждения (если ребенок старше 18 лет)
  • заявление на вычет по установленной форме.
  1. Предоставить пакет документы в ФНС по окончании года, за который заполнена декларация 3-НДФЛ.

Если с документами будет все в порядке, то налоговая служба  в течение 4 месяцев  перечислить вычет на банковский счет, который  указан в заявлении. В данном случае размер вычета будет определяться, прежде всего, величиной суммы для исчисления вычета, которая определена законодательно, и отчасти — размером НДФЛ, уплаченного в году, за который подается вычет.

Читайте так же:  Как написать об увольнении?

Пример:

У Кузнецова В.В. четверо детей. С января 2016 года он работает в организации. Его ежемесячная зарплата — 40 000 рублей, НДФЛ с нее — 5200 рублей, сумма на руки — 34 800 рублей. Направив своему работодателю документы на стандартный вычет, Кузнецов В.В. будет ежемесячно получать вычет:

с суммы 1400 рублей за первого ребенка (182 рубля);

с суммы 1400 рублей за второго ребенка (182 рубля);

с суммы 3000 рублей за третьего ребенка (390 рублей);

с суммы 3000 рублей за четвертого ребенка (390 рублей).

Всего ежемесячный вычет составит, таким образом, 1144 рубля. На эту сумму будет уменьшен НДФЛ с зарплаты Кузнецов В.В., а также, соответственно, увеличена сумма, выдаваемая ему на руки.
Если Кузнецов В.В.  предпочтет оформить вычет в ФНС за 2016 год, то получит вычеты за 12 месяцев сразу, то есть, сумму в 13 728 рублей (1144 * 12).

Вопросы – ответы

Вопрос № 1: Родитель двоих детей трудится на предприятии с середины года, как грамотно оформить стандартные налоговые вычеты?

Когда налогоплательщик получает работу не с начала года, работодатель обязан оформить налоговый вычет с учетом полученных на прошлом месте работы доходов, использовавшихся для получения вычетов с начала налогового периода. Потребуется справка с предыдущей работы о размере доходов.

Вопрос №2:  У сотрудника родился ребенок, но они с мамой ребенка не женаты. В свидетельстве о рождении в графе «Отец» написаны Ф. И. О. сотрудника. Имеет ли он право на детский вычет?
[/stextbox]

Да, у сотрудника есть право на вычет. Только необходимо  попросить дополнительные документы.

Сотрудник официально является отцом ребенка — его фамилия вписана в свидетельстве. Но поскольку брак не зарегистрирован, надо подтвердить, что сотрудник обеспечивает ребенка. Например, подойдет заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении ребенка.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Уважаемые читатели! В данном материале речь пойдет о возможности вернуть часть потраченных средств, в виде налоговых вычетов. Многие не знают что вычет предоставляется не только на покупку или продажу квартиры, лечение, содержание и обучение детей! И если с налоговой амнистией пока еще не все ясно, то пользуясь налоговыми вычетами, можно совершенно законно снизить нагрузку на семейный бюджет. Конечно никто не обещает, что получить их будет легко и просто! 😉

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет – это величина денежных средств, уменьшающая размер дохода, с которого выплачивается подоходный налог 13%, так называемая налогооблагаемая база. Кроме того, с помощью налогового вычета в определенных случаях, можно вернуть часть уплаченного в бюджет налога. Какой вариант использовать – зависит от вида применяемого вычета.

Любой налогоплательщик, получающий заработную плату или иной доход, обязан перечислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или как его еще называют подоходный налог, в бюджет государства, который составляет 13% от суммы доходов. Как правило, расчет налога, его удержание и перечисление осуществляется работодателем. Сумма подоходного налога может быть уменьшена, данное право установлено в Налоговом кодексе РФ и называется – налоговый вычет, который имеет различные виды и особенности применения.

