В Российской Федерации уплачиваются налоги

Предлагаем ознакомиться с темой: В Российской Федерации уплачиваются налоги, которая описана доступным языком. Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу.

Пополнение бюджетов РФ всех уровней осуществляется за счет налогов и сборов. Налоги с фграждан не исключение.

Налоги физических лиц в России

Рассмотрим предметно все существующие налоги для физических лиц, в т.ч. как узнать о имеющейся задолженности по налогам, как ее погасить, на, что обратить внимание при расчете налога с имеющегося имущества и совершаемых сделок.

Объект налогообложения физлиц

Объектом налогообложения физлиц являются доходы (зарплата, наследство, подарки, дивиденды …) и имущество (квартиры, машины, дачи …). Важно знать, что с незаконных доходов придется не только понести административную или уголовную ответственность, но и оплатить налоги.

Кто является налогоплательщиком

Плательщиками налогов могут являться совершеннолетние и несовершеннолетние граждане России (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) и нерезидентны, — лица осуществляющих деятельность на территории РФ с гражданством иных государств.

  • Малолетние и несовершеннолетние дети могут владеть имуществом, в т.ч. по наследству, являющимся объектом налогообложения. Обязанность по уплате ложиться на плечи родителей и законных представителей.
  • Кроме того платить налоги обязаны физические лица — резиденты (проводят в пределах страны 183 и более дней в году)  и нерезиденты Российской Федерации.

Перечень налогов

Перечень (список) налогов уплачиваемых гражданами в бюджеты РФ включает

Подоходный (НДФЛ) №1

Основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Существуют исключения в виде не облагаемых доходом

  • доходы от продажи имущества, которое было в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в наследство;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер).

Имущественный налог №2

в т.ч. налог на машиноместо.

С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах Российской Федерации. Налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, направляются ФНС.

Транспортный налог №3

Транспортный налог является региональным, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Земельный налог №4

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Акциз №5

Не многие знаю, что физические лица (не ИП) могут тоже быть плательщиками акциза. Это возможно при ввозе/вывозе подакцизных товаров через таможню (статья 179 НК).

Водный налог №6

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сбор за охоту №7 и вылов рыбы №8

Граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации. Расчет производится в соответствии со статьей 333 НК РФ.

Налог для самозанятых №9

С 1 января фрилансеры наконец получили возможность работать «вбелую» без лишней бюрократии и налоговых переплат. Официальное название — налог на профессиональный доход (НПД). Новый единый налог на профессиональную деятельность пока что тестируется только в четырех регионах, включая Москву и Татарстан. Основная цель эксперимента — легализовать статус фрилансера и помочь выйти из тени тем, кто работает на себя. Разбираемся, что значит быть самозанятым, в чем это может быть выгодно и что говорят те, кто решил показать свои доходы государству.

Чтобы побороть недоверие граждан, закон гарантирует неизменность ставки профессионального налога на протяжении 10 лет: 4% – для дохода при работе с физлицами, 6% – с ИП и юрлицами.

Существуют еще и «косвенные» налоги

  • госпошлина – сбор, размер которого варьируется зависимо от характерных особенностей предоставляемых госуслуг.
  • акцизы на недра — при покупке бензина, алкоголя основу цены составляют государственные сборы.

Указанные налоги классифицируются следующим образом

  1. По уровню:
    1. федеральные;
    2. региональные;
    3. местные.
  2. По способу поступления:
    1. прямые;
    2. косвенные.
  3. В зависимости от плательщика:
    1. с физических лиц,
    2. юридических лиц.

41.Федеральные налоги — это налоги, которые устанавливаются центральными органами представительной власти, обязательны на территории всего государства, взимаются на основании налогового законодательства и поступают в федеральный бюджет. Федеральные налоги устанавливаются Государственной Думой России и взимаются на всей территории страны. Федеральные налоги составляют основную долю всех налоговых поступлений в бюджеты разных уровней.

