Транспортный налог для юридических лиц

Предлагаем ознакомиться с темой: Транспортный налог для юридических лиц, которая описана доступным языком. Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу.

Из названия налогового сбора ясно, что платят его фирмы, обладающие транспортными средствами. Это местный, региональный налог, и именно местные власти устанавливают на него соответствующую ставку. Своевременно уплачивать пошлину необходимо всем собственникам транспорта – и лица физическим, и юридическим. В главе №28 НК РФ собраны все правила, касающиеся уплаты сбора на транспорт. В статье мы расскажем как рассчитать транспортный налог для юридических лиц, коэффициенты, сроки, в которые необходимо деньги перечислить и так далее.

Транспортный налог для юридических лиц 123

Транспортный налог для юридических лиц

Кто должен платить транспортный налог?

Плательщиками транспортного налога являются фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства. То есть, налоги платят компании, на которых в Госавтоинспекции зарегистрирован автомобиль или другой транспорт. Обязанность перечислять в государственную казну деньги сохраняется в любом случае, даже если машина не используется для прямых нужд компании и не приносит доход.

Обычно налог исчисляется с легковых и грузовых автомобилей, а также автобусов, находящихся на балансе фирмы. Но если компания отличается специфическим родом деятельности, она будет платить сбор и с другого типа транспорта, например, водного. Яхт-клуб, владеющий лодками, катерами и яхтами, и предлагающий их для аренды, имеет обязанность перед государством в уплате сбора.

Подчеркнём, что только компании-собственники транспорта платят сбор. Если автомобильный парк арендуется, а строительная автотехника взята в лизинг, обязанность выплачивать транспортный сбор возлагается на хозяина автомобилей или техники.

Как посчитать и заплатить?

По сравнению с лицами физическими, которым по окончании годового налогового срока приходит уведомление о необходимости уплатить транспортный сбор и его сумма, лица юридические обязаны самостоятельно рассчитать сумму к уплате. Произведённые расчёты вписываются в декларацию, которую нужно подать в инспекцию по месту регистрации ООО. Документы, фиксирующие отчётность по транспортному сбору от юрлиц в инспекции принимают не позже, чем первый рабочий февральский день года, идущего за отчётным. Налог, как мы уже говорили, местный, значит региональные власти могут предусмотреть уплату предварительных (авансовых) платежей. Они выплачиваются в казну ежеквартально, но в инспекцию подавать по ним декларацию не нужно.

Так же, как и для обычных граждан, для юрлиц транспортный сбор считается по простой формуле: база налогообложения, умноженная на ставку. Разберёмся, откуда брать эти показатели. Ставка устанавливается на конкретный вид транспорта согласно важному критерию – мощности его двигателя. Сумма налога связана с этим показателем напрямую – чем мощнее транспорт, тем ставка на него выше, а налог – больше. Мощность двигателя выясняется элементарно – она указана в паспорте транспорта (ПТС).

Ставка же не является фиксированной для всей страны – каждый регион имеет право менять значение, делая его меньше или больше. Но местные власти несколько ограничены в этом вопросе, так как не имеют права повышать или понижать ставку более, чем в десять раз по сравнению с федеральной. Чтобы узнать, по какой ставке рассчитывается налог в конкретном субъекте страны, достаточно обратиться в интернет или связаться с налоговой инспекцией.

К формуле расчета могут быть добавлены коэффициенты повышения или понижения. Повышающий коэффициент (Кп) относится к дорогостоящим автомобилям, цена которых выше трёх миллионов рублей. Коэффициент также зависит от срока использования автомобиля после его выпуска – чем старше «элитная» машина, тем меньше будет повышаться налог.

Транспортный налог для юридических лиц 113

Таблица коэффициентов, повышающих налог на транспорт

Более подробно о транспортном налоге и о том, как его рассчитать, читайте в нашей статье.

Расчёт транспортного налога для юрлиц

Мы уже разобрались, что компании должны сами считать сумму сбора, не дожидаясь, когда ФНС потребует от них предоставление декларации. На каждое транспортное средства, находящееся во владении фирмы, налог рассчитывается отдельно. Нужно знать четыре момента:

  • ставку налога;
  • мощность двигателя;
  • время, которое компания владеет транспортом;
  • необходимо ли применение коэффициентов понижения или повышения.

Таблица 1. Примеры расчета транспортного налога

ООО «Круг» владеет автомобилем «БМВ» 2015 года выпуска с мощностью двигателя в сто две лошадиные силы. Машина стоила полтора миллиона, поэтому не нужно применять коэффициент повышения. ООО функционирует в Свердловске, где ставка на 2017 год составляет 9,4 рубля. Соответственно, при умножении мощности двигателя на ставку получается сумма годового налога – 958,8 рублей. Согласно налоговым правилам цифра округлится до 959. Фирма «Треугольник» приобретает в марте 2017 года автомобиль «Мерседес» из салона, мощность которого составляет сто сорок лошадиных сил. Это новая машина, цена её – 3,2 миллиона рублей, по этой причине коэффициент повышения вступает в силу. Фирма также работает в Свердловске, где властями утверждена ставка по транспортному сбору в 9,4 рубля. Таким образом, налог за 2017 год (не забываем, что машина куплена в марте), составит 1645 рублей.

Следовательно, компания, владеющая транспортом не полный год, должна определить коэффициент для расчёта налогового сбора. Для этого нужно разделить количество месяцев, в которые фирма владеет ТС, на количество месяцев в налоговом периоде – 12. это называется «коэффициент Кв».

Если ООО «Треугольник» владеет «Мерседесом» десять месяцев, то коэффициент Кв составит 0,83.