Кто может претендовать на получение налогового вычета

Воспользоваться налоговым вычетом могут все граждане РФ, получающие официальную заработную плату, с которой выплачивается 13% налога в бюджет государства. Помимо граждан РФ, правом на вычет могут воспользоваться и другие физические лица относящиеся к резидентам и не резидентам РФ:

  1. Резиденты РФ – присутствуют на территории государства не менее 183 календарных дней за 12 месяцев;
  2. Не резиденты РФ, получающие доходы от источников, расположенных на территории Российской Федерации.

Претендовать на налоговый вычет не имеют права те физические лица, с дохода которых не удерживается подоходный налог, к ним относятся неработающие граждане РФ, пенсионеры без официального места работы, а также не резиденты РФ, не имеющие источника доходов на территории страны.

Виды налоговых вычетов и их особенности

Налоговые вычеты подразделяются на следующие виды:

  1. Стандартные вычеты, предоставляются на самого гражданина и на его детей;
  2. Социальные вычеты, связанные с лечением и обучением налогоплательщика, а также его детей и других близких членов семьи. Кроме того, с 2017 года, в данную группу вычетов входят суммы, отправленные на благотворительность, добровольное страхование и оценку квалификации;
  3. Инвестиционные вычеты – по операциям, проводимым с ценными бумагами.
  4. Имущественные вычеты, применяемые при приобретении жилой недвижимости, как с использованием личных сбережений и ипотечного кредита, так и при заключении договора долевого участия в строительстве жилья;

Для использования любых налоговых вычетов, необходимо обязательное документальное подтверждение права на их получение. Только при наличии подтверждающих документов можно претендовать на налоговый вычет, при этом для каждого вида вычета существует свой определенный пакет документов. К примеру, на все понесенные расходы по которым планируется получение вычета, необходимо обязательно иметь соответствующие расходные документы – квитанции, платежки, расписки, чеки, а на стандартные и социальные вычеты – документы не только в отношении себя, но и на детей.

Также необходимо учитывать, что существуют лимиты, свыше которых налоговый вычет гражданам не предоставляется. Для разных видов вычета размер лимита имеет индивидуальное значение, которое может использоваться либо на конкретный календарный год, либо на весь срок применения налогового вычета.

Кроме того, вычеты имеют характеристику, связанную с периодом его использования: одни из них могут переноситься на следующий период, другие из них предоставляются только на конкретный календарный год.

Как получить налоговый вычет?

Если гражданин претендует на какой-либо вычет, он может воспользоваться одним из двух вариантов:

  1. Получить вычет через своего работодателя:

Для этого необходимо написать в бухгалтерию заявление и представить соответствующие документы, которые будут свидетельствовать, что у человека действительно имеется право получить вычет по НДФЛ;

  1. Получить вычет в налоговых органах:

В такой ситуации налогоплательщик самостоятельно обращается в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налогового вычета. При этом предоставляется соответствующий пакет документов и заполняется форма декларации 3-НДФЛ.

Декларация проверяется сотрудниками налоговой инспекции в течение трех месяцев, по истечении которых принимается решение о правомерности использования налогоплательщиком его права на налоговый вычет.

Законодательство о налоговых вычетах

Вся информация, касаемая налоговых вычетов, содержится в главе 24 части 2 Налогового кодекса РФ “Налог на доходы физических лиц”. Для каждого вида вычета разработана своя статья, в том числе:

  • для стандартных – ст. 218;
  • для социальных – ст. 219;
  • для инвестиционных – ст. 219.1;
  • для имущественных – ст. 220.

В каждой статье подробно описывается, что именно представляет собой определенный вычет, какие лимиты по нему имеются, а также его особенности.

Что касается порядка заполнения декларации по форме 3-НДФЛ для ее передачи в налоговую инспекцию, то он регламентирован Приказом ФНС РФ “Об утверждении формы налоговой декларации по НДФЛ” от 24.12.2014 г. №ММВ-7-11/[email protected] В приказе отражается подробная информация о том, как рассчитать налогооблагаемую базу и каким образом применить к ней тот или иной налоговый вычет.