К федеральным  налогам и сборам относятся: — налог на добавленную стоимость; — акцизы; — налог на доходы физических лиц; — налог на прибыль организаций; — налог на добычу полезных ископаемых; — водный налог; — сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; — государственная пошлина.

         Нало́г на доба́вленную сто́имость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.          Плательщиками этого налога признаются: — организации (юридические лица) независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности; — индивидуальные предприниматели, осуществляющие производительную и иную коммерческую деятельность; — лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.          Объектом налогообложения признаются следующие операции: 1.реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации; 3.выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4. ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.              Налоговая база, представляет собой стоимостное выражение объекта налогообложения и  определяется налогоплательщиками самостоятельно в зависимости от особенностей реализации произведенных ими или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг). Налоговая база определяется по каждому виду товара (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам.          Налоговый период устанавливается как квартал.  Налоговая ставка налога на добавленную стоимость, равная  0 процентов, устанавливается при реализации товаров, помещенных под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза, или работ (услуг), связанных с перевозкой товаров, пассажиров и багажа через таможенную территорию  Российской Федерации и в  иных случаях (при условии предоставления в налоговый орган соответствующих документов на право реализации таких товаров). Налоговая ставка, равная 10 процентов,  устанавливается при реализации продовольственных товаров, а также отдельных  товаров для детей. Налоговая ставка, равная 18 процентов, устанавливается по остальным товарам. Сумма налога, которую необходимо уплатить на таможне, определяется по формуле: НДС = (ТС + ТП + А) x С, где (ТС + ТП + А) — налоговая база, в том числе: ТС — таможенная стоимость ввозимого товара; ТП — сумма ввозной таможенной пошлины; А — сумма акциза; С — ставка НДС в процентах (10 или 18%).

Читайте так же:  Размер алиментов если не работаешь

Порядок уплаты НДС при ввозе (вывозе) товаров с таможенной территории Российской Федерации зависит от таможенного режима, под который помещаются товары. При одних режимах НДС уплачивается (полностью или частично), при других — не уплачивается (см. табл.).

Таможенный режим

Налогообложение НДС

При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации

Выпуск для свободного обращения,  переработки для внутреннего  потребления

Налог уплачивается в полном объеме

Реимпорт

Уплачиваются суммы налога, от уплаты  которых он был освобожден, либо  суммы, которые были ему возвращены в  связи с экспортом

Режимы транзита, таможенного  склада, реэкспорта, беспошлинной  торговли, свободной таможенной  зоны, свободного склада,  уничтожения и отказа в пользу  государства, перемещения припасов[1]

Налог не уплачивается

Режим переработки на таможенной  территории

Налог не уплачивается при условии  вывоза продуктов переработки с  таможенной территории России в  определенный срок

Режим временного ввоза, режим  переработки вне таможенной  территории

Полное или частичное освобождение от  уплаты налога

При вывозе товаров с таможенной территории Российской Федерации

Экспорт, режим перемещения  припасов, режим таможенного склада  в целях последующего вывоза этих  товаров в соответствии с таможенным режимом экспорта, а также при  помещении товаров под таможенный  режим свободной таможенной зоны

Налог не уплачивается

Реэкспорт

Уплаченные при ввозе на таможенную  территорию России суммы налога  возвращаются налогоплательщику

Другие таможенные режимы вывоза  товара с территории России

Освобождение от уплаты налога и (или) возврат уплаченных сумм налога не  производится

