Ставки налогов в Москве

Предлагаем ознакомиться с темой: Ставки налогов в Москве, которая описана доступным языком. Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу.

Закон Москвы о налоге на имущество организаций

Налог на прибыль организаций — прямой вид сбора, который уплачивается на региональном уровне в федеральный бюджет России. Законодательство РФ предусматривает подробную расшифровку сбора в главе 25 НК РФ, где прописаны плательщики, объект налогообложения, налоговая база (НБ), порядок расчета, сроки уплаты и ставка налога на прибыль. Москва устанавливает собственные тарифы, которые действительны не во всех регионах города и области. Так, правительством разработаны отдельные ставки, по которым подсчитывается налог на прибыль в 2019 году. Москва предлагает некоторым категориям предприятий нулевые, льготные и стандартные тарифы.

Московский налог на прибыль регулируется шестью законами:

  1. Закон г. Москвы № 37 от 23.11.2016, в котором определены тарифы по подсчету сбора для резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ) технико-внедренческой категории «Зеленоград».
  2. Закон г. Москвы № 26 от 07.05.2014, который определяет ставку на подсчет сбора для предприятий, работающих в нефтяной сфере.
  3. Закон г. Москвы № 34 от 26.06.2013, устанавливающий ставку по исчислению сбора для компаний-автопроизводителей, трудящихся на территории г. Москвы.
  4. Закон г. Москвы № 2 от 23.01.2013, где прописаны тарифы по подсчету сбора для фирм-резидентов технополисов, технологических и индустриальных парков.
  5. Закон г. Москвы № 31 от 05.07.2006, где указаны ставки для исчисления суммы пошлины с поступлений резидентам ОЭЗ технико-внедренческого типа «Зеленоград».
  6. Закон г. Москвы № 12 от 05.03.2003, в котором определены налоговые тарифы по подсчету сбора на прибыль для общественных компаний, использующих труд инвалидов.

В каждом из указов определены ставки по налогу на прибыль организаций и дата вступления закона в силу.

Объекты налогообложения

На законодательном уровне установлено, на что начисляется налог на прибыль в 2019 году. Москва предусматривает две группы поступлений, с которых взимается сбор.

Налог на прибыль в Москве исчисляется с доходов двух видов:

  • реализационные: сбор исчисляется от непосредственной выручки после прямой торговли или оказания услуг;
  • внереализационные: доход, поступивший из любых источников, кроме продажи.

Согласно ст. 247 НК РФ, эти группы поступлений получают четыре категории плательщиков.

Тип компании

Вид дохода, который подлежит обложению

Российские фирмы — не участники консолидированной категории плательщиков сбора

Поступления, которые убавились на прошедшие затраты

Зарубежные компании, которые постоянно работают в Москве через представительства

Деньги, поступившие через представительства, которые убавлены на прошедшие затраты этим же представительством

Зарубежные фирмы — налоговые резиденты РФ

Поступления, которые получены от источников РФ

Участники консолидированной группы плательщиков сбора

Сумма полученных средств всех участников консолидированной группы

На законодательном уровне существует категория доходов, не облагаемая сбором на поступления. С 1 января 2019 правительство пополнило закрытый реестр еще тремя видами прибыли, которая не подлежит обложению налогом на прибыль:

  1. Возвращенные деньги, которые акционер внес в бюджет компании. При условии, что эти средства вернулись к акционеру безвозмездным путем от хозяйственного товарищества и сумма равна той, которую внесли ранее.
  2. Результаты работ по переустройству, переносу объектов основных средств, которые находятся во владении плательщика на праве собственности. Условие: работы выполнены другими предприятиями в связи с капитальным строительством нового недвижимого объекта на муниципальной территории г. Москвы и спонсируется местным бюджетом.
  3. Субсидиарные средства, направленные на возмещение затрат в виде целевого финансирования, неучтенных при подсчете суммы налога. Исключение: затраты на покупку и создание амортизируемого имущества.

Остальные виды поступлений, которые не учитываются при расчете НБ, прописаны в ст. 251 НК РФ.

Порядок уплаты

Согласно ст. 287 НК РФ, налог на доходы оплачивается налоговыми агентами в федеральный бюджет через местную ИФНС. Важно соблюдать сроки уплаты сбора, иначе налоговики начислят пени, а в дальнейшем и штрафы.

Пошаговая инструкция уплаты сбора:

  1. Рассчитать сумму налога.
  2. Заполнить соответствующую декларацию.
  3. Оплатить сбор: онлайн на официальном сайте ФНС или через кассу Сбербанка. Платежное поручение можно получить в банковском отделении или сформировать в личном кабинете на официальном ресурсе налоговой.

Сдавать заполненный бланк нужно в день уплаты сбора — до 28 числа месяца, следующего за отчетным промежутком.