Заполнение декларации З-НДФЛ

За каждый календарный год в налоговую службу предоставляется только одна исходная декларация, а при необходимости может быть предоставлена уточняющая или корректирующая. Если налогоплательщик имеет право на использование двух и более вычетов, то он должен отражать их в одной общей декларации, где вычеты будут суммироваться и использоваться при расчете налогооблагаемой базы в соответствии с индивидуальными характеристиками и особенностями каждого из них.

Читайте так же:  Налог с какой суммы продажи

Для каждого налогового вычета предназначен конкретный раздел или лист декларации, в котором отражается информация только по нему. Если какого-либо вычета у налогоплательщика нет, то страница не заполняется. Кроме того, когда декларация заполняется и передается в налоговую инспекцию, в ней обязательно отражаются все налоговые вычеты, в том числе предоставленные через работодателя.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Для подготовки и заполнения декларации используется специальная программа, разрабатываемая специалистами ФНС России. В нее вносится общая информация о налогоплательщике, его заработной плате за год и заполняются отдельные вкладки программы – для внесения сведений о предоставляемых налоговых вычетах. В них содержатся разделы по конкретным видам вычетов – стандартным, социальным, имущественным, инвестиционным, профессиональным, а также информация по убыткам. Все внесенные данные затем выводятся в печатную форму декларации на соответствующих страницах, а для подтверждения правомерности получения вычетов, указанные данные необходимо дополнить соответствующим пакетом подтверждающих документов.

Налоговые вычеты: виды, характеристика, особенности, заполнение декларации 3-НДФЛ

Для четкого понимания, что представляет собой определенный налоговый вычет и как именно им можно воспользоваться, рассмотрим каждый конкретный его вид более детально.

Стандартные налоговые вычеты

К перечню стандартных налоговых вычетов относятся как граждане принимавшие участие в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС, так и инвалиды Великой Отечественной войны. Данный вычет часто предоставляется на ребенка, при этом если детей будет несколько, то вычет будет увеличен.

Подробная информация по стандартным налоговым вычетам.

Социальные налоговые вычеты

К социальным налоговым вычетам относятся вычеты на обучение, благотворительность, дорогостоящее лечение, страхование жизни и здоровья, а также покупку лекарств. Данный тип вычета позволяет гражданину вернуть до 13% от потраченной суммы. Обязательно необходимо учитывать, что вернуть часть средств возможно не только при расходах на свое собственное здоровье, но и суммы потраченные на лечение близких родственников, родителей и детей, позволяют воспользоваться социальным вычетом.

Подробная информация по социальным налоговым вычетам.

Инвестиционные вычеты

Инвестиционные налоговые вычеты введены относительно недавно и признаны улучшить инвестиционный климат в России. Данным вычетом могут воспользоваться инвесторы и владельцы ценных бумаг, вычет может быть предоставлен через налогового агента (работодателя) перечисляющего налоги либо при предоставлении декларации по налогам.

Подробная информация по инвестиционным налоговым вычетам.

Имущественные вычеты

Имущественный налоговый вычет дает возможность налогоплательщикам возместить часть потраченных средств на покупку или продажу квартиры, дома, комнаты и другой недвижимости. Данный вычет применяется при приобретении земельного участка, а также позволяет снизить проценты по кредиту, выданному на приобретение  или строительство недвижимости.

Подробная информация по имущественным налоговым вычетам.