Акцизы — это косвенные налоги, включенные в цену товара. Они устанавливаются с целью изъятия в доход бюджета сверх прибыли, полученной от производства высокорентабельной продукции.  Акцизами облагаются следующие товары (продукция): спирт этиловый, водка, ликероводочная продукция, вина, пиво, табачная продукция, автомобили, ювелирные изделия, нефть, нефтепродукты, природный газ.          Плательщиками акцизов являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, то есть плательщиками акцизов признаются налогоплательщики, которые совершают операции, подлежащие налогообложению. Объектом обложения акцизами  являются более 20 видов операций, например, такие как реализация на территории Российской Федерации подакцизных товаров, передача на территории Российской Федерации произведенных из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) и т.д.  Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара: по товарам, на которые установлены твердые ставки, как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении; по товарам, на которые установлены  адвалорные (процентные) ставки как стоимость реализованных  товаров, без акциза, налога на добавленную стоимость. Налоговым периодом признается календарный месяц.  Налоговая ставка едина на все территории Российской Федерации и разделяется на два вида: 1. твердые (специфические), установленные в абсолютной сумме на единицу обложения; 2. адвалорные, установленные в процентах к стоимости подакцизных товаров. Порядок исчисления налога предусматривает учет следующих трех условий: 1. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы. 2. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах)  налоговые ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. 3. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой (специфической) налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении и как соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.          Порядок и сроки уплаты акцизы зависят от даты реализации подакцизного товара, а также от их видов. Налог по подакцизным товарам уплачивается там, где эти товары производятся, а по алкогольной продукции, по месту ее реализации с акцизных складов. 

Налог на доходы физических лиц Плательщиками такого налога   признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения признается совокупный доход физического лица, полученный им в календарном году, как в денежной форме, так и в натуральной, в том числе в виде материальной выгоды, полученной по вкладам в банках, в виде страховой выплаты, по ссудам и т.д. Налоговая база:  При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки на подоходный налог с физических лиц  устанавливаются в размере 35 процентов в отношении выигрышей и призов, полученные на конкурсах, страховых выплат по договорам добровольного страхования, доходов налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды; в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации; 9 процентов в отношении дивидендов, полученных  физическими лицами как резидентами Российской Федерации, так и не резидентами и 13 процентов в отношении остальных видов доходов.  Порядок исчисления налога: Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика.  Порядок и сроки уплаты налога: Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода по всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. Налог исчисляется и удерживается у источника выплаты ежемесячно при выплате суммы доходов. 

Читайте так же:  Долг по алиментам по фамилии

Налог на прибыль организаций Одним из главных доходных источников бюджета является налог на прибыль. Плательщиками такого налога являются российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Налоговой базой является  денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Предусмотрены два способа формирования налоговой базы: 1. по методу начисления, который можно сравнить с методом определения выручки для целей налогообложения (например, по мере отгрузки товаров); 2. по кассовому методу, который можно сравнить с методом определения выручки для целей налогообложения по мере оплаты  товаров. Таким методом пользуются организации, у которых сумма выручки от реализации товаров без учета налога на добавленную стоимость не превышает установленного законом предела. Налоговым периодом по налогу признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Для большинства организаций налоговая ставка составляет 24 процента, из них 6,5 процентов  поступает в  федеральный бюджет, а 17,5 процента в бюджет субъектов Российской федерации. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций устанавливаются в размере  20 процентов — со всех доходов и  10 процентов — от использования, содержания или сдачи в аренду судов, самолетов или других подвижных транспортных средств.  Порядок исчисления налога и авансовых платежей:  По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из облагаемой прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода.  Сроки и порядок уплаты налога:  Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. 

Налог на добычу полезных ископаемых является обязательным налогом, взимаемым с пользователей недр при добыче полезных ископаемых. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации. Объектом налогообложения налога на добычу полезных ископаемых признаются полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации и за ее пределами, а также извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства. Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого, и как стоимость добытых полезных ископаемых, и как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. Налоговым периодом признается календарный месяц. Налоговая ставка устанавливается в размере  0 процентов  при добыче попутного газа, подземных вод, содержащих полезные ископаемые, минеральных вод, нефти и т.д.;  в размере 3,8 процента при добыче калийных солей; 4,0 процента при добыче торфа, угля каменного, угля бурого и т.д.;

Порядок исчисления и уплаты: Сумма налога по добытым полезным ископаемым исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.  Сроки уплаты налога: Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Водный налог Налогоплательщиками водного налога  признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Объектами налогообложения забор воды из водных объектов, использование акватории водных объектов.

