Транспортный налог для юридических

Предлагаем ознакомиться с темой: Транспортный налог для юридических, которая описана доступным языком. Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу.

Из названия налогового сбора ясно, что платят его фирмы, обладающие транспортными средствами. Это местный, региональный налог, и именно местные власти устанавливают на него соответствующую ставку. Своевременно уплачивать пошлину необходимо всем собственникам транспорта – и лица физическим, и юридическим. В главе №28 НК РФ собраны все правила, касающиеся уплаты сбора на транспорт. В статье мы расскажем как рассчитать транспортный налог для юридических лиц, коэффициенты, сроки, в которые необходимо деньги перечислить и так далее.

Транспортный налог для юридических 134

Транспортный налог для юридических лиц

Кто должен платить транспортный налог?

Плательщиками транспортного налога являются фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства. То есть, налоги платят компании, на которых в Госавтоинспекции зарегистрирован автомобиль или другой транспорт. Обязанность перечислять в государственную казну деньги сохраняется в любом случае, даже если машина не используется для прямых нужд компании и не приносит доход.

Обычно налог исчисляется с легковых и грузовых автомобилей, а также автобусов, находящихся на балансе фирмы. Но если компания отличается специфическим родом деятельности, она будет платить сбор и с другого типа транспорта, например, водного. Яхт-клуб, владеющий лодками, катерами и яхтами, и предлагающий их для аренды, имеет обязанность перед государством в уплате сбора.

Подчеркнём, что только компании-собственники транспорта платят сбор. Если автомобильный парк арендуется, а строительная автотехника взята в лизинг, обязанность выплачивать транспортный сбор возлагается на хозяина автомобилей или техники.

Как посчитать и заплатить?

По сравнению с лицами физическими, которым по окончании годового налогового срока приходит уведомление о необходимости уплатить транспортный сбор и его сумма, лица юридические обязаны самостоятельно рассчитать сумму к уплате. Произведённые расчёты вписываются в декларацию, которую нужно подать в инспекцию по месту регистрации ООО. Документы, фиксирующие отчётность по транспортному сбору от юрлиц в инспекции принимают не позже, чем первый рабочий февральский день года, идущего за отчётным. Налог, как мы уже говорили, местный, значит региональные власти могут предусмотреть уплату предварительных (авансовых) платежей. Они выплачиваются в казну ежеквартально, но в инспекцию подавать по ним декларацию не нужно.

Так же, как и для обычных граждан, для юрлиц транспортный сбор считается по простой формуле: база налогообложения, умноженная на ставку. Разберёмся, откуда брать эти показатели. Ставка устанавливается на конкретный вид транспорта согласно важному критерию – мощности его двигателя. Сумма налога связана с этим показателем напрямую – чем мощнее транспорт, тем ставка на него выше, а налог – больше. Мощность двигателя выясняется элементарно – она указана в паспорте транспорта (ПТС).

Ставка же не является фиксированной для всей страны – каждый регион имеет право менять значение, делая его меньше или больше. Но местные власти несколько ограничены в этом вопросе, так как не имеют права повышать или понижать ставку более, чем в десять раз по сравнению с федеральной. Чтобы узнать, по какой ставке рассчитывается налог в конкретном субъекте страны, достаточно обратиться в интернет или связаться с налоговой инспекцией.

К формуле расчета могут быть добавлены коэффициенты повышения или понижения. Повышающий коэффициент (Кп) относится к дорогостоящим автомобилям, цена которых выше трёх миллионов рублей. Коэффициент также зависит от срока использования автомобиля после его выпуска – чем старше «элитная» машина, тем меньше будет повышаться налог.

Транспортный налог для юридических 52

Таблица коэффициентов, повышающих налог на транспорт

Более подробно о транспортном налоге и о том, как его рассчитать, читайте в нашей статье.

Расчёт транспортного налога для юрлиц

Мы уже разобрались, что компании должны сами считать сумму сбора, не дожидаясь, когда ФНС потребует от них предоставление декларации. На каждое транспортное средства, находящееся во владении фирмы, налог рассчитывается отдельно. Нужно знать четыре момента:

  • ставку налога;
  • мощность двигателя;
  • время, которое компания владеет транспортом;
  • необходимо ли применение коэффициентов понижения или повышения.

Таблица 1. Примеры расчета транспортного налога

ООО «Круг» владеет автомобилем «БМВ» 2015 года выпуска с мощностью двигателя в сто две лошадиные силы. Машина стоила полтора миллиона, поэтому не нужно применять коэффициент повышения. ООО функционирует в Свердловске, где ставка на 2017 год составляет 9,4 рубля. Соответственно, при умножении мощности двигателя на ставку получается сумма годового налога – 958,8 рублей. Согласно налоговым правилам цифра округлится до 959. Фирма «Треугольник» приобретает в марте 2017 года автомобиль «Мерседес» из салона, мощность которого составляет сто сорок лошадиных сил. Это новая машина, цена её – 3,2 миллиона рублей, по этой причине коэффициент повышения вступает в силу. Фирма также работает в Свердловске, где властями утверждена ставка по транспортному сбору в 9,4 рубля. Таким образом, налог за 2017 год (не забываем, что машина куплена в марте), составит 1645 рублей.

Следовательно, компания, владеющая транспортом не полный год, должна определить коэффициент для расчёта налогового сбора. Для этого нужно разделить количество месяцев, в которые фирма владеет ТС, на количество месяцев в налоговом периоде – 12. это называется «коэффициент Кв».

Если ООО «Треугольник» владеет «Мерседесом» десять месяцев, то коэффициент Кв составит 0,83.