Другие виды налоговых вычетов

Существуют и другие типы вычетов, которые являются менее распространенными, нежели стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные, но, тем не менее, присутствующими в жизни некоторых граждан. К ним относятся:

Статья 220.1 – вычет при перенесении с прошлых лет убытков, полученных в результате действий с ценными бумагами или с другими финансовыми инструментами

Этот вычет предоставляется в сумме действительно полученных убытков, однако, в границах налогооблагаемой базы, регламентированной законодательством РФ. Вычет может быть получен за 10 предыдущих лет, начиная с того года, в котором он предъявляется. В качестве подтверждения права получения данного вычета налогоплательщику необходимо представить соответствующий пакет документов, которые будут свидетельствовать о понесенных убытках. Если налогооблагаемой базы недостаточно для покрытия вычета по убыткам, они переносятся на следующий календарный период.

Отметим, что этот вычет нельзя применять, если операции производились через ИИС. Кроме того, вычет может предоставляться только через налоговую службу и при предоставлении декларации. В 3-НДФЛ суммы полученных убытков отражаются на Листе 3, в котором указываются суммы, непосредственно относимые к убыткам по ценным бумагам и убыткам по производным финансовым инструментам с обязательной разбивкой по годам.

В программе по формированию 3-НДФЛ величины убытков необходимо проставлять во вкладке, относящейся к инвестиционным вычетам. В ней специально для такого вычета предусмотрен раздел с разбивкой размеров убытков по конкретным годам.

Статья 220.2 – вычет при перенесении убытков, если являлся участником инвестиционного товарищества

Данным вычетом можно воспользоваться, когда физическое лицо являлось участником инвестиционного товарищества, и этот хозяйствующий субъект понес убытки по действиям, связанным с ценными бумагами, финансовыми инструментами, уставным капиталом иных юридических лиц, и прочим операциям. Вычет может предоставляться в сумме понесенных убытков, только в пределах налогооблагаемой базы, установленной законодательством РФ.

Вычет можно получить за 10 прошедших лет, начиная с того года, в котором он предоставляется. Для подтверждения права получения этого вычета налогоплательщик должен предъявить соответствующий пакет документов, отражающих факт понесенных убытков. При отсутствии необходимого размера налогооблагаемой базы остаток вычета передвигается на следующий календарный год.

Получить данного вычета возможно только через налоговую службу, предоставив декларацию 3-НДФЛ. В программе по формированию декларации необходимо отметить, что налогоплательщик имел доходы при участии в инвестиционных товариществах, а в специально предназначенной для этого вкладке отразить все сведения по источнику выплат. Эта информация затем отразится в Листе А декларации, а, кроме того, здесь также будет указана величина полученного дохода и сумма исчисленного и удержанного налога.

Конкретные суммы, связанные с инвестиционным товариществом, отразятся на Листе И декларации по следующим строкам:

  • строка 190 сумма полученных доходов при участии в инвестиционном товариществе. Именно величина этой строки используется в качестве вычета, о котором можно заявить в налоговую инспекцию;
  • строка 200 сумма расходов при участии в инвестиционном товариществе;
  • строка 210 сумма вознаграждения, выплаченная управляющим товарищам;
  • строка 220 сумма убытков предыдущих лет;
  • строка 230 сумма налогооблагаемой базы (190 – 200 – 210 – 220);
  • строка 240 сумма убытка в календарном году, которую можно переносить на следующие периоды (200 + 210 – 190).

Статья 221 – профессиональные вычеты

В данной статье содержится конкретный перечень налогоплательщиков, имеющих право использовать профессиональный вычет. К ним относятся налогоплательщики, которые занимаются частной практикой или деятельностью в соответствии с нормативно-правовым законодательством РФ:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы;
  • адвокаты, создавшие адвокатские кабинеты;
  • арбитражные управляющие;
  • частные детективы;
  • частные охранники;
  • оценщики;
  • патентные поверенные.

В качестве вычета по данным видам деятельности принимаются фактические расходы, понесенные для осуществления частной практики, причем они должны быть обязательно подтверждены документально. Если имущество, имеющееся в собственности гражданина, используется им для осуществления своей деятельности, сумма налога на имущество может также использоваться в качестве вычета по НДФЛ.