Видео — Рассчитать и уплатить транспортный налог на автомобиль

Расчёт предварительных платежей

Чтобы рассчитать авансовый ежеквартальный платёж по налогу, нужно воспользоваться формулой, указанной в статье №362 НК РФ. Она выглядит следующим образом:

База налога х ставка налога х коэффициент КП (если есть) х коэффициент Кв / 4 (количество кварталов в году).

[1]

Рассмотрим пример. Московское ООО «Квадрат» рассчитывает авансовый платёж на автомобиль «Хонда» стоимостью в шестьсот тысяч рублей и мощностью сто двадцать пять лошадиных сил. Поскольку коэффициент Кп не применим, а ставка по транспортному сбору для Москвы составляет 25 рублей, формула выглядит так: (125 х 25 х 1) / 4 = 781 рубль.

Сроки уплаты транспортного сбора

Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать сроки, в которые владельцы транспорта будут перечислять платежи. Но, согласно главе №362 НК РФ, срок этот не может быть назначен ранее, чем первый рабочий день февраля (чаще всего это первое число месяца). Авансовые выплаты, как мы уже разобрались, наступают ежеквартально. Но предварительные платежи не являются обязательными для установки в регионах. Если власти не требуют уплаты налога четыре раза в год, то вся сумма выплачивается едино.

Транспортный налог для юридических лиц 151

ООО, владеющие большегрузами, могут претендовать на льготу

Транспортный сбор: изменения

С начала 2016 года в России произошёл ряд изменений, касающихся уплаты налога на транспортные средства для ООО:

  1. Согласно главе №362 НК РФ, список дорогостоящих автомобилей, размещённый на сайте Минпромторга, применяется только к тому периоду, в котором он размещён. За предшествующие годы пересчитывать сумму сбора не требуется.
  2. Порядок расчёта коэффициента владения (Кв) уточнился согласно информации, которую мы указали выше (полные месяцы владения к количеству месяцев в году). Теперь полным месяцем принимается тот, когда транспортное средство было куплено до пятнадцатого числа или снято с учёта после пятнадцатого числа.
  3. Для большегрузных автомобилей появился налоговый вычет, размер которого равен выплатам за вред, причиняемый автодорогам тяжёлыми машинами. Таким образом, налоговый сбор для «тяжелогрузов» может быть уменьшен полностью, до нуля.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2018 года

[2]

Подведём итоги

ООО, которые владеют транспортными средствами, зарегистрированными на них в ГИБДД, обязаны платить транспортный налог. Сумма налога рассчитывается самостоятельно бухгалтерским отделом фирмы. Ежегодно, до 1 февраля в инспекцию должна быть передана декларация, фиксирующая сумму налога. Подавать документы нужно в ту налоговую, где плательщик зарегистрирован.

Читайте так же:  Выплаты алиментов на ребенка

Калькулятор расчёта транспортного налога для юрлиц

Перейти к расчётам

Выберите пункт подходящий для вашего транспорта

Выберите мощность вашего двигателя

Выберите наименование объекта налогооблажения

В данном калькуляторе применяются конкретные ставки и величины, прописанные в Налоговом Кодексе России.

[3]

Ставка, расчет и способы оплаты

Сегодня даже те компании, которые далеки от пассажирских и грузовых перевозок, не могут обойтись без собственного транспорта. И, несмотря на то, что юридические лица итак вынуждены оплачивать десятки налогов, транспортного им так же не избежать. Транспортный налог за отчетный период должен уплачиваться вовремя и в полном объеме. Иначе из-за штрафов и пени существенно увеличатся расходы компании.

Здесь же преследуется противоположная цель – сократить их до минимума. Для этого нужно научиться правильно рассчитывать сумму налога, изучив действующие ставки и коэффициенты. А также выяснить, в каких случаях положена льгота по транспортному налогу юридических лиц, и как ею воспользоваться.

Код бюджетной классификации транспортного налога 2018

Для молодых начинающих предпринимателей и бухгалтеров следует пояснить: код бюджетной классификации (он же КБК) – это числовая комбинация для оплаты налогов, штрафов, пени и других платежей в бюджет страны. Он указывается в платежных документах и указывает получателю платежа, за что рассчиталось юридическое лицо.

КБК транспортного налога для юридических лиц в 2018 году состоит из 20 цифр, впрочем, как и другие. Ранее (до 2004 года) коды были из 9 знаков. Такие изменения связаны с постоянно меняющейся структурой кода.

Сейчас в нем содержится 4 определяющих элемента:

  • административного;
  • доходного;
  • программного;
  • классифицирующего.

Кодировать категории поступлений в бюджет самостоятельно не нужно. Ежегодно выходят обновленные классификаторы отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Узнать список необходимых кодов можно в налоговой или в справочнике на сайте ФНС.

Как узнать КБК транспортного налога юридическим лицам на сайте ФНС:

Заходим на сайт ФНС – nalog.ru/. И переходим в раздел для юридических лиц.

Транспортный налог для юридических лиц 199

Открываем выпадающее меню, нажав на кнопку «Налогообложение в РФ».

Транспортный налог для юридических лиц 125

Для перехода к справочнику нужно найти пункт «Коды классификации …» и кликнуть по нему.

Транспортный налог для юридических лиц 47

Далее выбираем категорию налогоплательщика. В данном случае – юридические лица.

Транспортный налог для юридических лиц 42

В открывшемся перечне ищем необходимый вид платежа.
Для этого прокручиваем страницу и переходим по ссылке «Налоги на имущество, транспорт, землю».

Транспортный налог для юридических лиц 140

Здесь выбираем «Транспортный налог».