Видео — Рассчитать и уплатить транспортный налог на автомобиль

Расчёт предварительных платежей

Чтобы рассчитать авансовый ежеквартальный платёж по налогу, нужно воспользоваться формулой, указанной в статье №362 НК РФ. Она выглядит следующим образом:[1]

База налога х ставка налога х коэффициент КП (если есть) х коэффициент Кв / 4 (количество кварталов в году).

[2]

Рассмотрим пример. Московское ООО «Квадрат» рассчитывает авансовый платёж на автомобиль «Хонда» стоимостью в шестьсот тысяч рублей и мощностью сто двадцать пять лошадиных сил. Поскольку коэффициент Кп не применим, а ставка по транспортному сбору для Москвы составляет 25 рублей, формула выглядит так: (125 х 25 х 1) / 4 = 781 рубль.

Сроки уплаты транспортного сбора

Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать сроки, в которые владельцы транспорта будут перечислять платежи. Но, согласно главе №362 НК РФ, срок этот не может быть назначен ранее, чем первый рабочий день февраля (чаще всего это первое число месяца). Авансовые выплаты, как мы уже разобрались, наступают ежеквартально. Но предварительные платежи не являются обязательными для установки в регионах. Если власти не требуют уплаты налога четыре раза в год, то вся сумма выплачивается едино.

Транспортный налог для юридических 129

ООО, владеющие большегрузами, могут претендовать на льготу

Транспортный сбор: изменения

С начала 2016 года в России произошёл ряд изменений, касающихся уплаты налога на транспортные средства для ООО:

  1. Согласно главе №362 НК РФ, список дорогостоящих автомобилей, размещённый на сайте Минпромторга, применяется только к тому периоду, в котором он размещён. За предшествующие годы пересчитывать сумму сбора не требуется.
  2. Порядок расчёта коэффициента владения (Кв) уточнился согласно информации, которую мы указали выше (полные месяцы владения к количеству месяцев в году). Теперь полным месяцем принимается тот, когда транспортное средство было куплено до пятнадцатого числа или снято с учёта после пятнадцатого числа.
  3. Для большегрузных автомобилей появился налоговый вычет, размер которого равен выплатам за вред, причиняемый автодорогам тяжёлыми машинами. Таким образом, налоговый сбор для «тяжелогрузов» может быть уменьшен полностью, до нуля.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2018 года

[3]

Подведём итоги

ООО, которые владеют транспортными средствами, зарегистрированными на них в ГИБДД, обязаны платить транспортный налог. Сумма налога рассчитывается самостоятельно бухгалтерским отделом фирмы. Ежегодно, до 1 февраля в инспекцию должна быть передана декларация, фиксирующая сумму налога. Подавать документы нужно в ту налоговую, где плательщик зарегистрирован.

Читайте так же:  Налог на имущество Москва

Калькулятор расчёта транспортного налога для юрлиц

Перейти к расчётам

Выберите пункт подходящий для вашего транспорта

Выберите мощность вашего двигателя

Выберите наименование объекта налогооблажения

В данном калькуляторе применяются конкретные ставки и величины, прописанные в Налоговом Кодексе России.

[4]

Транспортный налог для юридических лиц имеет региональный характер. Это означает, что в каждом регионе он может быть свой. Конечно, федеральные власти устанавливают какие-то общие границы этого коридора, но из-за разницы бюджетов на местах, они не могут установить единое значение налога для всех налогоплательщиков страны.  Какова формула расчета транспортного налога для юридических лиц? Куда платить транспортный налог юридическим лицам?

Что не облагается налогом

Транспортный налог для юридических 65

У каждого расчёта имеются свои тонкости, что требует от юридических лиц, как налогоплательщиков, знать особенности выплат, так как исчисления проводятся лично.

Налогообложение не касается некоторых категорий автотранспортных средств:

  1. Легкового авто для социальной помощи, менее ста лошадиных сил.
  2. Транспортное средство для перевозки пассажиров с инвалидностью.
  3. Моторная лодка или весельный транспорт, которые имеют мощность до 5 лошадиных сил.
  4. Суда для перевозки людей и грузов.
  5. ТС находится в собственности органов исполнительной власти, служит для граждан, проходящих военную службу.
  6. Суда международного значения.
  7. Угнанный транспорт (при обращении в следственные органы по факту совершения преступления).
  8. Спецмашины и тракторы, числящиеся в качестве сельскохозяйственного транспорта.
  9. Морские платформы — буровые, плавучие и стационарные.

Из вышеперечисленного можно сделать вывод, что легковое авто, купленное человеком с ограниченными физическими возможностями за собственные средства, или перестроенное согласно показаниям медицинского специалиста, не требует оплаты транспортного налога.

Для получения льготы необходимо предоставить разрешения и документацию, которая подтверждает статус лица, подпадающий под данную категорию.

[5]

Казалось бы, список исчерпывающий, и никаких вопросов по нему не может возникнуть. Однако, реальность заставляет решать нестандартные задачи.

Рассмотрим другой пример. Легковушка, специально оборудованная компанией для перевозки людей с инвалидностью.

Разъяснения УМНС РФ по Московской области уточняют, что легковое транспортное средство, которое перешло после смерти человека с ограниченными возможностями его наследнику, не признаётся автомобилем, который получен (куплен) при помощи органа соцзащиты населения.

Напротив, это авто рассматривается как имущество, которое перешло по наследованию. Такое ТС будет снято с учёта в органе соцзащиты населения.

Из этого делается вывод, что лица, получившие автомобиль по праву наследования, не вправе пользоваться льготными условиями налогообложения, ранее распространявшимися на его владельца согласно Налоговому кодексу РФ.

Подтверждение своей деятельности

Обязанность по уплате налога не может быть возложена на юридическое лицо, если оказываемые им услуги относятся к регулируемому виду деятельности и производятся по специально оговорённым пассажирским и грузовым маршрутам для осуществления передвижения по воздуху, рельсам, воде и дорогам.