Ставки налога на прибыль в Москве

В ст. 284 гл. 25 НК РФ указана ставка налога на прибыль. Москва устанавливает собственные тарифы, которые действительны не во всех регионах города и области. Так, правительством разработаны отдельные тарифы, по которым подсчитывается сумма сбора: нулевые, льготные и стандартные тарифы. В таблице для каждой категории предприятия указана соответствующая ставка налога на прибыль. Москва в 2019 году относится к особой экономической зоне по технико-внедреченским технологиям из-за увеличения земельных участков на муниципальных территориях.

Прибыль, с которой взимается сбор на прибыль

Ставка налога, %

Фирмы, которые не относятся к льготникам

20:

2 (3) — в федеральный бюджет;

18 (17) — местный бюджет

Организациям, относящимся к технико-внедреченским ОЭЗ на территории г. Москвы. Условие: ведение раздельного бухучета

Прибыль, полученная от продажи или другого вида реализации ценных бумаг, паев российских компаний

Образовательные и медицинские московские компании

Компании на СНО ЕСХН

Фирмы, отслеживающие доходы иностранных организаций

Компании, занимающиеся обслуживанием инвалидов

Прибыль в виде дивидендов от международного холдинга, которую получают российские компании.

Условие: фирма сделала вклад в размере не меньше 15%.

Условие: вклад фирмы меньше 15%

Иностранные фирмы — налоговые резиденты РФ, расположенные в Москве, которые получают дивиденды.

Условие: компания — международный холдинг, известный во время получения средств.

Условие: предприятие получило прибыль от российских акций или в виде дивидендов от организаций РФ.

Прибыль, которая поступила от:
государственных акций и паев, эмитированных до:

  • 3 лет до 2007 года;
  • до 20.01.1997.

9
0

Порядок расчета налога

Согласно ст. 286 НК РФ, сумма сбора подсчитывается исходя из произведения налоговой базы и соответствующей процентной ставки. Чтобы рассчитать НБ, нужно определить категорию поступлений: от реализации или внереализационная. Для каждого вида существует определенная формула.

Читайте так же:  Увольнение по собственному желанию работающего

От реализации, формула № 1:

Поступления от реализации – Сумма произведенных затрат, которые уменьшают сумму поступлений.

Внереализационные, формула № 2:

Сумма внереализационных доходов – Сумма внереализационных расходов.

После расчета всех типов поступлений считают НБ:

НБ = Др + Дв – Уп, где

  • Др — реализационные поступления, рассчитанные по формуле № 1;
  • Дв — внереализационные доходы, исчисленные по формуле № 2;
  • Уп — убытки, которые переносятся на будущие отчетный период.

Согласно ст. 283 НК РФ, убыток, который фирма понесла в отчетном промежутке, можно уменьшить из положительной НБ на весь размер убытка, но максимум до 50%.

После того как НБ рассчитана, приступают к непосредственному исчислению сбора по формуле:

Нп = НБ × Стн, где

  • Нп — сумма налога на прибыль;
  • НБ — база по налогу;
  • Стн — налоговый тариф.

На законодательном уровне сбор от поступлений уплачивается авансами. Поэтому для исчисления авансовых платежей разработана соответствующая формула:

Ап = Аотч – Апрд, где

  • Ап — авансовый платеж;
  • Аотч — аванс отчетный;
  • Апрд — аванс предыдущий.

Но предприятия, годовой доход которых не превышал 15 млн рублей, оплачивают авансы каждый месяц. Платеж рассчитывают по той же формуле. Если же сумма оказалась нулевой, то за этот месяц ничего платить не нужно.

Срок уплаты

Уплачивать пошлину от поступлений организаций нужно согласно отчетному и налоговому периоду. Так, непосредственно пошлину оплачивают до 28 марта того года, который следует за отчетным. А авансовые вносятся:
  • ежемесячно — не позже 28числа месяца, следующего за отчетным;
  • ежеквартально — до 28 числа того месяца, который следует за отчетным.

Налоговая сумма, исчисленная от средств, поступивших от операций с муниципальными и государственными ценными бумагами, уплачивается в течение 10 суток после того, как закончился месяц, в котором фирма получила доход.

Налоговые льготы

Налоговый тариф для расчета сумм, которые зачисляются в московский бюджет, 18%. Льготная ставка — 13,5% — действительная для:

  • компаний, в которых работают инвалиды;
  • резидентов технико-внедренченской зоны;
  • резидентов технополиса, технологических, индустриальных парковых зон;
  • предприятий нефтяной сферы;
  • компаний, которые производят автотехнику.

Остальные преференции в виде нулевой ставки

В ноябре 2018 года ФНС России разъяснило в Письме № СД-4-3/21516 от 06.11.2018, что с 1 января 2019 года региональные власти не вправе устанавливать тарифы по сбору на прибыль по своему усмотрению. Но так как местные ставки устанавливаются на законодательный срок, плательщики налога на прибыль вправе рассчитывать сумму с учетом пониженного коэффициента при условии, что тариф начал действовать до 01.01.2018. Пониженный тариф действителен только до 01.01.2023. С этой даты все расчеты ведутся согласно ст. 284 НК РФ.

Основными документами, регулирующими порядок расчета и взимания транспортного налога в Москве, являются Налоговый Кодекс РФ, а именно глава 28 этого документа и Закон Москвы №33.