Транспортный налог для юридических лиц 108

И, наконец, чтобы перейти к КБК транспортного налога, нажимаем на последнюю и единственную ссылку на странице.

Транспортный налог для юридических лиц 155

Выбираем код из таблицы. Для внесения авансового платежа за отчетный период – 182 1 06 04011 02 1000 110 (строка 1).

Транспортный налог для юридических лиц 77

Точно таким же способом можно узнать КБК по любому из видов платежей в бюджет. Сервис на сайте ФНС очень удобен.
Он позволяет в считанные секунды узнать необходимую информацию и избежать неприятных разговоров с налоговым инспектором.

Таблица КБК транспортного налога

Таблица для юридических лиц.

КБК для юридических лиц и организаций:

НАЛОГ КБК
Транспортный налог с организаций 182 1 06 04011 02 1000 110

КБК для уплаты пени по транспортному налогу для юридических лиц и организаций:

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по транспортному налогу с организаций пени 182 1 06 04011 02 2100 110
проценты 182 1 06 04011 02 2200 110
штрафы 182 1 06 04011 02 3000 110

Таблица для физических лиц.

КБК для физических лиц:

НАЛОГ КБК
Транспортный налог с физических лиц 182 1 06 04012 02 1000 110

КБК для физических лиц:

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по транспортному налогу с физических лиц пени 182 1 06 04012 02 2100 110
проценты 182 1 06 04012 02 2200 110
штрафы 182 1 06 04012 02  110

Как рассчитать сумму транспортного налога?

Расчет транспортного налога для юридических лиц входит в обязанности налогоплательщика, а не инспектора, как это происходит с частными автовладельцами. Ответственный сотрудник (обычно это бухгалтер) обязан самостоятельно контролировать полноту и своевременность перечислений в бюджет. Поэтому при налоговой проверке вся материальная ответственность за неправильный расчет транспортного налога для организации ляжет на бухгалтера и руководителя предприятия.

Формула и для юридических, и для физических лиц одна.

Она содержит в себе 4 множителя:

  • налоговую ставку;
  • количество лошадиных сил (мощность двигателя);
  • период владения автотранспортом;
  • понижающий и/или, наоборот, повышающий коэффициент (зависит от конкретной ситуации).

Ставка транспортного налога для юридических лиц такая же, как и для физ.лиц, ИП. Ее можно уточнить, открыв местный закон «О транспорте» или Справочный информационный сервис на сайте ФНС. Мощность двигателя находится в паспорте транспортного средства. А период владения отсчитывается с момента приобретения авто.

Если с первыми тремя множителями все достаточно просто, то с применением коэффициентов у бухгалтеров зачастую возникают проблемы. Формула расчета транспортного налога для юридических лиц может содержать 2 коэффициента: КП и КВ.

Справка! КВ – коэффициент, отображающий количество полных месяцев владения автотранспортом в календарном году. А КП – повышающий коэффициент, применяемый в отношении дорогостоящих автомобилей.

Если коэффициент КВ рассчитывается самостоятельно, то КП устанавливается законодательно.

Вот актуальные данные, опубликованные Федеральной налоговой службой:

Транспортный налог для юридических лиц 3

Стоит отметить, что КП используется только тогда, когда нужно рассчитать транспортный налог для юридических лиц, владеющих дорогими легковыми автомобилями. К грузовым авто «коэффициент на роскошь» не применяется.

Теперь подробнее о коэффициенте КВ. Он определяется как число полных месяцев владения к количеству месяцев в году.

Что нужно знать для его расчета:

  1. Если автомобиль приобрели до 15 числа текущего месяца, он считается полным и учитывается в формуле.
  2. Если автомобиль сняли с учета до 15 числа текущего месяца, он, наоборот, не учитывается в коэффициенте КВ.

Чтобы разобраться в запутанной методике расчета, ее следует детально изучить на примере.

Пример:

Московская компания «Авена» 20 февраля 2018 года приобрела легковой автомобиль Volkswagen стоимостью 3,5 млн. руб. Мощность двигателя по паспорту ТС – 200 л.с. Сколько составит авансовый платеж за автомобиль в первом квартале отчетного периода? Сколько за год компания перечислит за транспортный налог для юридических лиц? Формула:

Тг=Нб*Мд*КП*КВ, где

Тг – транспортный налог за год;

Нб – налоговая база;

Мд – мощность двигателя;

КП – повышающий коэффициент;

КВ – количество месяцев владения в году/12.

Читайте так же:  ТСЖ Ростов на дону

Отсюда:

  1. 50 руб.*200*1,5*10/12= 12 500 рублей.

Формула авансового платежа:

Та=Нб*Мд*КП*КВ, где

Та – авансовый платеж;

Нб – налоговая база;

Мд – мощность двигателя;

КП – повышающий коэффициент;

КВ – количество месяцев владения за квартал/12.

Отсюда:

  1. 50 руб.*200*1,5*1/12= 1250 рублей

Получается, если налоговые ставки транспортного налога юридических лиц не изменятся в течение 2018 года, то компания должна перечислить в бюджет 12 500 рублей.

Справка! Для каждого транспортного средства, которые состоят на учете компании, налог на транспорт рассчитывается отдельно.

К сожалению, ФНС пока не разработал калькулятор расчета транспортного налога для юридических лиц. Хотя для частных собственников такая программа есть. Возможно, такой полезный сервис вскоре появится и для организаций. А пока, чтобы упростить работу бухгалтерам, можно сделать таблицу в Excel, где начисления будут рассчитываться автоматически при вводе в нее исходных данных.