По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения, налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта. Налоговым периодом по данному виду налога признается квартал. Налоговая ставка устанавливается в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям. Порядок исчисления налога: Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки. Порядок и сроки уплаты налога: Общая сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения. Данный налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование  объектами водных биологических ресурсов Данный налог устанавливается постановлением Правительства Российской Федерации и законодательными органами субъектов Российской федерации. Плательщиками сбора признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории Российской Федерации пользование данными объектами по разрешенным законодательством правилам и лицензиям. Объектами налогообложения признаются объекты животного мира и  объекты водных биологических ресурсов. Налоговая ставка сборов устанавливаются в рублях за каждый объект животного мира и за каждый объект водных биологических ресурсов. Существуют и нулевые и пониженные ставки сбора.  Порядок исчисления сборов: Сумма сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется в отношении каждого объекта, как произведение соответствующего количества объектов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта животного  и водного мира. Порядок и сроки уплаты сборов: Плательщики сумму сбора за пользование объектами животного мира уплачивают при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира, по месту нахождения органа, выдавшего лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира.  Плательщики сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивают в виде разового и регулярных взносов, а также  в виде единовременных взносов.  Государственная пошлина — это сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий. Плательщиками государственной пошлины  признаются организации,   физические лица. Порядок и сроки уплаты уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме. Законом установлена твердая сумма государственной пошлины. Размер пошлины определен на каждый вид совершаемых юридически значимых действий и выдачу документов. 

Читайте так же:  Излишне уплаченная сумма налога

В данной статье речь пойдет о том, какие налоги платят граждане Российской Федерации. Физические лица смогут легко идентифицировать, к какой группе налоговых сборов относится та или иная материальная выплата, отданная ими в государственный бюджет. Кроме этого, будут приведены основные характеристики некоторых типов налоговых взносов.

Налоги физических лиц

Все платежи, выражающиеся в денежном эквиваленте, которые снимаются государственными органами с прибыли физических или юридических лиц и идут на обеспечение некоторых потребностей государства, а также муниципальных образований, называются налогами.

Те физические лица, которые выплачивают установленные на их доходы налоговые взносы, являются налогоплательщиками. Платежи подобного рода должны поступать в государственную казну систематически и быть безвозмездными.

Внимание! В некоторых ситуациях физические лица могут возместить НДФЛ, переплаченный ими на протяжении определенного налогового периода. Речь идет об оформлении вычета. Например, налогоплательщик может получить материальную компенсацию за трату денег на покупку дома, на образование, медицинские процедуры и некоторые другие затраты.

[2]

Общая классификация налогов

Для начала предлагаем остановиться на более общем подходе к подразделению налоговых взносов на различные группы. Абсолютно все платежи безвозмездного характера, собранные с физических лиц и организаций, можно условно подразделить на два типа:

  • Прямые – это сборы, которые снимаются с прибыли, полученной от сделок, произведенных с различного рода имуществом (не только недвижимостью, но и ценными бумагами), а также с заработной платы физических лиц. Например, к данной категории относится НДФЛ.
  • Косвенные – это процентные выплаты, которые собственники организаций, специализирующихся на производстве различных товаров, поступающих в продажу по надбавочной цене, отдают государству с полученной выручки. Как правило, это налог на добавленную стоимость (НДС), налоговый сбор, распространяющийся на такие объекты многочисленного употребления, как алкоголь или табачные изделия, а также некоторые другие обязательные платежи.

Помимо вышеперечисленной классификации, существует и другое общее распределение действующих на территории Российской Федерации налоговых сборов. Оно основано на двух видах взносов – налогах официального типа и скрытого.