Эти перевозки должны иметь чёткое расписание, договоры и лицензии. Эти данные предоставляются в налоговый орган, чтобы компания получила разрешение на освобождение от уплаты транспортного налога. Чтобы не запутаться и точно определить, подпадает ли ваш вид деятельности под налогообложение, нужно обратиться в территориальное подразделение налоговой службы.

[6]

При себе нужно иметь пакет документов:

  1. Действующее разрешение в виде лицензии для проведения своей прямой цели в подаче услуг населению.
  2. Расчёт выручки, полученной после предоставления услуг населению относительно определённого периода.
  3. Расписание с распределением времени, навигации и маршрута.
  4. Учредительная документация юридического лица, которая регулирует и прописывает услуги по перевозке пассажирских и грузовых перевозок.

При этом оказываемые услуги должны быть выражением тех целей и задач, которые являются для организации определяющими.

Нормативная документация

Компании, ставящие прямую цель в предоставлении услуг населению путём перевозок (сюда же относится и почта), проводят свою деятельность, основываясь на нормы права:

  1. Кодекс по внутреннему водному транспортному средству РФ.
  2. Кодекс торговых перевозок России.
  3. Воздушный кодекс России.

Анализ руководящих нормативно-правовых актов показывает, что освобождение о уплаты транспортного налога может получить и собственник сельхозмашин, занятых в полевых работах фермерского хозяйства.

Государство предприняло такой шаг в целях поддержки отечественного товаропроизводителя, повышения его конкурентоспособности.

Конечно, сельские хозяйства используют в своём автопарке технику самого разного назначения, по принципу — в хозяйстве всё сгодится, но освобождение от транспортного налога получат только самые «ходовые» машины:

  • трактор;
  • комбайн на собственном ходу;
  • машина, доставляющая молоко;
  • специальная машина, перевозящая животных и минеральные удобрения;
  • медицинские авто, обслуживающие скот.

Федеральные власти не стали делать список исчерпывающим, поэтому на региональном уровне данный список может быть увеличен.

[7]

Любое судно, перевозящее грузы и пассажиров, также не подпадает под транспортный налог. Какие это суда?

Водный транспорт

Городские жители привыкли понимать под водным транспортом прогулочные катера, которые занимаются перевозкой экскурсий по каналам и рекам курортных городов. Все эти названия – Стрела, Экспресс, всем хорошо знакомы, и мы понимаем, что имеется в виду. Их владельцами являются индивидуальные предприниматели или юридические лица. И все они должны уплачивать транспортный налог, если не являются льготниками.

Таким образом, получается, что уплата транспортного налога зависит от принадлежности владельца к льготной категории. Но это не совсем так. Действительно, инвалиды и другие социально незащищённые лица вправе рассчитывать на помощь государства и в этом вопросе. Но Законодатель не стал подходить к вопросу слишком просто. Льготниками могут себя считать и владельцы крупных компаний, если в их собственности имеются как вёсельные или моторные лодки не более 5 лошадиных сил мощности, так и речные, морские, воздушные суда, занимающиеся перевозками или промыслом.

Добычу, переработку, транспортировку рыбной и иной продукции, перевозку грузов и пассажиров на дальние расстояния такие суда должны иметь основным видом своей деятельности. Эти транспорты разного тоннажа, конструкции и оборудования и функционала. Есть суда многоцелевые, есть — специализированные, для решения одной конкретной задачи.

Но все они составляют обширную классификацию рыбопромысловых, торговых и иных судов:

  1. Траулеры и сейнеры для вылова рыбы.
  2. Суда для ловли, обработки и переработки рыбной продукции непосредственно на судне.
  3. Базы по обработке морепродуктов и рыбы.
  4. Рефрижераторы для перевозки транспорта.
  5. Промышленные катера, баркасы, мотолодки и лодки без мотора, плашкоуты и баржи различной целевой направленности и так далее.

Отдельную группу судов составляют технические и вспомогательные суда, к которым относятся:

  • промышленные поисковые;
  • научно-исследовательские.

С их помощью добывают не только рыбу и морепродукты, но и другие биологические ресурсы, ведут научную работу, осуществляют спасательские функции, перевозку грузов и так далее.

Часть судов находится в собственности у государства, часть — у физических и юридических лиц. Но, вне зависимости от формы собственности, все они не облагаются транспортным налогом, так как включены в льготную категорию, предусмотренную п.2 статьи 358 Налогового кодекса РФ.

[8]

Для того, чтобы доказать свой льготный статус, компаниям, владеющим таким транспортом, необходимо иметь соответствующую разрешительную документацию. В частности, это лицензия на право деятельности, договоры.

Читайте так же:  Два заявления на увольнение

Другие льготы

Льготные позиции в оплате налогов касаются не всех юридических лиц. Они доступны лишь тем компаниям, которые имеют выручку от сбыта сельскохозяйственных продуктов, составляющую более половины всего их дохода. Если предприятие при этом занимается, например, добычей морепродуктов, учитывается его выручка от сельхозсектора начиная с 70%.

Но как определить, какая доля дохода подпадает под льготу, а какая — нет? Если налогоплательщиками осуществляются параллельно производству продуктов сельскохозяйственного назначения другие услуги, должно проводиться обеспечение раздельного учёта. Прибыль от реализации промышленной продукции, а также морепродуктов, вылова биологических ресурсов, перевозки транспорта, — всё должно иметь отдельный учёт.

Для подтверждения статуса производителя сельскохозяйственной продукции, оплачивающие транспортный налог компании предоставляют в налоговые службы сведения о своих доходах за прошедший год. При этом, информация по сельскохозяйственной продукции выделяется отдельной строчкой.