Оплата налога

Уплата транспортного налога для юридических лиц осуществляется поквартально. При этом сроки и порядок определяется местным законодательством. Полный расчет с бюджетом и отправка налоговой декларации производится не позднее окончания налогового периода. Например, для Москвы – не позднее 5 февраля, а для Санкт-Петербурга – не позднее 10 февраля.

Организации используют платежные поручения для банка, чтобы оплатить транспортный налог. Реквизиты для оплаты юридическим лицам известны: КБК транспортного налога, который вводится в 104 строку поручения. Но гораздо удобнее следить за статусом бюджетных начислений через Личный кабинет на сайте ФНС. Там же можно контролировать, как вносятся авансы для юридических лиц за транспортный налог.

Внимание! За просрочку или недоимку платежей при сверке на организацию налагается штраф.

Следить за состоянием налоговых платежей важно, поскольку при неправильном оформлении платежных документов, деньги с расчетного счета могут быть списаны, а в бюджет не уплачены. Налоговые инспекторы тщательно следят за тем, платят ли транспортный налог юридические лица. Поэтому лучше лишний раз проверить, дошел ли платеж до получателя

Как посмотреть зависшие платежи организации:

Заходим на Главную страницу сайта Федеральной налоговой службы. И в верхнем блоке для юридических лиц нажимаем на кнопку «Личный кабинет» и осуществляем вход в систему.

Транспортный налог для юридических лиц 64

Далее открываем вкладку «Сведения о расчетах с бюджетом».

Транспортный налог для юридических лиц 112

В открывшемся меню выбираем «Обязательства по налогам, страховым взносам».

Транспортный налог для юридических лиц 45

При наличии платежа, списанного с расчетного счета, но не поступившего в бюджет, появится кнопка «Зависшие платежи».

При нажатии на нее откроется форма:

Транспортный налог для юридических лиц 97

Если зависший платеж образовался по вине бухгалтера, то ему необходимо проконсультироваться в ИФНС о том, как платят транспортный налог юридические лица.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Первое время можно заполнять платежное поручение по указанному образцу:

Транспортный налог для юридических лиц 31

При правильном оформлении документов в Личном кабинете в разделе Общих показателей расчетов задолженность перед бюджетом составит 0 рублей.
Но если был не вовремя уплачен транспортный налог, а срок уплаты для юридических лиц истек, к отрицательному сальдо добавятся пени и штрафы.

В первые 30 дней просрочки пени по транспортному налогу для юридических лиц рассчитываются по формуле:

Пт=Зо*Стр/300*Д, где

Пт – пеня по транспортному налогу;

Зо – общая задолженность по транспортному налогу перед бюджетом;

Стр – ставка рефинансирования;

Д – количество дней просрочки.

На 31-й день просрочки формула для расчета меняется:

Пт=Зо*Стр/300*30 – расчет с 1 по 30 день

Пт= Зо*Стр/150*Д – расчет с 31-го дня и до дня предшествующего фактическую дату погашения задолженности.

Порядок и механизм расчета пени определен в ст. 75 НК РФ. В ней прописано, что если организация не спешит расплачиваться с долгами, пеня взыскивается принудительно за счет денег компании, хранящихся на банковских счетах.

Внимание! При образовании задолженности из-за ошибки в платежном поручении ее следует исправить при помощи уточнения платежа и тем самым избежать уплаты пени.

Кроме того, начисленную пеню можно обжаловать в местной ИФНС, если при расчете суммы транспортного налога компания руководствовалась письменными разъяснениями налоговых органов. (п.8 ст.75 НК РФ).

Помимо пени в НК РФ предусмотрен штраф юридическим лицам за транспортный налог. Его размер зависит от наличия или отсутствия умысла в несвоевременной/неполной уплате налога.

Так:

  • Если организация намеренно пыталась избежать полной или частичной уплаты транспортного налога, на нее будет наложен штраф в размере 40% от суммы недоимки.
  • Если у компании не было умысла (банально не знали когда и куда платить транспортный налог юридическим лицам, ошиблись в платежках или в расчетах), размер штрафа составит 20% от суммы недоимки.

Чтобы избежать лишних выплат, ответственным за расчеты с бюджетом следует отработать процесс подсчета и оплаты до совершенства. Не стоит полагаться на калькуляторы транспортного налога для юридических лиц и прочие программы. Они так же не исключают ошибок. А вот ответственность, умение и опыт сотрудников могут искоренить их вовсе.

Транспортный налог для юридических лиц 132

Расчет авансовых платежей

В отличие от частных собственников, юридические лица должны оплачивать налог на транспорт, зарегистрированный на организацию, поквартально. Поэтому на бухгалтерию ложится дополнительная обязанность – расчет авансовых платежей по транспортному налогу. Сильных отличий в методике подсчета нет. Но чтобы избежать ошибок, все-таки рекомендуется ознакомиться с примером.

Пример расчета авансовых платежей по транспортному налогу:

С 2012 года за организацией закреплен грузовой автомобиль. Место регистрации – г.Москва. В паспорте транспортного средства указано, что мощность двигателя составляет 156 л.с, вес – 10 тонн. Тогда за 2015 год налог составит:

38 рублей (ставка налога)*156 л.с.=5 928 рублей.

Авансовый расчет по транспортному налогу:

38 рублей (ставка налога)*156 л.с.*1/4=1482 рубля.

Если автомобиль поступил или выбыл с учета предприятия, применяется новый коэффициент – коэффициент владения. Он представляет собой количество месяцев владения, деленное на 3 (количество месяцев в квартале). Причем если:

  • автомобиль был поставлен на учет до 15 числа (включительно), месяц признается полным;
  • автомобиль был снят с учета после 15 числа (за исключением), месяц так же считается полным.

