Оптимизация налогов налоговая оптимизация

Предлагаем ознакомиться с темой: Оптимизация налогов налоговая оптимизация, которая описана доступным языком. Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу.

Оптимизация налогообложения является одним из самых важных направлений деятельности финансовой службы предприятия, особенно в условиях антикризисного управления, так как в условиях угрозы банкротства необходимым и целесообразным условием является сокращение расходов по налогообложению и увеличение или сохранение на прежнем уровне объемов чистой прибыли, поскольку в основном за счет этого источника происходит финансирование непредвиденных мер и действий. Кроме этого, необходимо планировать налоговые отчисления с целью повышения эффективности планирования объемов доходов и расходов, особенно в кризисных условиях. Таким образом, налоговая оптимизация является важным рычагом в антикризисном управлении.

Задача налогового планирования (оптимизации налогообложения) организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах. Комплексное налоговое планирование является частью финансового планирования на предприятии.

Налоговое планирование подранивает оптимизацию налогообложения в целом, разработку ситуационных схем, оптимизации налоговых платежей, организацию системы налогообложении для анализа налоговых последствий различных управленческих решений. Планирование налоговых платежей в рамках налогового планирования позволит предприятиям более, эффективно управлять имеющимися ресурсами.

Основными принципами налогового планирования являются:

  • законность всех способов и методов оптимизации налогового обложения;

  • экономичность внедрения схем оптимизации налогообложения;

  • индивидуальный подход к деятельности, учитывая особенностям конкретного налогоплательщика;

  • комплексность и многовариантность применения разработанных схем и методов налогообложения.

Организация налогового планирования заключается в предварительном анализе финансово-хозяйственной деятельности организации; в исследовании действующего законодательства, исследовании и анализе налоговых проблем конкретного налогоплательщика с целью выявления наиболее перспективных направлений налогового планирования; в изучении схем оптимизации налогообложения партнеров и конкурентов в конкретных видах деятельности, а также применении наиболее выгодных способов налогообложения на предприятии.

Оптимизация налогообложение предприятия, разработка отдельных схем минимизации налогов применительно к конкретному виду деятельности или определенной организационно-правовой форме позволит сократить налоговые платежи. Освобожденные средства можно инвестировать в развитие своего бизнеса.

Организация налогового планирования в процессе функционирования предприятия необходима при оформлении договорных отношений с поставщиками и заказчиками, осуществлении хозяйственных операций и т.д., Налоговое планирование является неотъемлемой частью процесса создания, реорганизации, ликвидации предприятия, преобразования, слияния и т. п.

Примеры схем оптимизации налогообложения

Результаты практического применения комплексной налоговой оптимизации на предприятиях.

Пример № 1.

Перед администрацией производственного предприятия была поставлена задача достижения максимального экономического результата от основной деятельности за счет уменьшения налогового бремени. Было принято решение разделить производственный процесс и процесс реализации на составляющие, чтобы снизить риски неблагоприятного воздействия со стороны контролирующих органов. Поставленная задача имела цель — обеспечить непрерывную работу всего производства.

Решение поставленной проблемы.

Максимально эффективное решение данной задачи было найдено в создании холдинга путем переноса средств производства в отдельные снова созданные юридические лица. Так, например, производство и реализация продукции стала выглядеть следующим образом. Производящая компания, арендуя производственные помещения и производственное оборудование у главной компании создавшегося холдинга, а также используя труд работников предприятия по управлению персоналом, производит продукцию и реализует и самостоятельно, и через свою же оптовую фирму. После данных изменений предприятие стало способным уменьшить налоговое бремя на каждом из выше перечисленных звеньев. Так, например, на главном предприятии холдинга появилась возможность уменьшить налог на имущество и ряд других налогов, возникающих в результате сдачи в аренду производственных помещении и оборудования. Само же производственное предприятие в результате данной реструктуризации получило возможность реализовывать продукцию малым предприятиям и предпринимателям без НДС. Оптовое же предприятие необходимо для того, чтобы регулировать наценку производимого товара, а также для возможности продажи товара клиентам с выставлением НДС. Кроме того, контроль за трудовыми ресурсами и учет их стал более систематизированным за счет перехода персонала в льготное предприятие, за счет чего уменьшилось налогообложение при выплате заработной платы.