Сельхозтовары отличаются сезонностью производства. Поэтому подсчитать прибыль можно только после реализации урожая. Поэтому итоговые показатели рассчитывают после того, как определились цены на реализуемую продукцию.

Для того, чтобы определить, подпадает ли компания в текущем налоговом периоде под льготную категорию, за основу берётся её доход от сбыта сельскохозяйственной продукции. Он делится на общий доход юридического лица. То, что получилось в результате, умножается на сто процентов. Если результат выше пятидесяти процентов, юридическому лицу можно оплачивать транспортный сбор. Данные расчёты для получения льгот предоставляются в налоговую службу.

Какая предоставляется информация

Каждое юридическое лицо, имеющее в собственности транспортное средство, автоматически относится к плательщикам налогов, и, если отсутствуют льготные основания, обязано уплачивать транспортный налог.

Компания самостоятельно рассчитывает сумму, подлежащую ею уплате, вносит свои расчёты в налоговую декларацию и подаёт в территориальный отдел налоговой службы. Это значит, что необходимо самостоятельно следить за соблюдением сроков платежа, правильностью подсчётов, своевременным сбором необходимой документации, предоставляющей такие данные.

В случае выявления проверяющими организациями каких-либо нарушений, руководство компании привлекается к судебной ответственности по обвинению в неуплате налогов или уклонении от их уплаты.

Сумму налогового платежа бухгалтерия должна рассчитать для каждого имеющегося транспорта отдельно, с рассмотрением ряда возможных нюансов, которые могут повлиять на результат.

Итоговые средства, которые должна будет по закону выплатить компания за пользование тем или иным транспортом, формируются при помощи налоговой базы. Она определяется согласно параметрам самого транспорта и налоговой ставке, вне зависимости от её разновидностей: базового или регионального.

От чего зависит размер налога

Налоговое законодательство определяет не только сроки внесения платежей, но и критерии подсчёта.

Так, для расчёта налога на автомобиль, учитывают количество лошадиных сил его двигателя. Данную информацию в большинстве случаев указывают в техпаспорте. Но есть и другие виды транспорта, за обладание которым также требуется выплачивать налог. Какие показатели берутся за основу в таких случаях?

  1. Воздушный транспорт с реактивной тягой двигателя измеряется в силовых килограммах.
  2. Водные судна морские или речные с валовой вместимостью измеряются в регистровой тонне.
  3. Транспортная единица, чтобы рассчитывать другой вид ТС для плаванья на воде или полётов.

Чтобы определить налоговую базу для юридического лица в конкретном случае, руководствуются требованиями Налогового кодекса России. Расчётные данные, необходимые для подстановки в формулы определении размера транспортного налога, находят в технической документации на машину.

На размер налога, подлежащего уплате, влияет не только налоговая база, но и ряд коэффициентов. 2018 год ознаменовался введением в действие правовой новации в виде такого показателя, как дороговизна авто. Сделано это из лучших побуждений, чтобы владельцы новых роскошных Феррари и Ломборгини платили налог в большем размере, чем хозяева советских Жигулей или двадцатилетнего Форда.

Коэффициент формируется согласно таблице расчёта возраста автомобиля. Он исчисляется от даты его выпуска или покупки до начала текущего налогового периода. Это означает, что регулярно год от года такие показатели будут меняться, и налог — вместе с ними.

Ставка по налогу является неизменной константой и не подлежит расчёту. Она устанавливается в зависимости от региональных особенностей.

Кроме этого, на размер налога оказывают влияние такие показатели:

  • двигательная мощность транспорта;
  • категория транспорта;
  • валовая вместимость;
  • сколько эксплуатировался транспорт.
При самостоятельном расчёте налога каждую ставку включают в отдельную ячейку в таблице. Такие таблицы созданы для удобства вычисления общей выплаты транспортного налога юридическим лицом.

По какой формуле рассчитывается

Исчисляется сумма вне зависимости от дохода предприятия, в рублёвой валюте. При этом полученную после расчётов сумму следует округлить до полного числа без копеек. Данные требования должны соблюдать все юридические лица, которые самостоятельно производят расчёты. Они используют в подсчётах стандартную формулу. Применяя её для определения конечного показателя, транспортного налога, не требуется прилагать сложных математических усилий.

Так, чтобы вычислить стандартную ставку, применяют следующую формулировку: Транспортный налог будет равен ставке, умноженной на базу, умноженной на t, и умноженной на Y.

В этой формуле применяются такие показатели:

  • ставка – региональное значение, которое находится в специальной таблице;
  • база – это мера измерения лошадиных сил транспортного средства;
  • t – месяцы эксплуатации транспортом;
  • Y – количество месяцев.

Некоторые компании, ставящие своей целью занятие перевозками, имеют дорогие авто или габаритные, которые потребляют много и служат дольше. В данном случае употребляется повышающий коэффициент.

Правила уплаты транспортного налога имеют много нюансов.

Они связаны с выделением из общего числа плательщиков определённых категорий, которые освобождены от уплаты либо должны применять особые схемы подсчёта, ориентируясь на специфику своего производства:
  1. Чтобы совершить поквартальный авансовый платёж применяют такую схему: аванс транспортного налогообложения будет равен базе, умноженной на ставку и на четверную часть от итоговой выплаты налога.
  2. Для получения информации о годовой итоговой сумме налогообложения, применяется стандартная расчётная схема: транспортный налог будет равен ставке, умноженной на базу, умноженной на t, и разделённый на Y, минус аванс за год.
  3. При необходимости в переводе двигательной мощности применяется такая формула: киловатты умножаются на 1,35962, и получается лошадиная сила.

Если мощность автомобиля не выражается целым числом, её округлять полностью не нужно, так как для совершения подсчётов потребуется точность.