Какие ставки действуют в столице в 2018 году и как правильно оплачивать налог на движимое имущество, читайте далее.

Закон

Закон «О транспортном налоге» столицы был принят в июле 2008 года. Последние изменения вступили в силу со 12 июля 2018 года.

Документом регламентируются:

  • ставки по налогу (статья 2). В соответствии с главой 28 Налогового Кодекса ставки в отдельном регионе РФ могут быть увеличены или уменьшены относительно показателей, представленных в статье 361;
  • сроки и порядок уплаты регионального сбора (статья 3). Этой статьей устанавливаются отдельные сроки для физических лиц, а так же ИП и организаций, являющихся юридическими лицами. Для каждой категории налогоплательщиков предусмотрен свой порядок уплаты налога и индивидуальные сроки проведения окончательного платежа;
  • категории граждан и юридических лиц, которым предоставляются льготы по уплате налога на движимое имущество (статья 4).

На государственном уровне статьей 361.1 НК РФ льготы по сбору предоставляются исключительно владельцам грузовых автомашин с массой более 12 т.

Основным условием предоставления льготы являются: регистрация автотранспортного средства в системе «Платон» и оплата всей суммы налога в течение налогового периода через эту систему.

Льготы остальным категориям частных и юридических лиц предоставляются исключительно рассматриваемым региональным законом.

При применении статей Закона Москвы «О транспортном налоге» следует учитывать и все положения главы 28 Налогового Кодекса, а именно:

  1. Налогоплательщиками по региональному сбору являются лица, на которых зарегистрированы любые виды транспорта (статья 357). Исключением являются организации, которые будут проводить и обслуживать чемпионат FIFA в 2018 году;
  2. Объектом налогообложения являются все транспортные средства, за исключением (статья 358):
    • автомашин легковых (с мощностью двигателя менее 100 л.с.), оборудованных для эксплуатации инвалидами или выданных отдельным категориям граждан органами социальной защиты;
    • весельных лодок;
    • моторных лодок (двигатель до 5 л.с.);
    • промысловых водных судов;
    • авиации, принадлежащей санитарной или медицинской службам;
    • угнанных авто;
    • тракторов и иной сельскохозяйственной техники, принадлежащей организациям, занимающимся ведением сельского хозяйства;
    • транспорта, используемого организациями для перевозки пассажиров или грузов (речные, морские, воздушные суда);
    • транспорта, принадлежащего органам государственной власти и используемого для осуществления деятельности.
  3. Для расчета суммы налога используются (статья 359):
  4. лошадиные силы. Показатель применяется при расчете налога на автотранспорт, имеющий двигатель;
  5. килограмм силы (для воздушных судов, двигатель которых характеризуется в силе тяги);
  6. регистровые тонны, определяющие валовую вместимость водного транспорта;
  7. единица транспорта (для водных и воздушных судов, не имеющих двигателя).

Таким образом, основные положения Закона Москвы №33 основаны на Налоговом Кодексе и только уточняют сумму и правила взимания налога на движимое имущество в столице.

Ставки по транспортному налогу в Москве

При определении налоговой ставки учитываются такие показатели, как:

  • вид транспорта (легковые автомашины, автобусы, катера, мотоциклы, снегоходы, воздушные суда и так далее);
  • мощность транспорта, которая измеряется в определенных единицах в соответствии со статьей 359 НК РФ.

Таблица транспортного налога 2018 в Москве, а именно действующие ставки для определенных видов транспортных средств в зависимости от их мощности представлена далее:

Читайте так же:  Увольнение по соглашению сторон НДФЛ
Мощность Ставка налога, руб.
Мотоциклы, мотороллеры (за 1 л.с.):
До 20 л.с. 7
20 — 35 л.с. 15
Свыше 35 л.с. 50
Легковые автомашины (за 1 л.с.):
Менее 100 л.с. 20
100 — 125 л.с. 25
125 — 150 л.с. 35
150 — 175 л.с. 45
175 — 200 л.с. 50
200 — 225 л.с. 65
225 — 250 л.с. 75
Более 250 л.с. 150
Грузовые автомобили (за 1 л.с.):
До 100 л.с. 15
100 — 150 л.с. 26
150 — 200 л.с. 38
200 — 250 л.с. 55
Более 250 л.с. 70
Автобусы (за 1 л.с.):
До 110 л.с. 15
110 — 200 л.с. 26
Свыше 200 л.с. 53
Иные транспортные средства на пневматическом или гусеничном ходу (за 1 л.с):
Не зависимо от мощности 25
Снегоходы и мотосани (за 1 л.с.):
Менее 50 л.с. 25
Более 50 л.с. 50
Моторные лодки, включая катера (за 1 л.с.):
Менее 100 л.с. 100
Свыше 100 л.с. 200
Парусно-моторные суда, яхты (за 1 л.с.):
До 100 л.с. 200
Более 100 л.с. 400
Гидроциклы (за 1 л.с.):
Менее 100 л.с. 250
Свыше 100 л.с. 500
Несамоходные суда, для которых мощность определяется валовой вместимостью (за 1 регистровую тонну):
Не зависимо от мощности 200
Вертолеты, самолеты и так далее, оснащенные двигателем (за 1 л.с.):
Не зависимо от мощности 250
Самолеты с реактивными двигателями (за 1кг силы тяги):
Не зависимо от мощности 200
Иные воздушные или водные суда, не оснащенные двигателями (за 1 транспортное средство):
Не зависимо от мощности 2000

Представленные ставки распространяются на все категории владельцев (юридические лица или частные граждане), не зависимо от вида.