В результате проведенной реструктуризации бизнеса и создания производственного холдинга предприятие решило все поставленные задача, оптимизировав налоги более чем на 40 — 50%. При этом предприятие минимизировало свои риски в процессе создания данного холдинга и на будущие периоды.

Пример № 2 (Полулегальный метод).

Схема оптимизации налогообложения с помощью договора займа

Суть схемы: получение фиктивных займов от руководителей компании или их родственников и выплата процентов по этим займам.

Как правило, никаких денег никто не даёт. Просто организация, таким образом, легализует средства, которые у неё были, но не отражались в официальной отчетности.

Суммы, полученные в долг, не облагаются налогом на прибыль (п.п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ) и НДС (следует из ст. 146 НК РФ). Договор займа составляется в соответствии с требованиями параграфа 1 гл. 42 ГК РФ. Заём должен браться под проценты, лучше в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Посредством договора займа можно уменьшать зарплаты (на сумму якобы полученного в долг и процентов), придумав соответствующее обоснование (например, сотрудник переводится на работу по совместительству). В данном случае возникает только НДФЛ с выплаченных процентов. Однако нужно учесть, что прибыль предприятия будет уменьшена только на сумму процентов вместо полной суммы фактической зарплаты, хотя общая сумма налогов и взносов организации и сотрудников будет все-таки предпочтительнее при использовании займа.

В соответствии ст. 807 ГК РФ по договору займа заимодавец передает деньги в собственность должнику. Значит, расплачиваясь за товар заемными средствами, фирма несёт расходы и НДС можно принять к вычету на основании ст. ст. 171. 172НКРФ.

Политика оптимизации расходов по налогам

От размеров налоговых ставок и сумм уплачиваемых налогов, как известно, зависит размер чистой прибыли организации. Поскольку ставки налогов устанавливаются государством, изменение их размеров является внешним неуправляемым фактором для хозяйствующих субъектов. Но все же руководство микроэкономических структур имеет возможность вырабатывать внутреннюю политику, влияющую на размеры налоговых отчислений.

Фискальная и регулирующая функции системы налогообложения. В процессе анализа расходов по налогам и влияния на них учетной политики следует исходить из функций налоговой системы, являющихся инструментом государственной финансово-экономической политики. Основными для системы налогообложения являются фискальная и регулирующая функции.

Фискальная функция обеспечивает поступление средств в государственный бюджет за счет налоговых изъятий. Регулирующая функция заключается в стимулировании или ограничении тех или иных производств, реализации тех или иных товаров и услуг и осуществлении тех или иных расходов в соответствии с государственными интересами. Таможенные сборы позволяют государству воздействовать на конкурентоспособность отечественных товаров на внутреннем и внешнем рынках. Освобождение благотворительных расходов от налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 149 Налогового кодекса РФ поощряет предпринимателей расходовать средства на социально значимые мероприятия. Упрощенный или льготный порядок уплаты налога на добавленную стоимость на экспортируемые товары в соответствии с таможенным законодательством ист. 151 Налогового кодекса РФ способствует активизации работы российских предприятий на внешних рынках. Право, предусмотренное ст. 283 Налогового кодекса России, уменьшить налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль на всю сумму полученного в предыдущих налоговых периодах убытка или на часть этой суммы способствует выходу нерентабельных предприятий из кризисного состояния. Снижение налогов для малых предприятий в начале их деятельности стимулирует расширение рынка товаров и свободной конкуренции через увеличение числа предпринимателей, имеющих небольшой капитал с перспективой их роста. Предусмотренные главой 25 Налогового кодекса РФ уменьшенные ставки обложения доходов от участия в финансировании других субъектов (15%, 6%) в сравнении со ставкой налога на прибыль (24%) стимулируют расширение рынка российского капитала, причем в наибольшей степени поощряются вклады в российские организации, (за счет наименьшей ставки 6%).