Кроме того, к гражданам, имеющим право на вычет, относятся следующие физические лица:

  • выполняющие работы или услуги по гражданско-правовым договорам. Для получения вычета им необходимо документально засвидетельствовать расходы, которые они понесли при осуществлении работ либо услуг по договору;
  • создающие объекты интеллектуальной деятельности в области литературы, искусства, науки. В качестве вычета принимаются документально подтвержденные расходы, а при невозможности представить соответствующие документы используются нормативы расходов в процентном отношении к сумме полученного дохода. Данные нормативы зафиксированы в ст.221 НК РФ по профессиональным налоговым вычетам и находятся в пределах от 20% до 40% в зависимости от направления интеллектуальной деятельности.

Следует отметить, что если налогоплательщики, претендующие на профессиональные вычеты, самостоятельно оплачивали какие-либо налоги (кроме НДФЛ) или страховые взносы, то они имеют право использовать эти суммы в качестве профессионального вычета. Кроме того, госпошлина, которая оплачивается для ведения профессиональной деятельности, также может использоваться в качестве вычета.

Читайте так же:  Соглашение об уплате алиментов размер

Использовать право на налоговый вычет налогоплательщики могут через работодателя, а при его отсутствии – через налоговиков методом передачи декларации 3-НДФЛ. В документе суммы дохода и расходов от предпринимательской деятельности фиксируются в разделе 2, как и для налогоплательщиков, работающих по найму. Конкретная расшифровка по видам осуществляемой деятельности содержится на Листе В по таким строкам:

  • строка 010 код вида деятельности (предпринимательская, нотариальная, адвокатская, арбитражная, глава КФХ и иная);
  • строка 020 код видов экономической деятельности (в соответствии со справочником ОКВЭД);
  • строка 030 сумма дохода;
  • строка 040 сумма расходов с разделением на виды;
  • строка 120 сумма предъявляемого профессионального вычета.

В программе для формирования декларации содержится специальная вкладка, в которой заполняется информация о частной предпринимательской деятельности, полученных доходах и фактически понесенных расходах. Чтобы была возможность ее заполнить, необходимо на первой вкладе отметить, что доходы получены именно от предпринимательской деятельности.

Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Уважаемые читатели, программа используется да заполнения декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ по доходам физических лиц. На каждый год применяется своя версия. Скачать необходимую версию и получить дополнительную информацию по ней, можно на официальном сайте ФНС в специальном разделе. Только в таком случае, вы можете быть уверены что программа является официальной и не содержит вредоносный код. В указанном разделе, вы можете скачать программу для заполнения декларации за 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.

Примеры и образцы для заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ

Ниже представлены примеры и образцы заполнения деклараций взятые с официального сайта ФНС России.

  1. Образец заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с заявленным социальным налоговым вычетом по расходам на оплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
  2. Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц при получении вычета по расходам на лечение.
  3. Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц при продаже имущества.
  4. Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц при приобретении имущества.
  5. Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение налогоплательщика.
  6. Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры.
  7. Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами.
  8. Образец заявления на возврат НДФЛ.
  9. Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента.

Видео по теме налоговых вычетов

Виды налоговых вычетов

С оригиналом можно ознакомиться на сайте ФНС.

Новое в заполнении декларации 3-НДФЛ в 2018 году: важные изменения

Налогового вычет при покупке жилья 2018

Читайте также

Вычеты по подоходному налогу 66

У большинства российских граждан есть право на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. Данные льготы предусмотрены для работающих налогоплательщиком, предоставляются работодателем в отношении получаемых доходов, в том числе при исчислении заработной платы.

Какие размеры вычетов действуют в настоящее время для работников, какие изменения произошли в 2018 году, как предоставляются и оформляются льготы?

Изменения в 2018 году

Никаких изменений в предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в 2018 году по сравнению с предыдущим годом не произошло.

Размеры льгот не изменились, по-прежнему есть право на двойной вычет на детей при соблюдении ряда условий. Если ребенок с инвалидностью, то предоставляются дополнительные льготы.