Последний вид подразумевает налоговые платежи, автоматически включенные в стоимость того или иного продукта, который купил потребитель. То есть если часть потраченных на покупку денежных средств идет в государственный бюджет, то это означает, что физическое лицо стало плательщиком скрытых налогов.

Например, при оплате чека в супермаркете в нем написано, что определенный процент от начисленной суммы к выплате идет в Пенсионный фонд. Что касается официальных платежей, то это те сборы, о которых налогоплательщик знает и осуществляет их осознанно.

Дополнительная классификация

Действующим законодательством введена дополнительная градация налогов, связанная с их размерами. Любой выплаченный физическим лицом подоходный налог относится к одной из следующих трех групп:
  1. Прогрессивному виду платежей. Все те налоговые сборы, средняя величина которых в расчете на единицу увеличивается при условии роста суммы дохода налогоплательщиков, входят в категорию прогрессивных. То есть чем больше составляет размер прибыли физического лица, тем больший процент он отдает с нее в государственную казну.
  2. Регрессивному виду платежей. Налоговые сборы, ставка на которые имеет тенденцию повышаться при уменьшении размера суммы, полученной налогоплательщиком в качестве прибыли, и, наоборот, уменьшаться при росте, относятся к регрессивному типу.
  3. Пропорциональному виду платежей. Денежные суммы, которые снимаются с прибыли физических лиц, идущие на налоговые сборы и не зависящие от размера налогооблагаемой базы, принадлежат к группе пропорциональных сборов. Иначе говоря, это те платежи, которые имеют фиксированный размер, установленный государством.

Какие налоги платят граждане России

Поскольку за неуплату налоговых взносов физические лица несут ответственность перед законом, предлагаем разобраться с тем, частью материальных средств, полученных от каких доходов, обязательно нужно делиться с государством. А о том, согласно каким правилам должна происходить процедура выплаты платежей подобного рода, можно прочитать в Налоговом кодексе Российской Федерации, находящемся в свободном доступе для всех.

С каких доходов необходимо выплатить взносы

Большинство налогоплательщиков ошибочно думают, что, отдав со своей заработной платы НДФЛ, они полностью выполнили свои обязанности перед государством касательно выплаты налогов.

Однако кроме как с заработной платы НДФЛ снимается еще с целого ряда различных видов прибыли – доходов, поступивших физическим лицам, предоставивших какой-либо объект в аренду, от денежных сумм, заработанных с помощью различных сделок с ценными бумагами, а также от многих других материальных поступлений.

Помимо платы НДФЛ в обязанности налогоплательщиков, которые являются собственниками недвижимости, входит осуществление взносов следующего характера:

  • Транспортных налогов. Все владельцы транспортных средств, зарегистрированных на территории России, с периодичностью раз в год должны вносить в государственную казну определенную материальную сумму за пользование автомобилем.
  • Земельных налогов. Те физические или юридические лица, которые по закону обладают правом собственности на землю либо пользуются ей на постоянной основе, или владеют данной территорией в результате получения наследства, обязаны заплатить земельный налог.
  • Имущественный налог. Все собственники домов, квартир, земельных участков, комнат, а также некоторых других имущественных объектов согласно действующему законодательству вынуждены отдавать налоговые взносы не только за владение имуществом, но и в случае осуществления сделок, связанных с его покупкой либо продажей.
Необходимо отметить, что в большинстве случаев налог на доходы физических лиц удерживается в размере тринадцати процентов, однако в случае осуществления предпринимательской деятельности ставка на него значительно повышается.

[3]

Какие налоги обычно забывают платить

В некоторых ситуациях у физических лиц возникают проблемы с законом по причине неуплаты в государственный бюджет налоговых взносов. Подобные случаи в основном происходят в результате недостаточной осведомленности налогоплательщиков о том, при осуществлении каких именно действий нужно рассчитаться с государством путем внесения в его бюджет определенного платежа.