Свежие новости по отмене транспортного налога в России найдёте в статье: отмена транспортного налога.

Куда платить транспортный налог юридическим лицам, читайте здесь.

Сроки сдачи

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Статьей 3 Закона №33 предусмотрены следующие сроки оплаты налога:

  • для частных граждан — 1 декабря. Расчет налога для физических лиц производится региональным отделением налоговой инспекции. Налогоплательщик получает налоговое уведомление с полностью заполненной квитанцией для оплаты сбора. В уведомлении указываются виды транспорта, принадлежащего налогоплательщику и их характеристики, а так же расчет суммы сбора;

В квитанции указываются реквизиты платежа и сроки оплаты. Произвести уплату налога можно любым доступным для налогоплательщика способом: наличными средствами через отделение банка, средствами с банковской карты в банкоматах, терминалах или онлайн.

  • для юридических лиц — 5 февраля. Расчет суммы налога на движимое имущество юрлицами производится самостоятельно. Для подтверждения информации о транспорте, имеющемся в собственности, составляется и подается в налоговый орган налоговая декларация.

Квитанция для оплаты сбора так же заполняется самостоятельно. При этом важно правильно заполнить все реквизиты получателя платежа. Производится оплата с банковского счета компании.

Кому предоставляются льготы

Статьей 4 Закона Москвы «О транспортном налоге» предусмотрены льготы, как для граждан, так и для юридических лиц, являющихся собственниками транспортных средств.

Для физических лиц

От уплаты транспортного налога в размере 100% освобождаются следующие категории налогоплательщиков, являющихся физическим лицами:

  • Герои СССР;
  • Герои РФ;
  • лица, награжденные орденом Славы;
  • ветераны ВОВ;
  • инвалиды ВОВ;
  • ветераны боевых действий;
  • инвалиды боевых действий;
  • инвалиды первой и второй групп;
  • бывшие узники гетто, концлагерей и так далее, созданных в годы Второй Мировой войны;
  • граждане, владеющие легковыми автомобилями с мощностью менее 70 л.с.;
  • один родитель (усыновитель, опекун и так далее) в многодетной семье;
  • лица, участвовавшие в ликвидации аварии на Чернобыльской АС, на объединении «Маяк», при сбросе отходов в реку «Теча» и участвовавшие в испытаниях на Семипалатинском полигоне;
  • лица из подразделений особого риска, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации последствий аварий на ядерных установках, принадлежащих вооруженным силам;
  • лица, которые перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате испытаний ядерного оружия;
  • один из родителей, попечителей, опекунов и так далее для инвалидов с детства.

Каких либо льгот для пенсионеров в столице не предусмотрено.

Для указанных категорий граждан льгота предоставляется:

  • на одно транспортное средство, за исключением мотосаней, снегоходов, воздушного и водного транспорта. Данное правило не распространяется на льготы для многодетных семей, которые могут выбрать один вид по своему усмотрению;
  • при определении льготы на легковые автомобили учитывается мощность ТС. На право получения субсидии могут рассчитывать граждане, владеющие легковушками с мощностью двигателя до 200 л.с.

Для получения льготы необходимо лично или через официального представителя предоставить в налоговый орган соответствующий пакет документов, который подтверждает право на получение. Например, инвалидами предоставляются справка из медицинского учреждения и удостоверение.

Льгота предоставляется сроком на 1 год. Далее необходимо подтверждение права на субсидию путем вторичной подачи документов.

Для юридических лиц

Льготы по транспортному налогу так же предусмотрены и для юридических лиц следующих категорий:

  • организаций, оказывающих услуги по перевозке пассажиров общественным транспортом. Льгота предоставляется на все транспортные средства, участвовавшие в деятельности;
  • организаций, являющихся резидентами особых экономических зон, расположенных на территории города Москва. Льгота предоставляется сроком на 10 лет с момента постановки ТС на учет;
  • организаций, управляющих особыми экономическими зонами в соответствии с договором, заключенным с Правительством РФ. Льгота предоставляется так же сроком на 10 лет.

Как рассчитать

Для того чтобы рассчитать сумму транспортного налога самостоятельно, необходимо воспользоваться следующей формулой:

Сумма регионального сбора = ставка налога в соответствии со статьей 2 Закона №33 * мощность ТС, указанную в паспорте * повышающий коэффициент, который предусмотрен для легковых авто стоимостью более 3 000 000 рублей * сроки эксплуатации в течение налогового периода/12

При определении налога на дорогостоящие автомашины необходимо учитывать следующие коэффициенты, которые зависят от стоимости и возраста транспортного средства:

Период использования определяется в месяцах фактического владения транспорта.