По-прежнему для оформления необходимо обращаться к работодателю с заявлением и подтверждающими документами. По месту работы можно получить вычет только за текущий год, для возврата подоходного налога за прошлые года нужно обращаться в ФНС.

Предельная сумма заработной платы, до достижения которой применяется налоговый вычет по НДФЛ, в 2018 году не изменилась и составляет все также 350 000 руб.

Налоговые льготы по подоходному налогу для работника

Стандартный вычет — это налоговая льгота, которая предоставляется исключительно работающим лицам в отношении их доходов.

Это необлагаемая сумма дохода, на которую можно уменьшить начисленную заработную плату до налогообложения, тем самым снизив налоговую нагрузку и перечисляемый подоходный налог.

О расчете НДФЛ с зарплаты читайте в этой статье.

Право на вычет есть не у всех работников. Ниже перечислены три вида льгот, которые присутствуют на настоящий момент. Если налогоплательщик не подходит ни в одну категорию, права на льготное налогообложение у него, НДФЛ будет рассчитываться и удерживаться со всей суммы заработной платы.

Вычеты по подоходному налогу 198

Исходя из положений норм, отраженных в ст. 218 НК РФ, стандартными вычетами  по НДФЛ считаются такие:
  1. в размере 3000 руб.;
  2. в размере 500 руб.;
  3. на детей.

Первые два типа льгот вправе получить только ограниченный круг работников, попадающих в конкретную категорию, пользующуюся особой социальной поддержкой со стороны государства.

Стандартные вычета по НДФЛ на детей положены всем работающим гражданам при соблюдении ряда условий.

Кому положено 3000 руб.?

  • В соответствии с пп.1 п.1 ст.218 НК РФ данный размер налогового стандартного вычета по подоходному налогу положен для налогоплательщиков, которые:
  • относятся к пострадавшим во время аварии на Чернобыле или по причине устранения ее последствий;
  • стали инвалидами, устраняя последствия чернобыльской аварии;
  • устраняли последствия аварии на ЧАЭС в 1987-м году;
  • находятся (либо находились) на военной службе в момент устранения последствий чернобыльской катастрофы;
  • проходили военную службу на объекте «Укрытие»;
  • стали пострадавшими или инвалидами из-за аварии на «Маяке»;
  • испытывали ядерные бомбы в атмосфере до 31-го декабря 1963-го года;
  • испытывали ядерные бомбы под землей в момент возникновения нештатных ситуаций;
  • устраняли последствия катастроф радиационного типа;
  • проводили ядерные взрывы под землей, а также собирали и закапывали радиоактивные вещества;
  • являются инвалидами ВОВ;
  • стали инвалидами по причине участия в военных спорах при службе в вооруженных силах СССР и России.

Кто может применить 500 руб.?

В соответствии с пп.2 п.1 ст.218 НК РФ стандартный вычет по НДФЛ в размере 500 рублей ежемесячно предоставляется для налогоплательщиков, которые:

  • Вычеты по подоходному налогу 34Герои СССР, РФ;
  • имеют Ордена Славы 3-х степеней;
  • прошли службу в военных организациях и силовых структурах, созданных в период ВОВ;
  • имеют статус ветеранов ВОВ, а также защитников Советского Союза при конфликтах вооруженного типа;
  • пережили ленинградскую блокаду, обладают статусом «узник фашизма»;
  • являются инвалидами с рождения (при наличии 1-й и 2-й группы);
  • были больны лучевой болезнью и другими заболеваниями из-за радиации;
  • как медицинские сотрудники устраняли последствия катастрофы на Чернобыле и являются пострадавшими;
  • выступали в качестве доноров костного мозга, чтобы спасти жизни другим людям;
  • являлись рабочими, служащими и военными, вследствие чего приобрели профессиональные заболевания по причине радиации после аварии на ЧАЭС;
  • устраняли аварийные последствия на предприятии «Маяк»;
  • подверглись эвакуации в 1986-м году с территорий, которые были заражены радиацией из-за чернобыльской катастрофы;
  • являются матерями и отцами, а также супругами военнослужащих, умерших из-за ранений, полученных в момент защиты СССР, Российской Федерации, а также в момент участия в других серьезных конфликтах при прохождении военной службы;
  • являются матерями и отцами, а также супругами государственных служащих, умерших в момент выполнения своих трудовых обязанностей;
  • являются участниками боевых действий в районе Афганистана, горячих точек на российской территории.
Читайте так же:  Расписка о получении алиментов