Налоги наполняют бюджет нашей страны. Из этих денег выделяются средства на разные цели, в том числе, и на ремонт дорог. Можно сломать много копий в острых дебатах по поводу правил подсчёта транспортного налога, его замены другими платежами, включения или исключения отдельных категорий из льготных групп. Но от необходимости строить и ремонтировать дороги никуда не деться.

Основные правила, касающиеся этого вопроса, не претерпели принципиальных изменений. В 2019 году налог на транспортные средства для организаций и юридических лиц, как и прежде, уплачивается на каждое зарегистрированное ТС.

Формула расчета налога на транспортные средства юридических лиц включает в себя повышающие либо понижающие коэффициенты. В зависимости от региона возможная ставка может быть выше или ниже по отношению к стандартным величинам, указанным в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

Читайте так же:  Налог на добычу ископаемых

Стоит отметить, что в п. 2 ст. 361 Налогового кодекса РФ указывается, что базовые ставки в субъектах РФ не могут быть выше более чем в 10 раз.

Транспортный налог для юридических 187

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

К автомобилям, стоимость которых свыше 3 млн. рублей, применяются повышенные коэффициенты. Узнать их можно, изучив п. 2 ст. 362 НК РФ. Величина коэффициента будет зависеть не только от цены транспортного средства, но и от срока использования после выпуска. Стоимость элитных транспортных средств изменяется каждый год, с обновлениями можно ознакомиться на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Юридические лица, в отличие от физических, обязаны самостоятельно производить расчет налога и отправлять отчет Федеральной налоговой службе. Важно, что в 2019 году КБК для организаций оставили прежним. Отправлять декларацию необходимо не позднее первого рабочего дня февраля, который следует за отчетным. В некоторых регионах предусмотрен авансовый платеж по транспортному налогу юрлиц, в таком случае в течение года производятся платежи каждый квартал, расчеты по ним не отправляются ФНС. Суммы авансовых платежей учитываются при определении суммы налога, который подлежит оплате до конца налогового периода.

Согласно таблице кодов бюджетной классификации КБК транспортного налога для юридических лиц следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110, это стоит учитывать при самостоятельной уплате.

Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц

Транспортный налог для юридических 22

По редакции от 03.04.2017 года ст. 358 НК РФ сегодня транспортный налог для юр. лиц взимается со всех видов транспортных средств:

  • Наземный транспорт: легковые и грузовые авто, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, транспорт на пневматическом и гусеничном ходу, самоходные машины;
  • Воздушный транспорт: вертолеты и самолеты;
  • Водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда;
  • Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.

Любое средство передвижения, предусмотренное реестром НК РФ, облагается транспортным налогом вне зависимости, где и как оно передвигается.

Юридические лица уплачивают налог на транспортные средства только на те, которые зарегистрированы на юр. лицо в законном порядке.

В соответствии со ст. 358 НК РФ не облагаются обязательным сбором следующие транспортные средства:

  • Моторные лодки, с мощностью меньше 5 л.с., а также весельные лодки;
  • Автомобили, предусмотренные для управления инвалидами, а также авто с мощностью менее 100 л.с., полученные с помощью социальной защиты населения;
  • Морские и речные суда, используемые для промысла;
  • Морские, речные и воздушные суда, используемые для грузовых работ или перевозки пассажиров, находящиеся в собственности ИП или организации, чьей основной деятельностью является осуществление грузовых или пассажирских перевозок;
  • Самоходные комбайны, тракторы, спец. техника (молоковозы, скотовозы, авто для перевозки птиц, удобрений, ветеринарная помощь и так далее), зарегистрированные на сельскохозяйственные предприятия;
  • ТС, зарегистрированные на органы федерального управления, исполнительной власти, военная техника;
  • Транспорт, факт угона которого подтвержден ответственными органами;
  • Воздушный транспорт санитарной помощи;
  • Водный транспорт, зарегистрированный в Российском международном реестре судов;
  • Морские стационарные и плавучие платформы, передвижные буровые установки.
Транспортный налог является региональным платежом. То есть ставки, особенности расчета и уплату регулируют субъекты РФ.

Жизненные ситуации, предусмотренные НК РФ

Транспортный налог для юридических 197

Случаются ситуации, когда владелец транспортного средства освобождается полностью или частично от уплаты налога ТС. Все они, как правило, не зависят от владельца средства, и связаны с неправомерными действиями третьих лиц.

Если угон подтвержден органами полиции и официально зарегистрирован, владелец ТС освобождается от уплаты сбора на период времени, на протяжении которого он не пользуется транспортом. В случае возврата автомобиля владельцу при предъявлении документов, подтверждающих угон, владельцу начисляется налоговый сбор за отчетный период за исключением месяцев, когда ТС было в угоне.

В случае если владелец не предоставляет документов об угоне, выданных ОВД налоговым органам, оплачивать сбор придется в полной мере за весь отчетный период.

Налоговая база транспортного налога

Чтобы в 2019 году рассчитать транспортный налог для юридических лиц, нужно использовать базовую информацию. Особенно это актуально для тех, кто впервые оформляет платежи. База для расчета налога определяется отдельно по каждому транспорту.

Базой может быть:

  • Мощность двигателя в л. с., которая применяется для транспорта с двигателем, за исключением воздушных с реактивными двигателями;
  • Валовая вместимость в регистровых тоннах — для водного буксируемого транспорта;
  • Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы — для воздушного транспорта с реактивным двигателем;
  • Единица транспортного средства — для прочих водных и воздушных видов транспорта.

Мощность двигателя обуславливается на основе тех. паспорта, который прилагается к средству передвижения. В случаях, когда мощность не указана в паспорте, её определяют специальной экспертизой на основании ст. 95 НК РФ.