Пример 1

Необходимо подсчитать сумму налога на легковой автомобиль, имеющий мощность 158 л.с. и зарегистрированный на владельца 9 июня 2018 года. Стоимость авто 755 000 рублей.

Читайте так же:  Пособие при увольнении НДФЛ

Сумма налога — 45*158*712 = 4 147 рублей 50 копеек

По правилам округления, предусмотренным статьей 3 Закона №33, сумма к уплате составит 4 148 рублей.

Пример 2

Требуется рассчитать транспортный налог на легковой автомобиль стоимостью 3 550 000 рублей. Мощность авто составляет 255 л.с., а срок использования 6 месяцев.
[/stextbox]

Сумма налога = 255*150*1,5*6/12 = 28 687 рублей 50 копеек, то есть владельцу необходимо оплатить налог в сумме 28 688 рублей.

Авансовые платежи

В соответствии со статьей 3 Закона «О транспортном налоге» в столице юридические лица производят оплату налога одним платежом, то есть поквартальные авансовые платежи в городе федерального значения не предусмотрены.
Таким образом, при расчете и оплата налога на движимое имущество владельцам транспортных средств следует опираться на два закона, подробно рассмотренных в статье.

Это Налоговый Кодекс и Закон города №33. Неуплата налога в установленные сроки приведет к наложению штрафа и начислению пени.

Размер транспортного налога на 250 лошадиных сил, вычисляется в статье: транспортный налог 250 л с.

Про списание задолженности по транспортному налогу смотрите на странице.

Платят ли инвалиды 2 группы транспортный налог, узнайте из этой информации.

Транспортный налог. Об этом стоит узнать

Приобретая автомобиль, каждый москвич должен уделить пристальное внимание мощности двигателя автомобиля, потому что именно от количества лошадиных сил в нем будет зависеть размер налоговых платежей.

Каковы же ставки транспортного налога в Москве на 2019 год, от чего они зависят и какие тонкости предполагает процесс их оплаты?

Калькулятор для расчета

Калькулятор для самостоятельного расчета налога в этом году:

Какие существуют ставки

В соответствии с 28 Главой Налогового кодекса России каждый регион самостоятельно определяет транспортный налог, его ставки, но существуют и общие принципы формирования суммы налога.

Налог на транспортные средства распространяется на машины, в которых установлен соответствующий двигатель, процент рассчитывается исходя из количества лошадиных сил в двигателе.

[1]

Для правильного расчета транспортного налога в Москве на 2019 год необходимо учесть ряд факторов:

  • Ставку налога в соответствии с транспортным средством.
  • Мощность двигателя (лошадиные силы).
  • Длительность владения в течение календарного года.
  • Стоимость транспортного средства.
  • Действующий коэффициент, влияющий на повышение цены.

Формулы для расчета ставки

Обычно расчет налога происходит по слеующей формуле:

  • Сумма налога = Действующая налоговая ставка * Количество лошадиных сил в двигателе.

Если автовладелец приобрел в собственность автомобиль меньше года назад, расчет налога будет таким:

  • Сумма налога = Действующая ставка налога * Количество лошадиных сил в двигателе * Срок владения транспортным средством (Месяцы/12).

В случае, если сумма, которая уплачена при приобретении автомобиля, свыше трех миллионов рублей, расчет налога на транспорт будет произведен по следующей формуле:

  • Сумма налога = Действующая ставка налога * Количество лошадиных сил в двигателе *Коэффициент, влияющий на повышение цены.

Если же автотранспортное средство стоит свыше 3 миллионов рублей и его владелец приобрел авто меньше года назад, расчет налога будет иным:

  • Сумма налога = Действующая ставка налога * Количество лошадиных сил в двигателе *Коэффициент, влияющий на повышение цены * Срок владения транспортным средством (Месяцы/12).

Как правильно рассчитать налог на автомобиль, посмотрим в видео:

Порядок и сроки уплаты налогов в Москве

Крайние сроки внесения налогов платежей за автотранспортные средства для физических и юридических лиц отличаются. Организации (юридические лица) обязаны окончательно оплатить платеж не позднее 5 февраля следующего за отчетным периодом года. Окончательно – так как в течение года существует обязанность внесения авансовых налоговых платежей.

Граждане (физические лица) в соответствии с законом г. Москвы №50 от 24.11.2010 оплачивают налог на автомобиль не позднее 1 декабря следующего за отчетным периодом года.
В случае если организация или гражданин внесут излишнюю сумму (случайно или умышленно), данные денежные средства могут быть либо возвращены плательщику, либо засчитаются при следующих налоговых платежах.