Например, если физическое лицо берет воду из речек, озер, водохранилищ и других объектов подобного характера, пользуется поверхностями водных участков в личных целях, занимается производством водной энергии, а также осуществляет транспортировку каких-либо объектов по воде, то ему необходимо оплатить так называемый водный налог.

Кроме этого, если физические лица увлекаются рыбалкой или охотой, то они должны иметь в виду, что за каждого убитого зверя, а также за каждый улов снимается налоговый сбор. Также при вывозе товаров за пределы границы России удерживается таможенный налог.

Или, иначе говоря, граждане вносят так называемые акцизные выплаты. Однако подобные сборы распространяются далеко не на все товары, а только на те, которые зафиксированы в статье  181 Налогового кодекса.
Видео удалено.
Читайте так же:  Какие документы в ТСЖ?
Видео (кликните для воспроизведения).

Рис. 5.1. Структура доходов государства в 2012 г., %

(по данным Федерального Казначейства)

Доходы от внешнеэкономической деятельности:

— поступления средств от централизованного экспорта;

— таможенные пошлины и сборы (главным образом – вывозные таможенные пошлины на нефть, газ и нефтепродукты);

— доходы, поступающие в виде компенсации РФ за участие российских воинских контингентов в миротворческих операциях ООН, получаемые за рубежом;

Налоги на товары, реализуемые на территории РФ:

— НДС (налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации).

Налоги, сборы за пользование природными ресурсами:

— налог на добычу полезных ископаемых;

— регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья;

— сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов;

— водный налог(уплачивается организациями и физ. лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование).

Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ:

— НДС на товары, ввозимые на территорию РФ;

— акцизы на продукцию, ввозимую на территорию РФ (табачная, алкогольная продукция, автомобили, мотоциклы, бензин, моторные масла, дизтопливо).

Налоги на прибыль, доходы:

— налог на прибыль организаций, НДФЛ;

Доходы от использования государственного имущества:

— дивиденды по акциям, принадлежащим государству и муни­ципальным образованиям;

— доходы от сдачи в аренду гос. имущества (арендная платазапользование лесным фондом, за земли с/х и нес/х назначения, за сдачу в аренду прочего имущества);

— доходы от оказания услуг или компенсации затрат государ­ства;

— перечисление прибыли Центрального банка Российской Фе­дерации;

— платежи от государственных и муниципальных организаций и др.

— доходы от продажи гос. имущества, (поступления от приватизации; от продажи государством принадлежащих ему акций, и пр.).

Прочее:

— штрафы;

— плата за негативное воздействие на окружающую среду;

— патентные и иные пошлины, и пр.

Налоговая система в Российской Федерации практически была создана в 1990 г., когда в декабре этого года был принят пакет законопроектов о налоговой системе. Среди них: «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», «О налоге на прибыль предприятий и организаций», «О налоге на добавленную стоимость» и др. Этот закон установил перечень идущих в бюджетную систему налогов, сборов, пошлин и других платежей. В нем в частности говорится, что под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемыми законодательными актами.

Сущность налога составляет изъятие государством в пользу общества определённой части валового внутреннего продукта (ВВП) в виде обязательного взноса, который осуществляют основные участники производства ВВП. Экономическое содержание налогов выражается взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства, с другой стороны, по поводу формирования государственных финансов.

Таким образом, налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях.

Экономисты и занимающиеся налоговой реформой специалисты считают, что состояние бюджета зависит, главным образом, от трех групп факторов. Во-первых, от уровня развития экономики, особенно отечественной промышленности и торговли. Во-вторых, от соответствия налогового законодательства экономической ситуации. И, в-третьих, от того, насколько сильна налоговая служба страны.

Результатом первого этапа налоговой реформы явилось принятие Налогового Кодекса Российской Федерации, первая часть которого вступила в силу с 1 января 1999 года. В новом НК РФ, разграничились понятия налог и сбор. Под налогомпонимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Сборотличается от налога тем, что уплачивается за совершение в пользу плательщика определенных юридически значимых действий (например, выдача лицензии).