При расчете не стоит забывать и о повышающих коэффициентах. Они применяются для дорогостоящих авто, список которых ежегодно публикуется на официальном сайте Министерства промышленности и торговли.

Если при начислении авансового платежа остались вопросы, не нужно стесняться. Ведь ошибка может обернуться крупным штрафом для организации. В налоговой инспекции по месту регистрации компании есть налоговый консультант, который может доходчиво объяснить способы расчета, начисления и уплаты налога. С ним можно связаться по телефону или лично в часы приема специалиста.

Основные правила, касающиеся этого вопроса, не претерпели принципиальных изменений. В 2019 году налог на транспортные средства для организаций и юридических лиц, как и прежде, уплачивается на каждое зарегистрированное ТС.

Формула расчета налога на транспортные средства юридических лиц включает в себя повышающие либо понижающие коэффициенты. В зависимости от региона возможная ставка может быть выше или ниже по отношению к стандартным величинам, указанным в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

Стоит отметить, что в п. 2 ст. 361 Налогового кодекса РФ указывается, что базовые ставки в субъектах РФ не могут быть выше более чем в 10 раз.

Транспортный налог для юридических лиц 182

К автомобилям, стоимость которых свыше 3 млн. рублей, применяются повышенные коэффициенты. Узнать их можно, изучив п. 2 ст. 362 НК РФ. Величина коэффициента будет зависеть не только от цены транспортного средства, но и от срока использования после выпуска. Стоимость элитных транспортных средств изменяется каждый год, с обновлениями можно ознакомиться на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.
[/stextbox]

Юридические лица, в отличие от физических, обязаны самостоятельно производить расчет налога и отправлять отчет Федеральной налоговой службе. Важно, что в 2019 году КБК для организаций оставили прежним. Отправлять декларацию необходимо не позднее первого рабочего дня февраля, который следует за отчетным. В некоторых регионах предусмотрен авансовый платеж по транспортному налогу юрлиц, в таком случае в течение года производятся платежи каждый квартал, расчеты по ним не отправляются ФНС. Суммы авансовых платежей учитываются при определении суммы налога, который подлежит оплате до конца налогового периода.

Читайте так же:  Квартира менее 3 лет в собственности налог

Согласно таблице кодов бюджетной классификации КБК транспортного налога для юридических лиц следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110, это стоит учитывать при самостоятельной уплате.

Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц 39

По редакции от 03.04.2017 года ст. 358 НК РФ сегодня транспортный налог для юр. лиц взимается со всех видов транспортных средств:

  • Наземный транспорт: легковые и грузовые авто, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, транспорт на пневматическом и гусеничном ходу, самоходные машины;
  • Воздушный транспорт: вертолеты и самолеты;
  • Водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда;
  • Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.
Любое средство передвижения, предусмотренное реестром НК РФ, облагается транспортным налогом вне зависимости, где и как оно передвигается.
Юридические лица уплачивают налог на транспортные средства только на те, которые зарегистрированы на юр. лицо в законном порядке.

В соответствии со ст. 358 НК РФ не облагаются обязательным сбором следующие транспортные средства:

  • Моторные лодки, с мощностью меньше 5 л.с., а также весельные лодки;
  • Автомобили, предусмотренные для управления инвалидами, а также авто с мощностью менее 100 л.с., полученные с помощью социальной защиты населения;
  • Морские и речные суда, используемые для промысла;
  • Морские, речные и воздушные суда, используемые для грузовых работ или перевозки пассажиров, находящиеся в собственности ИП или организации, чьей основной деятельностью является осуществление грузовых или пассажирских перевозок;
  • Самоходные комбайны, тракторы, спец. техника (молоковозы, скотовозы, авто для перевозки птиц, удобрений, ветеринарная помощь и так далее), зарегистрированные на сельскохозяйственные предприятия;
  • ТС, зарегистрированные на органы федерального управления, исполнительной власти, военная техника;
  • Транспорт, факт угона которого подтвержден ответственными органами;
  • Воздушный транспорт санитарной помощи;
  • Водный транспорт, зарегистрированный в Российском международном реестре судов;
  • Морские стационарные и плавучие платформы, передвижные буровые установки.
Транспортный налог является региональным платежом. То есть ставки, особенности расчета и уплату регулируют субъекты РФ.

Жизненные ситуации, предусмотренные НК РФ

Транспортный налог для юридических лиц 27

Случаются ситуации, когда владелец транспортного средства освобождается полностью или частично от уплаты налога ТС. Все они, как правило, не зависят от владельца средства, и связаны с неправомерными действиями третьих лиц.

Если угон подтвержден органами полиции и официально зарегистрирован, владелец ТС освобождается от уплаты сбора на период времени, на протяжении которого он не пользуется транспортом. В случае возврата автомобиля владельцу при предъявлении документов, подтверждающих угон, владельцу начисляется налоговый сбор за отчетный период за исключением месяцев, когда ТС было в угоне.

В случае если владелец не предоставляет документов об угоне, выданных ОВД налоговым органам, оплачивать сбор придется в полной мере за весь отчетный период.

Налоговая база транспортного налога

Чтобы в 2019 году рассчитать транспортный налог для юридических лиц, нужно использовать базовую информацию. Особенно это актуально для тех, кто впервые оформляет платежи. База для расчета налога определяется отдельно по каждому транспорту.