[2]

При внесении платежа необходимо знать, что копейки округляются до рублей. Если количество начисленных копеек будет равно или более 50, то будет засчитан целый рубль, если менее – они не будут учтены.[3]

Действующие в 2019 году ставки транспортного налога в Москве

Данные по ставкам на транспортный налог в 2019 в Москве приведены в таблице ниже

Кто имеет льготы при оплате налога

Московским законодательством устанавливаются те категории граждан и лица, которые полностью освобождаются от уплаты налога на автомобили:
  1. Юридические лица, занимающиеся пассажирскими перевозками по утвержденным городским маршрутам, кроме такси.
  2. Ставка транспортного налога в Москве в 2019 году будет снижена на первые пять лет владельцам средств, зарегистрированных в особой зоне – Зеленограде.
  3. Герои СССР, России, граждане, имеющие все ордена Славы освобождаются от налога на один из принадлежащих им автомобилей.
  4. Граждане, участвовавшие в Великой Отечественной войне, в том числе — получившие инвалиность.
  5. За одно из транспортных средств, находящихся в собственности, не будут уплачивать налог бывшие узники концлагерей и иных мест принудительного содержания.
  6. Ветераны и инвалиды иных боевых действий освобождаются от уплаты налога полностью на одно из принадлежащих им транспортных средств.
  7. Лица с установленной 1 или 2 группой инвалидности также не будут уплачивать налог только на один из принадлежащих им автомобилей.
  8. Опекуны лиц, признанных инвалидами с детства, – за один из принадлежащих на праве собственности автомобилей.
  9. Опекун, усыновитель или один из родителей ребенка-инвалида или детей из семьи с тремя и более детьми освобождается от оплаты налога на один из имеющихся у него автомобилей.
  10. За один из автомобилей не будут платить налог граждане, владеющие авто с двигателем мощностью меньше 70 л.с.
  11. Лица, подвергшиеся радиации и участники ликвидаций аварий на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», испытатели Семипалатинского полигона, пострадавшие от сброса отходов в р. Теча.
  12. Граждане-участники подразделений особого риска, участвовавшие в ядерных испытаниях и ликвидации аварий на военных объектах не оплачивают налог на один из своих автомобилей.
Все льготы вышеупомянутым категориям предоставляются после составления заявления и при предоставлении документов, подтверждающих право на льготы за данным гражданином или организацией. Льготные условия не касаются водных и воздушных транспортных средств, снегоходов и мотосаней.

[4]

Если гражданин утратил право на льготный платеж или, наоборот, приобрел его в течение года, то налог будет рассчитан пропорционально – зачтутся месяцы, когда льгота была и когда ее не было.

Читайте так же:  Какой из перечисленных налогов?

Основными документами, регулирующими порядок расчета и взимания транспортного налога в Москве, являются Налоговый Кодекс РФ, а именно глава 28 этого документа и Закон Москвы №33.

Какие ставки действуют в столице в 2018 году и как правильно оплачивать налог на движимое имущество, читайте далее.

Закон

Закон «О транспортном налоге» столицы был принят в июле 2008 года. Последние изменения вступили в силу со 12 июля 2018 года.

Документом регламентируются:

  • ставки по налогу (статья 2). В соответствии с главой 28 Налогового Кодекса ставки в отдельном регионе РФ могут быть увеличены или уменьшены относительно показателей, представленных в статье 361;
  • сроки и порядок уплаты регионального сбора (статья 3). Этой статьей устанавливаются отдельные сроки для физических лиц, а так же ИП и организаций, являющихся юридическими лицами. Для каждой категории налогоплательщиков предусмотрен свой порядок уплаты налога и индивидуальные сроки проведения окончательного платежа;
  • категории граждан и юридических лиц, которым предоставляются льготы по уплате налога на движимое имущество (статья 4).

На государственном уровне статьей 361.1 НК РФ льготы по сбору предоставляются исключительно владельцам грузовых автомашин с массой более 12 т.

Основным условием предоставления льготы являются: регистрация автотранспортного средства в системе «Платон» и оплата всей суммы налога в течение налогового периода через эту систему.

Льготы остальным категориям частных и юридических лиц предоставляются исключительно рассматриваемым региональным законом.

При применении статей Закона Москвы «О транспортном налоге» следует учитывать и все положения главы 28 Налогового Кодекса, а именно:

  1. Налогоплательщиками по региональному сбору являются лица, на которых зарегистрированы любые виды транспорта (статья 357). Исключением являются организации, которые будут проводить и обслуживать чемпионат FIFA в 2018 году;
  2. Объектом налогообложения являются все транспортные средства, за исключением (статья 358):
    • автомашин легковых (с мощностью двигателя менее 100 л.с.), оборудованных для эксплуатации инвалидами или выданных отдельным категориям граждан органами социальной защиты;
    • весельных лодок;
    • моторных лодок (двигатель до 5 л.с.);
    • промысловых водных судов;
    • авиации, принадлежащей санитарной или медицинской службам;
    • угнанных авто;
    • тракторов и иной сельскохозяйственной техники, принадлежащей организациям, занимающимся ведением сельского хозяйства;
    • транспорта, используемого организациями для перевозки пассажиров или грузов (речные, морские, воздушные суда);
    • транспорта, принадлежащего органам государственной власти и используемого для осуществления деятельности.
  3. Для расчета суммы налога используются (статья 359):
  4. лошадиные силы. Показатель применяется при расчете налога на автотранспорт, имеющий двигатель;
  5. килограмм силы (для воздушных судов, двигатель которых характеризуется в силе тяги);
  6. регистровые тонны, определяющие валовую вместимость водного транспорта;
  7. единица транспорта (для водных и воздушных судов, не имеющих двигателя).