Транспортный налог для юридических 136

Для расчета налога на транспорт мощность двигателя высчитывается исключительно в лошадиных силах. Иногда в техническом паспорте указывается мощность — кВт, для расчета налога её необходимо перевести в лошадиные силы при помощи формулы: Л. с. = кВт × 1,35 962. Значение, которое получится, округляется до второго знака после запятой.

Стоит учитывать, что начисление транспортного налога для юридических лиц относится к категории региональных налоговых сборов, поэтому ставки в отдельных регионах могут отличаться. Данные налоги регулируются ст. 361 НК РФ, и каждый субъект РФ самостоятельно определяет ставку, однако в статье указаны лимиты на ставки по налогу для транспортных средств.

Для каждого вида транспортного средства Налоговый Кодекс подразумевает индивидуальную ставку, которая может меняться в каждом регионе отдельно, но не более чем в 10 раз.

Региональные власти могут использовать дифференциальные ставки, которые могут изменяться в зависимости от ряда факторов:
  • разновидность транспортного средства;
  • возраст транспорта;
  • экономический класс.

Например, в Санкт-Петербурге в 2019 году транспортный налог для юридических лиц рассчитывается следующим образом: авто возраста 5 лет с момента выпуска — ставка 50 рублей за 1 л.с., а для легкового авто возраста менее 5 лет — ставка 30 за 1 лошадиную силу.

Ставки для транспортного налога в одном регионе одинаковы для физ. и юр. лиц за исключением транспортных льгот.

Расчет транспортного налога

Транспортный налог для юридических 41

Существует общепринятая формула, позволяющая верно рассчитать налог, и она применяется в отношении всех видов налогов: Налог = налоговая база × налоговая ставка.

Производя расчет налога на имущество-автомобиль, необходимо помнить о повышающих коэффициентах, введенных с 1 января 2014 года, которые относятся к дорогим авто, стоимость которых превышает 3 млн. рублей. В случае расчета налога для элитных авто используется стандартная формула, а полученная сумма умножается на повышающий коэффициент.

Порядок уплаты налога на транспорт

В зависимости от желания властей в каждом регионе РФ может быть установлен определенный срок, в течение которого необходимо уплатить налог на транспорт.

Как правило, имеются 4 отчетных периода и один налоговый год. По истечении каждого периода юридические лица должны уплачивать налог за транспорт. В случае поквартальной оплаты, платежи будут считаться авансовыми, за которые не требуется отправлять отчетность в налоговый орган. Заполнять декларацию необходимо только в случае оплаты налога за календарный год.

Порядок оплаты устанавливается каждым регионом самостоятельно:

  • авансовый платеж;
  • единовременный платеж по итогам налогового периода.
Читайте так же:  Надо ли платить алименты

В случае оплаты при помощи авансовых платежей сумма ежеквартальной уплаты будет равна ¼ налогового периода.

В конце отчетного налогового периода также уплачивается сумма равная ¼, в случае не проведения авансовых платежей. По итогу года оплачивается налог за весь налоговый период.

Сроки уплаты налога на транспорт для юридических лиц

Транспортный налог для юридических 139

Сроки оплаты также устанавливают региональные власти, как для авансовых, так и для годовых платежей. Единственное ограничение, которое указано в Налоговом Кодексе РФ — оплата за годовой период должна производиться не раньше 1 февраля года, который следует за отчетным.

Например, срок уплаты налога в Санкт-Петербурге — не позднее 10 февраля, налог уплачивается за налоговый период, авансовых платежей в регионе не предусмотрено.

В Московской области платятся авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчетным периодом, за год налог оплачивается не позднее 28 марта.

В Красноярском крае оплата должна производиться не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным. В регионе предусмотрены авансовые платежи.

В Томской области оплата транспортного сбора для юридических лиц должна быть произведена в срок до 10 марта года, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи в регионе не предусмотрены.

Отчетные документы для юридических лиц

Как уже говорилось, декларация подается в конце отчетного периода в отделение Налоговой службы по месту регистрации транспорта. Подавать отчетный документ необходимо не позже 1 февраля года, следующего за отчетным.
В 2019 году плата транспортного налога для юридических лиц, имеющих в имуществе автомобили стоимостью более 3 млн. рублей, в связи с изменениями, введенными в 2014 году, происходит по новой форме.

Льготы для оплаты налога владельцам транспорта

Транспортный налог для юридических 47

Существуют льготы на оплату налога за транспортные средства. Определяются льготы также региональными властями. Прежде, чем заполнять отчетные документы и рассчитывать сумму налога на ТС, необходимо ознакомиться с местными нормативными документами. Для юридических и физических лиц применяются различные льготы. Например, в некоторых субъектах существуют льготы для транспорта с мощностью меньше 100 л.с. В некоторых регионах с такого вида ТС юридические лица и вовсе не платят налог.

Также в некоторых регионах для авто с экологическим классом 4 или 5 баллов организации, занимающиеся перевозкой людей, освобождаются от налога. Существует множество льгот, о которых необходимо узнавать в своем регионе.

Пени за несвоевременную оплату транспортного налога юридическими лицами

В случае несвоевременной уплаты налога за ТС с юридического лица взимаются пени, согласно п. 2 ст. 57 НК РФ.

Пени начисляются за каждый день, следующий за последним днем срока уплаты налога, предусмотренного Законодательством РФ. Процент пени равен одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Основные правила, касающиеся этого вопроса, не претерпели принципиальных изменений. В 2019 году налог на транспортные средства для организаций и юридических лиц, как и прежде, уплачивается на каждое зарегистрированное ТС.