На детей

В соответствии с

пп.3 п.1 ст.218 НК РФ

налоговый вычет по НДФЛ на детей

предоставляется родителям, попечителям, опекунам.

Сумма льготы имеет определенные различия:

  • 1 400 руб. – если речь идет о первом и втором ребенке (на каждого – отдельно);
  • 3 000 руб. – если речь идет о третьем и каждом последующем ребенке;
  • Вычеты по подоходному налогу 12012 000 руб. – на ребенка, если он до достижения совершеннолетнего возраста получил статус инвалида. Также подобный вычет предоставляют родителям того ребенка, который учится по очной форме до 24-х лет и при этом является инвалидом 1-й либо 2-й группы. Само собой, для получения вычета требуется предоставление соответствующих документов – доказательств того, что ребенок на самом деле имеет серьезные проблемы со здоровьем. То есть, должны быть предоставлены справки, медицинские заключения о состоянии здоровья ребенка.
  • 6 000 руб. получают лица, находящиеся в статусе опекунов. В ближайшее время изменение сумм вычетов законодательными положениями не предусмотрено.

Как предоставляются налогоплательщику в двойном размере?

Стоит отметить следующий немаловажный момент: оформление стандартных вычетов по НДФЛ на детей в текущем году в двойном размере возможно, если родитель, опекун либо попечитель являются единственным.

Если единственный родитель — одинокий отец, мать-одиночка вступают в брак, права на двойной вычет для исчисления НДФЛ теряется.

Также оформление двойного вычета при исчислении подоходного налога может быть осуществлено одним из родителей при соблюдении следующего условия: второй должен предоставить оформленный в надлежащей форме отказ от своего права на получение соответствующих вычетов.

Дополнительно к отказу с места работы второго родителя ежемесячно нужно предоставлять справку 2-НДФЛ, в котором будет указана заработанная сумма, подтверждающая наличие права на стандартную льготу по НДФЛ, от которого работник отказывается в пользу мужа или жены.

Размер двойного вычета превышает указанные величины льготы на детей в 2 раза.

Право на получение повышенного размера необходимо документально подтвердить.

До какой суммы заработной платы применяется?

Какой должна быть заработная плата для получения налогового вычета на детей?

Выплата стандартных льгот при исчислении НДФЛ с заработной платы возможна лишь в том случае, если плательщик налогов с начала года получил не более 350 000 рублей.

Как только суммарная заработная плата с начала года превысила отметку в 350 000, стандартный вычет на детей более не предоставляется до конца года.

Если работнику положено большое количество вычетов, или в месяце было мало отработанных дней, то может возникнуть ситуация, при которой начисленная зарплата окажется меньше суммы вычетов — что делать в этом случае?

Как оформить у работодателя?

Вычеты по подоходному налогу 177

У любых вычетов есть одно схожее обстоятельство: практически все они оформляются примерно одним и тем же методом. К примеру, их получение возможно при помощи таких способов:
  1. Гражданин обращается напрямую к своему работодателю — получить стандартную льготу можно только за текущий год.
  2. Гражданин обращается в налоговый орган — для возврата НДФЛ в связи с правом на вычет за прошлые года.

Первый метод предполагает обращение в бухгалтерию компании работодателя, именно так поступают все работники при желании получить вычет в текущем году.