Таким образом, основные положения Закона Москвы №33 основаны на Налоговом Кодексе и только уточняют сумму и правила взимания налога на движимое имущество в столице.

Ставки по транспортному налогу в Москве

При определении налоговой ставки учитываются такие показатели, как:

  • вид транспорта (легковые автомашины, автобусы, катера, мотоциклы, снегоходы, воздушные суда и так далее);
  • мощность транспорта, которая измеряется в определенных единицах в соответствии со статьей 359 НК РФ.

Таблица транспортного налога 2018 в Москве, а именно действующие ставки для определенных видов транспортных средств в зависимости от их мощности представлена далее:

Мощность Ставка налога, руб.
Мотоциклы, мотороллеры (за 1 л.с.):
До 20 л.с. 7
20 — 35 л.с. 15
Свыше 35 л.с. 50
Легковые автомашины (за 1 л.с.):
Менее 100 л.с. 20
100 — 125 л.с. 25
125 — 150 л.с. 35
150 — 175 л.с. 45
175 — 200 л.с. 50
200 — 225 л.с. 65
225 — 250 л.с. 75
Более 250 л.с. 150
Грузовые автомобили (за 1 л.с.):
До 100 л.с. 15
100 — 150 л.с. 26
150 — 200 л.с. 38
200 — 250 л.с. 55
Более 250 л.с. 70
Автобусы (за 1 л.с.):
До 110 л.с. 15
110 — 200 л.с. 26
Свыше 200 л.с. 53
Иные транспортные средства на пневматическом или гусеничном ходу (за 1 л.с):
Не зависимо от мощности 25
Снегоходы и мотосани (за 1 л.с.):
Менее 50 л.с. 25
Более 50 л.с. 50
Моторные лодки, включая катера (за 1 л.с.):
Менее 100 л.с. 100
Свыше 100 л.с. 200
Парусно-моторные суда, яхты (за 1 л.с.):
До 100 л.с. 200
Более 100 л.с. 400
Гидроциклы (за 1 л.с.):
Менее 100 л.с. 250
Свыше 100 л.с. 500
Несамоходные суда, для которых мощность определяется валовой вместимостью (за 1 регистровую тонну):
Не зависимо от мощности 200
Вертолеты, самолеты и так далее, оснащенные двигателем (за 1 л.с.):
Не зависимо от мощности 250
Самолеты с реактивными двигателями (за 1кг силы тяги):
Не зависимо от мощности 200
Иные воздушные или водные суда, не оснащенные двигателями (за 1 транспортное средство):
Не зависимо от мощности 2000

Представленные ставки распространяются на все категории владельцев (юридические лица или частные граждане), не зависимо от вида.

Свежие новости по отмене транспортного налога в России найдёте в статье: отмена транспортного налога.

Куда платить транспортный налог юридическим лицам, читайте здесь.

Сроки сдачи

Статьей 3 Закона №33 предусмотрены следующие сроки оплаты налога:

  • для частных граждан — 1 декабря. Расчет налога для физических лиц производится региональным отделением налоговой инспекции. Налогоплательщик получает налоговое уведомление с полностью заполненной квитанцией для оплаты сбора. В уведомлении указываются виды транспорта, принадлежащего налогоплательщику и их характеристики, а так же расчет суммы сбора;

В квитанции указываются реквизиты платежа и сроки оплаты. Произвести уплату налога можно любым доступным для налогоплательщика способом: наличными средствами через отделение банка, средствами с банковской карты в банкоматах, терминалах или онлайн.

  • для юридических лиц — 5 февраля. Расчет суммы налога на движимое имущество юрлицами производится самостоятельно. Для подтверждения информации о транспорте, имеющемся в собственности, составляется и подается в налоговый орган налоговая декларация.
Читайте так же:  Председатель правления ТСЖ выборы председателя правления

Квитанция для оплаты сбора так же заполняется самостоятельно. При этом важно правильно заполнить все реквизиты получателя платежа. Производится оплата с банковского счета компании.

Кому предоставляются льготы

Статьей 4 Закона Москвы «О транспортном налоге» предусмотрены льготы, как для граждан, так и для юридических лиц, являющихся собственниками транспортных средств.