Базой может быть:

  • Мощность двигателя в л. с., которая применяется для транспорта с двигателем, за исключением воздушных с реактивными двигателями;
  • Валовая вместимость в регистровых тоннах — для водного буксируемого транспорта;
  • Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы — для воздушного транспорта с реактивным двигателем;
  • Единица транспортного средства — для прочих водных и воздушных видов транспорта.
Мощность двигателя обуславливается на основе тех. паспорта, который прилагается к средству передвижения. В случаях, когда мощность не указана в паспорте, её определяют специальной экспертизой на основании ст. 95 НК РФ.
[/stextbox]

Транспортный налог для юридических лиц 82

Для расчета налога на транспорт мощность двигателя высчитывается исключительно в лошадиных силах. Иногда в техническом паспорте указывается мощность — кВт, для расчета налога её необходимо перевести в лошадиные силы при помощи формулы: Л. с. = кВт × 1,35 962. Значение, которое получится, округляется до второго знака после запятой.

Стоит учитывать, что начисление транспортного налога для юридических лиц относится к категории региональных налоговых сборов, поэтому ставки в отдельных регионах могут отличаться. Данные налоги регулируются ст. 361 НК РФ, и каждый субъект РФ самостоятельно определяет ставку, однако в статье указаны лимиты на ставки по налогу для транспортных средств.

Для каждого вида транспортного средства Налоговый Кодекс подразумевает индивидуальную ставку, которая может меняться в каждом регионе отдельно, но не более чем в 10 раз.

Региональные власти могут использовать дифференциальные ставки, которые могут изменяться в зависимости от ряда факторов:

  • разновидность транспортного средства;
  • возраст транспорта;
  • экономический класс.

Например, в Санкт-Петербурге в 2019 году транспортный налог для юридических лиц рассчитывается следующим образом: авто возраста 5 лет с момента выпуска — ставка 50 рублей за 1 л.с., а для легкового авто возраста менее 5 лет — ставка 30 за 1 лошадиную силу.

Ставки для транспортного налога в одном регионе одинаковы для физ. и юр. лиц за исключением транспортных льгот.

Расчет транспортного налога

Транспортный налог для юридических лиц 99

Существует общепринятая формула, позволяющая верно рассчитать налог, и она применяется в отношении всех видов налогов: Налог = налоговая база × налоговая ставка.

Производя расчет налога на имущество-автомобиль, необходимо помнить о повышающих коэффициентах, введенных с 1 января 2014 года, которые относятся к дорогим авто, стоимость которых превышает 3 млн. рублей. В случае расчета налога для элитных авто используется стандартная формула, а полученная сумма умножается на повышающий коэффициент.

Порядок уплаты налога на транспорт

В зависимости от желания властей в каждом регионе РФ может быть установлен определенный срок, в течение которого необходимо уплатить налог на транспорт.

Как правило, имеются 4 отчетных периода и один налоговый год. По истечении каждого периода юридические лица должны уплачивать налог за транспорт. В случае поквартальной оплаты, платежи будут считаться авансовыми, за которые не требуется отправлять отчетность в налоговый орган. Заполнять декларацию необходимо только в случае оплаты налога за календарный год.

Читайте так же:  Алименты на детей от разных браков

Порядок оплаты устанавливается каждым регионом самостоятельно:

  • авансовый платеж;
  • единовременный платеж по итогам налогового периода.

В случае оплаты при помощи авансовых платежей сумма ежеквартальной уплаты будет равна ¼ налогового периода.

В конце отчетного налогового периода также уплачивается сумма равная ¼, в случае не проведения авансовых платежей. По итогу года оплачивается налог за весь налоговый период.

Сроки уплаты налога на транспорт для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц 179

Сроки оплаты также устанавливают региональные власти, как для авансовых, так и для годовых платежей. Единственное ограничение, которое указано в Налоговом Кодексе РФ — оплата за годовой период должна производиться не раньше 1 февраля года, который следует за отчетным.

Например, срок уплаты налога в Санкт-Петербурге — не позднее 10 февраля, налог уплачивается за налоговый период, авансовых платежей в регионе не предусмотрено.

В Московской области платятся авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчетным периодом, за год налог оплачивается не позднее 28 марта.

В Красноярском крае оплата должна производиться не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным. В регионе предусмотрены авансовые платежи.

В Томской области оплата транспортного сбора для юридических лиц должна быть произведена в срок до 10 марта года, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи в регионе не предусмотрены.

Отчетные документы для юридических лиц

Как уже говорилось, декларация подается в конце отчетного периода в отделение Налоговой службы по месту регистрации транспорта. Подавать отчетный документ необходимо не позже 1 февраля года, следующего за отчетным.

В 2019 году плата транспортного налога для юридических лиц, имеющих в имуществе автомобили стоимостью более 3 млн. рублей, в связи с изменениями, введенными в 2014 году, происходит по новой форме.

Льготы для оплаты налога владельцам транспорта

Транспортный налог для юридических лиц 181

Существуют льготы на оплату налога за транспортные средства. Определяются льготы также региональными властями. Прежде, чем заполнять отчетные документы и рассчитывать сумму налога на ТС, необходимо ознакомиться с местными нормативными документами. Для юридических и физических лиц применяются различные льготы. Например, в некоторых субъектах существуют льготы для транспорта с мощностью меньше 100 л.с. В некоторых регионах с такого вида ТС юридические лица и вовсе не платят налог.

Также в некоторых регионах для авто с экологическим классом 4 или 5 баллов организации, занимающиеся перевозкой людей, освобождаются от налога. Существует множество льгот, о которых необходимо узнавать в своем регионе.

Пени за несвоевременную оплату транспортного налога юридическими лицами

В случае несвоевременной уплаты налога за ТС с юридического лица взимаются пени, согласно п. 2 ст. 57 НК РФ.