НК РФ определяет общие принципы и понятия налогообложения, права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов, состав налоговых правонарушений, процедуры рассмотрения дел по ним и порядок взыскания сумм штрафов, пеней и недоимок.

Основные параметры системы налогообложения: объекты, цели, база, единица исчисления, срок начисления и уплаты.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

— объект налогообложения;

— налоговая база;

— налоговый период;

— налоговая ставка;

— порядок исчисления налога;

— порядок и сроки уплаты налога.

Объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Источником налоговых поступлений государства являются доходы граждан и организаций. Однако объектами налогообложения могут быть не только доходы, но также имущество, принадлежащее налогоплательщику, приобретенные или проданные им товары, использованные ресурсы и т. д., если по отношению к ним определяются налоговые обязательства — установленные законом обязанности по уплате налога, например, в расчете на единицу прибыли, объем продаж изделий или площадь земельного участка.

Выбирая тот или иной объект налогообложения и распределяя налоговые обязательства, государство стремится не только использовать разнообразные пути пополнения бюджета, но и воздействовать на поведение плательщиков.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Нало́говая ба́за (нало́гооблага́емая ба́за) — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Является одним из обязательных элементов налога.

Единица исчисления налога – налоги имеют денежную форму.

Классификация налогов строится, прежде всего, с учетом объектов обложения. Так, различаются прямые и косвенные налоги. Первыми облагаются непосредственно физические и юридические лица, их доходы или имущество, вторыми — ресурсы, деятельность, товары и услуги. В Российской Федерации наибольшее значение среди прямых налогов имеют налог на прибыль предприятий и организаций и подоходный налог с физических лиц. Среди важнейших косвенных налогов следует НДС, акцизы, таможенные пошлины.

Читайте так же:  Как подать на алименты находясь в браке?

Функции налогового механизма:

фискальная – способ сбора финансовых ресурсов в госбюджет;

распределительная – перераспределение доходов между группами населения, территориями, сферами производства, настоящими и будущими поколениями людей, между текущим потреблением и накоплением;

стимулирующая, антицикличная, антиинфляционная, стабилизационная – с помощью налоговых льгот и снижения налоговых ставок создаются стимулы к труду, обеспечивается экономическая заинтересованность в увеличении объемов производства, его обновлении, проведении НИОКР. Налоги выполняют функцию стабилизаторов, нацеленных на увязку налоговых поступлений в связи с изменением экономической конъюнктуры;

социально-воспитательная – высокие акцизные налоги на вино-водочные изделия и табак призваны ориентировать население на здоровый образ жизни; налоговые льготы для учреждений социально-культурной сферы призвано способствовать увеличению культурно-образовательного потенциала общества, укреплению его нравственного здоровья;

контрольно-учетная – учет доходов предприятий и групп населения, объемов и структуры производства, движения финансовых потоков.

Налоговые льготы:

  • необлагаемый минимум объекта налога;
  • изъятие из обложения определенных элементов объекта налога;
  • освобождение от уплаты налога отдельных лиц или категории плательщиков;
  • понижение налоговых ставок;
  • вычет из налогового оклада (налогового платежа за расчетный период);
  • целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты (отсрочку взимания налогов);
  • прочие налоговые льготы.

Налоговое бремя — это величина налоговой суммы, взимаемой с налогоплательщика. Оно зависит, прежде всего, от размеров прибыли налогоплательщика.

В РФ взимаются: федеральные налоги; налоги республик в составе РФ и налоги краев, областей, автон. области, автон. округов; местные налоги.