Для физических лиц

От уплаты транспортного налога в размере 100% освобождаются следующие категории налогоплательщиков, являющихся физическим лицами:

  • Герои СССР;
  • Герои РФ;
  • лица, награжденные орденом Славы;
  • ветераны ВОВ;
  • инвалиды ВОВ;
  • ветераны боевых действий;
  • инвалиды боевых действий;
  • инвалиды первой и второй групп;
  • бывшие узники гетто, концлагерей и так далее, созданных в годы Второй Мировой войны;
  • граждане, владеющие легковыми автомобилями с мощностью менее 70 л.с.;
  • один родитель (усыновитель, опекун и так далее) в многодетной семье;
  • лица, участвовавшие в ликвидации аварии на Чернобыльской АС, на объединении «Маяк», при сбросе отходов в реку «Теча» и участвовавшие в испытаниях на Семипалатинском полигоне;
  • лица из подразделений особого риска, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации последствий аварий на ядерных установках, принадлежащих вооруженным силам;
  • лица, которые перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате испытаний ядерного оружия;
  • один из родителей, попечителей, опекунов и так далее для инвалидов с детства.

Каких либо льгот для пенсионеров в столице не предусмотрено.

Для указанных категорий граждан льгота предоставляется:

  • на одно транспортное средство, за исключением мотосаней, снегоходов, воздушного и водного транспорта. Данное правило не распространяется на льготы для многодетных семей, которые могут выбрать один вид по своему усмотрению;
  • при определении льготы на легковые автомобили учитывается мощность ТС. На право получения субсидии могут рассчитывать граждане, владеющие легковушками с мощностью двигателя до 200 л.с.

Для получения льготы необходимо лично или через официального представителя предоставить в налоговый орган соответствующий пакет документов, который подтверждает право на получение. Например, инвалидами предоставляются справка из медицинского учреждения и удостоверение.

Льгота предоставляется сроком на 1 год. Далее необходимо подтверждение права на субсидию путем вторичной подачи документов.

Для юридических лиц

Льготы по транспортному налогу так же предусмотрены и для юридических лиц следующих категорий:

  • организаций, оказывающих услуги по перевозке пассажиров общественным транспортом. Льгота предоставляется на все транспортные средства, участвовавшие в деятельности;
  • организаций, являющихся резидентами особых экономических зон, расположенных на территории города Москва. Льгота предоставляется сроком на 10 лет с момента постановки ТС на учет;
  • организаций, управляющих особыми экономическими зонами в соответствии с договором, заключенным с Правительством РФ. Льгота предоставляется так же сроком на 10 лет.

Как рассчитать

Для того чтобы рассчитать сумму транспортного налога самостоятельно, необходимо воспользоваться следующей формулой:

Сумма регионального сбора = ставка налога в соответствии со статьей 2 Закона №33 * мощность ТС, указанную в паспорте * повышающий коэффициент, который предусмотрен для легковых авто стоимостью более 3 000 000 рублей * сроки эксплуатации в течение налогового периода/12

При определении налога на дорогостоящие автомашины необходимо учитывать следующие коэффициенты, которые зависят от стоимости и возраста транспортного средства:

Период использования определяется в месяцах фактического владения транспорта.

Пример 1

Необходимо подсчитать сумму налога на легковой автомобиль, имеющий мощность 158 л.с. и зарегистрированный на владельца 9 июня 2018 года. Стоимость авто 755 000 рублей.

Сумма налога — 45*158*712 = 4 147 рублей 50 копеек

По правилам округления, предусмотренным статьей 3 Закона №33, сумма к уплате составит 4 148 рублей.

Пример 2

Требуется рассчитать транспортный налог на легковой автомобиль стоимостью 3 550 000 рублей. Мощность авто составляет 255 л.с., а срок использования 6 месяцев.
[/stextbox]

Сумма налога = 255*150*1,5*6/12 = 28 687 рублей 50 копеек, то есть владельцу необходимо оплатить налог в сумме 28 688 рублей.

Авансовые платежи

В соответствии со статьей 3 Закона «О транспортном налоге» в столице юридические лица производят оплату налога одним платежом, то есть поквартальные авансовые платежи в городе федерального значения не предусмотрены.
Таким образом, при расчете и оплата налога на движимое имущество владельцам транспортных средств следует опираться на два закона, подробно рассмотренных в статье.

Это Налоговый Кодекс и Закон города №33. Неуплата налога в установленные сроки приведет к наложению штрафа и начислению пени.

Размер транспортного налога на 250 лошадиных сил, вычисляется в статье: транспортный налог 250 л с.

Про списание задолженности по транспортному налогу смотрите на странице.

Платят ли инвалиды 2 группы транспортный налог, узнайте из этой информации.

Транспортный налог. Об этом стоит узнать

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Л.С. Ларина Деньги, кредит, банки / Л.С. Ларина, С.В. Сергеев. — М.: Юриспруденция, 2009. — 694 c.
  2. Гильфердинг, Р. Финансовый капитал / Р. Гильфердинг. — Москва: СИНТЕГ, 2016. — 450 c.
  3. Габов, А. В. Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы / А.В. Габов. — М.: Статут, 2014. — 304 c.
  4. Все положения по бухгалтерскому учету. Комментарий к новым поправкам. Практика применения. — М.: Обучение, 2012. — 192 c.
Ставки налогов в Москве
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here