Формула расчета налога на транспортные средства юридических лиц включает в себя повышающие либо понижающие коэффициенты. В зависимости от региона возможная ставка может быть выше или ниже по отношению к стандартным величинам, указанным в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

Стоит отметить, что в п. 2 ст. 361 Налогового кодекса РФ указывается, что базовые ставки в субъектах РФ не могут быть выше более чем в 10 раз.

Транспортный налог для юридических 187

К автомобилям, стоимость которых свыше 3 млн. рублей, применяются повышенные коэффициенты. Узнать их можно, изучив п. 2 ст. 362 НК РФ. Величина коэффициента будет зависеть не только от цены транспортного средства, но и от срока использования после выпуска. Стоимость элитных транспортных средств изменяется каждый год, с обновлениями можно ознакомиться на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Юридические лица, в отличие от физических, обязаны самостоятельно производить расчет налога и отправлять отчет Федеральной налоговой службе. Важно, что в 2019 году КБК для организаций оставили прежним. Отправлять декларацию необходимо не позднее первого рабочего дня февраля, который следует за отчетным. В некоторых регионах предусмотрен авансовый платеж по транспортному налогу юрлиц, в таком случае в течение года производятся платежи каждый квартал, расчеты по ним не отправляются ФНС. Суммы авансовых платежей учитываются при определении суммы налога, который подлежит оплате до конца налогового периода.

Согласно таблице кодов бюджетной классификации КБК транспортного налога для юридических лиц следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110, это стоит учитывать при самостоятельной уплате.

Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц

Транспортный налог для юридических 22

По редакции от 03.04.2017 года ст. 358 НК РФ сегодня транспортный налог для юр. лиц взимается со всех видов транспортных средств:

  • Наземный транспорт: легковые и грузовые авто, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, транспорт на пневматическом и гусеничном ходу, самоходные машины;
  • Воздушный транспорт: вертолеты и самолеты;
  • Водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда;
  • Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.

Любое средство передвижения, предусмотренное реестром НК РФ, облагается транспортным налогом вне зависимости, где и как оно передвигается.

Юридические лица уплачивают налог на транспортные средства только на те, которые зарегистрированы на юр. лицо в законном порядке.

В соответствии со ст. 358 НК РФ не облагаются обязательным сбором следующие транспортные средства:

  • Моторные лодки, с мощностью меньше 5 л.с., а также весельные лодки;
  • Автомобили, предусмотренные для управления инвалидами, а также авто с мощностью менее 100 л.с., полученные с помощью социальной защиты населения;
  • Морские и речные суда, используемые для промысла;
  • Морские, речные и воздушные суда, используемые для грузовых работ или перевозки пассажиров, находящиеся в собственности ИП или организации, чьей основной деятельностью является осуществление грузовых или пассажирских перевозок;
  • Самоходные комбайны, тракторы, спец. техника (молоковозы, скотовозы, авто для перевозки птиц, удобрений, ветеринарная помощь и так далее), зарегистрированные на сельскохозяйственные предприятия;
  • ТС, зарегистрированные на органы федерального управления, исполнительной власти, военная техника;
  • Транспорт, факт угона которого подтвержден ответственными органами;
  • Воздушный транспорт санитарной помощи;
  • Водный транспорт, зарегистрированный в Российском международном реестре судов;
  • Морские стационарные и плавучие платформы, передвижные буровые установки.
Транспортный налог является региональным платежом. То есть ставки, особенности расчета и уплату регулируют субъекты РФ.

Жизненные ситуации, предусмотренные НК РФ

Транспортный налог для юридических 197

Случаются ситуации, когда владелец транспортного средства освобождается полностью или частично от уплаты налога ТС. Все они, как правило, не зависят от владельца средства, и связаны с неправомерными действиями третьих лиц.

Если угон подтвержден органами полиции и официально зарегистрирован, владелец ТС освобождается от уплаты сбора на период времени, на протяжении которого он не пользуется транспортом. В случае возврата автомобиля владельцу при предъявлении документов, подтверждающих угон, владельцу начисляется налоговый сбор за отчетный период за исключением месяцев, когда ТС было в угоне.

В случае если владелец не предоставляет документов об угоне, выданных ОВД налоговым органам, оплачивать сбор придется в полной мере за весь отчетный период.

Налоговая база транспортного налога

Чтобы в 2019 году рассчитать транспортный налог для юридических лиц, нужно использовать базовую информацию. Особенно это актуально для тех, кто впервые оформляет платежи. База для расчета налога определяется отдельно по каждому транспорту.

Читайте так же:  Взыскание алиментов на несовершеннолетних детей

Базой может быть:

  • Мощность двигателя в л. с., которая применяется для транспорта с двигателем, за исключением воздушных с реактивными двигателями;
  • Валовая вместимость в регистровых тоннах — для водного буксируемого транспорта;
  • Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы — для воздушного транспорта с реактивным двигателем;
  • Единица транспортного средства — для прочих водных и воздушных видов транспорта.

Мощность двигателя обуславливается на основе тех. паспорта, который прилагается к средству передвижения. В случаях, когда мощность не указана в паспорте, её определяют специальной экспертизой на основании ст. 95 НК РФ.

Транспортный налог для юридических 136

Для расчета налога на транспорт мощность двигателя высчитывается исключительно в лошадиных силах. Иногда в техническом паспорте указывается мощность — кВт, для расчета налога её необходимо перевести в лошадиные силы при помощи формулы: Л. с. = кВт × 1,35 962. Значение, которое получится, округляется до второго знака после запятой.

Стоит учитывать, что начисление транспортного налога для юридических лиц относится к категории региональных налоговых сборов, поэтому ставки в отдельных регионах могут отличаться. Данные налоги регулируются ст. 361 НК РФ, и каждый субъект РФ самостоятельно определяет ставку, однако в статье указаны лимиты на ставки по налогу для транспортных средств.