Пени начисляются за каждый день, следующий за последним днем срока уплаты налога, предусмотренного Законодательством РФ. Процент пени равен одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Основные правила, касающиеся этого вопроса, не претерпели принципиальных изменений. В 2019 году налог на транспортные средства для организаций и юридических лиц, как и прежде, уплачивается на каждое зарегистрированное ТС.

Формула расчета налога на транспортные средства юридических лиц включает в себя повышающие либо понижающие коэффициенты. В зависимости от региона возможная ставка может быть выше или ниже по отношению к стандартным величинам, указанным в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

Стоит отметить, что в п. 2 ст. 361 Налогового кодекса РФ указывается, что базовые ставки в субъектах РФ не могут быть выше более чем в 10 раз.

Транспортный налог для юридических лиц 182

К автомобилям, стоимость которых свыше 3 млн. рублей, применяются повышенные коэффициенты. Узнать их можно, изучив п. 2 ст. 362 НК РФ. Величина коэффициента будет зависеть не только от цены транспортного средства, но и от срока использования после выпуска. Стоимость элитных транспортных средств изменяется каждый год, с обновлениями можно ознакомиться на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.
[/stextbox]

Юридические лица, в отличие от физических, обязаны самостоятельно производить расчет налога и отправлять отчет Федеральной налоговой службе. Важно, что в 2019 году КБК для организаций оставили прежним. Отправлять декларацию необходимо не позднее первого рабочего дня февраля, который следует за отчетным. В некоторых регионах предусмотрен авансовый платеж по транспортному налогу юрлиц, в таком случае в течение года производятся платежи каждый квартал, расчеты по ним не отправляются ФНС. Суммы авансовых платежей учитываются при определении суммы налога, который подлежит оплате до конца налогового периода.

Согласно таблице кодов бюджетной классификации КБК транспортного налога для юридических лиц следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110, это стоит учитывать при самостоятельной уплате.

Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц 39

По редакции от 03.04.2017 года ст. 358 НК РФ сегодня транспортный налог для юр. лиц взимается со всех видов транспортных средств:

  • Наземный транспорт: легковые и грузовые авто, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, транспорт на пневматическом и гусеничном ходу, самоходные машины;
  • Воздушный транспорт: вертолеты и самолеты;
  • Водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда;
  • Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.
Любое средство передвижения, предусмотренное реестром НК РФ, облагается транспортным налогом вне зависимости, где и как оно передвигается.
Юридические лица уплачивают налог на транспортные средства только на те, которые зарегистрированы на юр. лицо в законном порядке.

В соответствии со ст. 358 НК РФ не облагаются обязательным сбором следующие транспортные средства:

  • Моторные лодки, с мощностью меньше 5 л.с., а также весельные лодки;
  • Автомобили, предусмотренные для управления инвалидами, а также авто с мощностью менее 100 л.с., полученные с помощью социальной защиты населения;
  • Морские и речные суда, используемые для промысла;
  • Морские, речные и воздушные суда, используемые для грузовых работ или перевозки пассажиров, находящиеся в собственности ИП или организации, чьей основной деятельностью является осуществление грузовых или пассажирских перевозок;
  • Самоходные комбайны, тракторы, спец. техника (молоковозы, скотовозы, авто для перевозки птиц, удобрений, ветеринарная помощь и так далее), зарегистрированные на сельскохозяйственные предприятия;
  • ТС, зарегистрированные на органы федерального управления, исполнительной власти, военная техника;
  • Транспорт, факт угона которого подтвержден ответственными органами;
  • Воздушный транспорт санитарной помощи;
  • Водный транспорт, зарегистрированный в Российском международном реестре судов;
  • Морские стационарные и плавучие платформы, передвижные буровые установки.
Транспортный налог является региональным платежом. То есть ставки, особенности расчета и уплату регулируют субъекты РФ.

Жизненные ситуации, предусмотренные НК РФ

Транспортный налог для юридических лиц 27

Случаются ситуации, когда владелец транспортного средства освобождается полностью или частично от уплаты налога ТС. Все они, как правило, не зависят от владельца средства, и связаны с неправомерными действиями третьих лиц.

Если угон подтвержден органами полиции и официально зарегистрирован, владелец ТС освобождается от уплаты сбора на период времени, на протяжении которого он не пользуется транспортом. В случае возврата автомобиля владельцу при предъявлении документов, подтверждающих угон, владельцу начисляется налоговый сбор за отчетный период за исключением месяцев, когда ТС было в угоне.

В случае если владелец не предоставляет документов об угоне, выданных ОВД налоговым органам, оплачивать сбор придется в полной мере за весь отчетный период.

Налоговая база транспортного налога

Чтобы в 2019 году рассчитать транспортный налог для юридических лиц, нужно использовать базовую информацию. Особенно это актуально для тех, кто впервые оформляет платежи. База для расчета налога определяется отдельно по каждому транспорту.

Читайте так же:  Заявление о возврате суммы налога

Базой может быть:

  • Мощность двигателя в л. с., которая применяется для транспорта с двигателем, за исключением воздушных с реактивными двигателями;
  • Валовая вместимость в регистровых тоннах — для водного буксируемого транспорта;
  • Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы — для воздушного транспорта с реактивным двигателем;
  • Единица транспортного средства — для прочих водных и воздушных видов транспорта.
Мощность двигателя обуславливается на основе тех. паспорта, который прилагается к средству передвижения. В случаях, когда мощность не указана в паспорте, её определяют специальной экспертизой на основании ст. 95 НК РФ.
[/stextbox]

Транспортный налог для юридических лиц 82

Для расчета налога на транспорт мощность двигателя высчитывается исключительно в лошадиных силах. Иногда в техническом паспорте указывается мощность — кВт, для расчета налога её необходимо перевести в лошадиные силы при помощи формулы: Л. с. = кВт × 1,35 962. Значение, которое получится, округляется до второго знака после запятой.