Федеральные налоги:

1- налог на добавленную стоимость все суммы поступлений от налогов зачисляются в федеральный бюджет
2- акцизы на отдельные группы и виды товаров
3- налог на доходы банков
4- налог на доходы от страховой деятельности
5- биржевой налог
6- налог на операции с ценными бумагами
7- таможенная пошлина
8- отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы кроме отчислений, оставляемых в распоряжении горнодобывающих предприятий для самостоятельн. финансирования геолого-разведочных работ, зачисляются в федеральный бюджет
9- платежи за пользование природными ресурсами зачисляются в федеральный бюджет, в бюджеты республики РФ, краев и областей, и др.
10- подоходный налог (налог на прибыль) с предприятий являются регулирующими доходными источниками, а суммы отчислений по ним зачисляются в бюджеты республики РФ, краев и областей, авт. области и др.
11- подоходный налог с физических лиц
12- налоги, служащие источниками образования дорожных фондов зачисляются в дорожные фонды
13- гербовый сбор зачисляются в местный бюджет в порядке, определяемом при утверждении соответствующих бюджетов, если иное не установлено законом.
14- государственная пошлина
15- налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
16- сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» зачисляются в федеральный бюджет

Местные налоги:

1-налог на имущество физических лиц устанавливаются законодательными актами РФ. Конкретные ставки этих налогов определяются законодательными актами республик в составе РФ или решениями органов гос. власти краев, областей, и т.п.
2-земельный налог
3-регистрационный сбор с физ. лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью
4-налог на строительство объектов произв. назначения в курортной зоне суммы платежей зачисляются в районные бюджеты
5-курортный сбор
6-сбор за право торговли уплачивается путем приобретения разового талона или временного патента и зачисляется в бюджет
7-целевые сборы с граждан, предприятий на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и др. ставка сборов в год не может превышать 3 % от 12 размеров МРОТ в месяц для физ. лица и 3 % от годового фонда заработной платы для юр. лица
8-налог на рекламу могут устанавливаться решениями районных и городских представительных органов власти — местных Советов народных депутатов. Суммы платежей по налогам и сборам зачисляются в районные бюджеты районов, городские бюджеты городов либо по решению районных и городских органов государственной власти — в районные бюджеты районов (в городах), бюджеты поселков и сельских населенных пунктов
9-налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и ПК
10-сбор с владельцев собак
11, 12 -лицензионные сборы за право торговли винно-водочными изделиями, проведения местных аукционов и лотерей
13-сбор за выдачу ордера на квартиру
14-сбор за парковку автотранспорта
15-сбор за право использования местной символики
16, 17, 18 -сбор за участие в бегах на ипподромах, за выигрыш в бегах, за участие в тотализаторе на ипподроме, 19-сбор со сделок, совершаемых на биржах, кроме предусмотренных закон. актами о налогообложении операций с ценными бумагами, 20-сбор за право проведения кино- и телесъемок, 21-сбор за уборку территорий населенных пунктов, 22-сбор за открытие игорного бизнеса, 23-налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы

Расходы предприятий и организаций по уплате налогов и сборов, указанных в пунктах 7, 8, 14, 20, 21 и 23, относятся на финансовые результаты деятельности предприятий, земельного налога — на себестоимость продукции (работ, услуг), остальные местные налоги и сборы уплачиваются предприятиями и организациями за счет части прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль (доход).

Дата добавления: 2016-05-11; просмотров: 1439;

ПОСМОТРЕТЬ ЕЩЕ:

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Мамонова, Ината Оценка финансовой устойчивости кредитной организации / Ината Мамонова. — М.: КноРус, 2015. — 150 c.
  2. Розанова, Н. М. Монетная экономика. Теория денег и кредита. В 2 томах. Том 2. Учебник / Н.М. Розанова. — М.: Юрайт, 2016. — 310 c.
  3. Финансы / Под редакцией Н.Ф. Самсонова. — М.: Юрайт, Высшее образование, 2018. — 592 c.
  4. Плюхина, З. А. Business English Tests: Accounting & Auditing / Тесты по английскому языку. Бухгалтерский учет и аудит / З.А. Плюхина. — М.: ГИС, 2012. — 112 c.
В Российской Федерации уплачиваются налоги
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here