Для каждого вида транспортного средства Налоговый Кодекс подразумевает индивидуальную ставку, которая может меняться в каждом регионе отдельно, но не более чем в 10 раз.

Региональные власти могут использовать дифференциальные ставки, которые могут изменяться в зависимости от ряда факторов:
  • разновидность транспортного средства;
  • возраст транспорта;
  • экономический класс.

Например, в Санкт-Петербурге в 2019 году транспортный налог для юридических лиц рассчитывается следующим образом: авто возраста 5 лет с момента выпуска — ставка 50 рублей за 1 л.с., а для легкового авто возраста менее 5 лет — ставка 30 за 1 лошадиную силу.

Ставки для транспортного налога в одном регионе одинаковы для физ. и юр. лиц за исключением транспортных льгот.

Расчет транспортного налога

Транспортный налог для юридических 41

Существует общепринятая формула, позволяющая верно рассчитать налог, и она применяется в отношении всех видов налогов: Налог = налоговая база × налоговая ставка.

Производя расчет налога на имущество-автомобиль, необходимо помнить о повышающих коэффициентах, введенных с 1 января 2014 года, которые относятся к дорогим авто, стоимость которых превышает 3 млн. рублей. В случае расчета налога для элитных авто используется стандартная формула, а полученная сумма умножается на повышающий коэффициент.

Порядок уплаты налога на транспорт

В зависимости от желания властей в каждом регионе РФ может быть установлен определенный срок, в течение которого необходимо уплатить налог на транспорт.

Как правило, имеются 4 отчетных периода и один налоговый год. По истечении каждого периода юридические лица должны уплачивать налог за транспорт. В случае поквартальной оплаты, платежи будут считаться авансовыми, за которые не требуется отправлять отчетность в налоговый орган. Заполнять декларацию необходимо только в случае оплаты налога за календарный год.

Порядок оплаты устанавливается каждым регионом самостоятельно:

  • авансовый платеж;
  • единовременный платеж по итогам налогового периода.

В случае оплаты при помощи авансовых платежей сумма ежеквартальной уплаты будет равна ¼ налогового периода.

В конце отчетного налогового периода также уплачивается сумма равная ¼, в случае не проведения авансовых платежей. По итогу года оплачивается налог за весь налоговый период.

Сроки уплаты налога на транспорт для юридических лиц

Транспортный налог для юридических 139

Сроки оплаты также устанавливают региональные власти, как для авансовых, так и для годовых платежей. Единственное ограничение, которое указано в Налоговом Кодексе РФ — оплата за годовой период должна производиться не раньше 1 февраля года, который следует за отчетным.

Например, срок уплаты налога в Санкт-Петербурге — не позднее 10 февраля, налог уплачивается за налоговый период, авансовых платежей в регионе не предусмотрено.

В Московской области платятся авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчетным периодом, за год налог оплачивается не позднее 28 марта.

В Красноярском крае оплата должна производиться не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным. В регионе предусмотрены авансовые платежи.

В Томской области оплата транспортного сбора для юридических лиц должна быть произведена в срок до 10 марта года, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи в регионе не предусмотрены.

Отчетные документы для юридических лиц

Как уже говорилось, декларация подается в конце отчетного периода в отделение Налоговой службы по месту регистрации транспорта. Подавать отчетный документ необходимо не позже 1 февраля года, следующего за отчетным.
В 2019 году плата транспортного налога для юридических лиц, имеющих в имуществе автомобили стоимостью более 3 млн. рублей, в связи с изменениями, введенными в 2014 году, происходит по новой форме.

Льготы для оплаты налога владельцам транспорта

Транспортный налог для юридических 47

Существуют льготы на оплату налога за транспортные средства. Определяются льготы также региональными властями. Прежде, чем заполнять отчетные документы и рассчитывать сумму налога на ТС, необходимо ознакомиться с местными нормативными документами. Для юридических и физических лиц применяются различные льготы. Например, в некоторых субъектах существуют льготы для транспорта с мощностью меньше 100 л.с. В некоторых регионах с такого вида ТС юридические лица и вовсе не платят налог.

Также в некоторых регионах для авто с экологическим классом 4 или 5 баллов организации, занимающиеся перевозкой людей, освобождаются от налога. Существует множество льгот, о которых необходимо узнавать в своем регионе.

Пени за несвоевременную оплату транспортного налога юридическими лицами

В случае несвоевременной уплаты налога за ТС с юридического лица взимаются пени, согласно п. 2 ст. 57 НК РФ.

Пени начисляются за каждый день, следующий за последним днем срока уплаты налога, предусмотренного Законодательством РФ. Процент пени равен одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Деньги, кредит, банки. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 592 c.
  2. Брусов, П. Н. Налоги в современных корпоративных финансах и инвестициях. Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова, Н.П. Орехова. — М.: КноРус, 2017. — 180 c.
  3. Ивасенко, А. Г. Иностранные инвестиции / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. — М.: КноРус, 2014. — 272 c.
  4. Внешняя торговля СССР в 1976 г. Статистический сборник. — М.: Статистика, 2015. — 312 c.
  5. Тютюкина Е. Б. Финансы организаций (предприятий); Дашков и Ко — Москва, 2011. — 544 c.
  6. Никитина, Н. В. Корпоративные финансы / Н.В. Никитина. — М.: КноРус медиа, 2017. — 704 c.
  7. Шевчук, Д. А. Автокредит. Технологии получения / Д.А. Шевчук. — М.: АСТ, Астрель, ВКТ, 2016. — 176 c.
  8. Гречушкин, ; Статистика Финансов. Ч.2 / ; Гречушкин. — Москва: ИЛ, 2015. — 278 c.
Транспортный налог для юридических
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here