Стоит учитывать, что начисление транспортного налога для юридических лиц относится к категории региональных налоговых сборов, поэтому ставки в отдельных регионах могут отличаться. Данные налоги регулируются ст. 361 НК РФ, и каждый субъект РФ самостоятельно определяет ставку, однако в статье указаны лимиты на ставки по налогу для транспортных средств.

Для каждого вида транспортного средства Налоговый Кодекс подразумевает индивидуальную ставку, которая может меняться в каждом регионе отдельно, но не более чем в 10 раз.

Региональные власти могут использовать дифференциальные ставки, которые могут изменяться в зависимости от ряда факторов:

  • разновидность транспортного средства;
  • возраст транспорта;
  • экономический класс.

Например, в Санкт-Петербурге в 2019 году транспортный налог для юридических лиц рассчитывается следующим образом: авто возраста 5 лет с момента выпуска — ставка 50 рублей за 1 л.с., а для легкового авто возраста менее 5 лет — ставка 30 за 1 лошадиную силу.

Ставки для транспортного налога в одном регионе одинаковы для физ. и юр. лиц за исключением транспортных льгот.

Расчет транспортного налога

Транспортный налог для юридических лиц 99

Существует общепринятая формула, позволяющая верно рассчитать налог, и она применяется в отношении всех видов налогов: Налог = налоговая база × налоговая ставка.

Производя расчет налога на имущество-автомобиль, необходимо помнить о повышающих коэффициентах, введенных с 1 января 2014 года, которые относятся к дорогим авто, стоимость которых превышает 3 млн. рублей. В случае расчета налога для элитных авто используется стандартная формула, а полученная сумма умножается на повышающий коэффициент.

Порядок уплаты налога на транспорт

В зависимости от желания властей в каждом регионе РФ может быть установлен определенный срок, в течение которого необходимо уплатить налог на транспорт.

Как правило, имеются 4 отчетных периода и один налоговый год. По истечении каждого периода юридические лица должны уплачивать налог за транспорт. В случае поквартальной оплаты, платежи будут считаться авансовыми, за которые не требуется отправлять отчетность в налоговый орган. Заполнять декларацию необходимо только в случае оплаты налога за календарный год.

Порядок оплаты устанавливается каждым регионом самостоятельно:

  • авансовый платеж;
  • единовременный платеж по итогам налогового периода.

В случае оплаты при помощи авансовых платежей сумма ежеквартальной уплаты будет равна ¼ налогового периода.

В конце отчетного налогового периода также уплачивается сумма равная ¼, в случае не проведения авансовых платежей. По итогу года оплачивается налог за весь налоговый период.

Сроки уплаты налога на транспорт для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц 179

Сроки оплаты также устанавливают региональные власти, как для авансовых, так и для годовых платежей. Единственное ограничение, которое указано в Налоговом Кодексе РФ — оплата за годовой период должна производиться не раньше 1 февраля года, который следует за отчетным.

Например, срок уплаты налога в Санкт-Петербурге — не позднее 10 февраля, налог уплачивается за налоговый период, авансовых платежей в регионе не предусмотрено.

В Московской области платятся авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчетным периодом, за год налог оплачивается не позднее 28 марта.

В Красноярском крае оплата должна производиться не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным. В регионе предусмотрены авансовые платежи.

В Томской области оплата транспортного сбора для юридических лиц должна быть произведена в срок до 10 марта года, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи в регионе не предусмотрены.

Отчетные документы для юридических лиц

Как уже говорилось, декларация подается в конце отчетного периода в отделение Налоговой службы по месту регистрации транспорта. Подавать отчетный документ необходимо не позже 1 февраля года, следующего за отчетным.

В 2019 году плата транспортного налога для юридических лиц, имеющих в имуществе автомобили стоимостью более 3 млн. рублей, в связи с изменениями, введенными в 2014 году, происходит по новой форме.

Льготы для оплаты налога владельцам транспорта

Транспортный налог для юридических лиц 181

Существуют льготы на оплату налога за транспортные средства. Определяются льготы также региональными властями. Прежде, чем заполнять отчетные документы и рассчитывать сумму налога на ТС, необходимо ознакомиться с местными нормативными документами. Для юридических и физических лиц применяются различные льготы. Например, в некоторых субъектах существуют льготы для транспорта с мощностью меньше 100 л.с. В некоторых регионах с такого вида ТС юридические лица и вовсе не платят налог.

Также в некоторых регионах для авто с экологическим классом 4 или 5 баллов организации, занимающиеся перевозкой людей, освобождаются от налога. Существует множество льгот, о которых необходимо узнавать в своем регионе.

Пени за несвоевременную оплату транспортного налога юридическими лицами

В случае несвоевременной уплаты налога за ТС с юридического лица взимаются пени, согласно п. 2 ст. 57 НК РФ.

Пени начисляются за каждый день, следующий за последним днем срока уплаты налога, предусмотренного Законодательством РФ. Процент пени равен одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Бабич, А.М. Государственные и муниципальные финансы / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. — М.: Юнити-Дана, 2017. — 687 c.
  2. Деньги. Кредит. Банки. Учебник для вузов. — М.: Юнити-Дана, 2002. — 600 c.
  3. Катасонов, Валентин За кулисами международных финансов / Валентин Катасонов. — М.: Кислород, 2016. — 320 c.
Транспортный налог для юридических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here