Если работодатель по какой-либо причине предоставил льготы по подоходному налогу не за весь год, то по истечении года можно обращаться за возвратом НДФЛ в ФНС.

Как писать заявление по месту работы?

Форма составления этого заявления – свободная. Но лучше обязательно уточните в бухгалтерии своей компании, на что именно следует обратить свое внимание в этом документе. Как правило, компании не предъявляют к этой форме никаких особых требований, но подстраховаться не помешает никогда.

В документе пишется просьба предоставить стандартный вычет с указанием его вида и размера. Если речь идет о детской льготе, то нужно указать, о каких именно детях идет речь, привести сведения о них.

Сколько раз нужно предоставлять начальнику фирмы такое заявление?

Достаточно подать документ один раз при устройстве на работу. Писать новый бланк повторно в следующем году не нужно, если не произошло никаких изменений.

Если же были обнаружены основания для оформления вычета по НДФЛ по новой схеме – допустим, в семье появился еще один малыш, нужно будет составлять заявление еще раз, так как в такой ситуации произойдет увеличение суммы.

Направление нового заявления руководителю возможно в любой период времени.

Скачать образец заявления на вычет на ребенка по НДФЛ — word:

Вычеты по подоходному налогу 140

Скачать пример заявления на двойной детский вычет — word:

Вычеты по подоходному налогу 84

Скачать образец на ребенка-инвалида — word:

Вычеты по подоходному налогу 66

Образец заявления на налоговый вычет инвалиду в размере 500 руб. — скачать:

Вычеты по подоходному налогу 96

Какие нужны документы?

К заявлению нужно приложить комплект документации, подтверждающей наличие права на такой вычет.

Вычеты по подоходному налогу 31

Список документов для предоставления стандартной льготы при исчислении заработной платы может иметь существенные различия. Обязательно учитываются конкретные основания, по которым гражданин желает получить вычет.

Допустим, если человек ликвидировал последствия аварии на Чернобыле, он может предоставить работодателю специальное удостоверение (то есть, дать снять с него копию).

Точно также примерно может поступить гражданин, устранявший аварийные последствия на учреждении «Маяк», или тот, кто является героем СССР, РФ, имеет статус ветерана ВОВ.

При получении налоговой льготы инвалиду нужно предоставить справку об инвалидности.

Если вычет нужно оформить на ребенка, потребуется предоставление более объемного перечня документации:

  • свидетельство рождении всех детей;
  • если у ребенка инвалидность, то справку об этом;
  • если вычет получает новый супруг родителя, то свидетельство о регистрации брака и подтверждение участия в содержании ребенка;
  • если есть право на двойной размер, то документ, подтверждающий статус единственного родителя, или отказ супруга от налоговой льготы;
  • документы в связи с опекунством, усыновлением или приемом в семью, если такие события имеют место быть.
Как только весь список документов будет собран и получен работодателем, при расчете заработной платы плательщика налогов будет учитываться уменьшение начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с применяемым вычетом.

Полезное видео

Подробнее о применении стандартных налоговых вычетов при исчислении подоходного налога с заработной платы смотрите в видео:

Выводы

Стандартные налоговые вычеты — это льготы, которые применяются только в отношении работающих лиц. Они уменьшают сумму заработной платы перед налогообложением, тем самым позволяя уменьшить удерживаемый подоходный налог.

Право на льготы есть не у всех, конкретные категории лиц приводятся в НК РФ. Для получения необходимо обращаться по месту работы, работодатель будет применять вычеты в текущем году. Для возврата НДФЛ за прошлые года обращаться следует в налоговый орган.

Никаких изменений налоговое законодательство в части применения указанных видов льготы в 2018 году не разработано.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Журавлева, Н. В. Кредитование и расчетные операции в России / Н.В. Журавлева. — М.: Экзамен, 2016. — 288 c.
Вычеты по подоходному налогу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here