Читайте так же:  Увольнение сотрудника на больничном

При построении и проведении политики снижения налогового бремени организации следует иметь в виду, что уменьшение налоговых платежей, не цель, а способ улучшения финансового состояния и повышения инвестиционной привлекательности организации. Особенно для акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью чистая прибыль — главный критерий инвестиционной привлекательности. От чистой прибыли таких организаций напрямую зависят возможные выплаты инвесторам и уровень котировки их акций на фондовых биржах, поэтому принимать меры к снижению налогов целесообразно только в том случае, если расчеты показывают, что это дает прирост чистой прибыли. Недопустимо уменьшение налогов ценой ухудшения финансового состояния. В этом заключается искусство внутрифирменной политики снижения налогового бремени.

Классификация налогов и отчислений. В анализе налогового бремени применяют также частные показатели, характеризующие уровни налоговые изъятий по отдельным видам налогов в отношении к соответствующим объектам налогообложения. В основе таких соотношений лежит классификация налогов и отчислений:

  1. из выручки;

  2. за счет издержек производства и обращения;

  3. за счет финансовых результатов до налогообложения прибыли;

  4. налог на прибыль;

5) из прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль.

При определении уровня налоговых обязательств по первой группе налоговой классификации используют два отношения. Первое из них — отношение суммы налогов, уплачиваемых из выручки (сч. «Продажи») К выручке от продаж, а второе — к валюте баланса. К налогам этой группы относят: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, экспортные пошлины, таможенные сборы. Их отношение к выручке отражает долю налогов, отчисляемых из выручки в сумме выручки, или размер отчислений, приходящихся на единицу выручки от продаж.

Далее следует рассчитать отношение налогов, относимых на счет издержек (сч. «Основное производство» и другие счета по учету затрат в промышленности, для торговых организаций — сч. «Расходы на продажу»), к общей сумме расходов, связанных с производством и реализацией продукции, работ, услуг, что позволит определить долю расходов по налогам, в составе издержек производства и обращения. К этой группе относят транспортный налог, земельный налог, плату за пользование водными объектами, единый социальный налог, а также сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта спиртосодержащей и алкогольной продукции. Эти налоги прямо или косвенно являются ценообразующими факторами и уменьшают прибыль от продажи.

Налоги, уплачиваемые за счет финансовых результатов до налогообложения прибыли (начисляемых на сч. — Прибыли и убытки») соотносят с прибылью от продаж. В их числе:

• налог на имущество предприятий;

• налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;

  • налог на операции с ценными бумагами;

  • налог на рекламу;

• целевые сборы с предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и. другие цели.

Доля этих налогов в сумме прибыли от продаж показывает, в какой мере они влияют на снижение общей прибыли после уменьшения размера прибыли от продаж на их величину.

Сократить налогообложение имущества организаций можно посредством освобождения от неэффективно используемых активов посредством реализации, ликвидации определенной их части.

Прибыль до налогообложения представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Эта прибыль, по данным формы № 2, обычно не соответствует размеру прибыли, подлежащей налогообложению, поскольку в размер налогооблагаемой прибыли; дополнительно включают суммы превышения фактических сумм нормируемых расходов в сравнении с установленными нормами и другие статьи, размер которых в налоговом учете отличается от размера, отраженного в бухгалтерском учете. К таким расходам, например, в соответствии со ст. 264 Налогового кодекса РФ относят:

• суточные сверх норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации;

  • расходы на рекламу для целей налогообложения в размере, превышающем 1 % выручки от реализации;

  • расходы на содержание служебного транспорта, расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов сверх норм, установленных Правительством Российской Федерации;

  • представительские расходы, превышающие 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за отчетный (налоговый) период и др.

Поэтому величина указанного отношения будет отличаться от ставки налога на прибыль, примененной к прибыли до налогообложения в форме № 2, на долю налогов, увеличенных из-за превышения нормативных расходов, и по, другим статьям. Разница между данным соотношением и ставкой налога на прибыль, примененной к прибыли до налогообложения в форме № 2, покажет резерв возможного снижения нормируемых расходов для сокращения налогового бремени, если такое снижение не повлечет других более существенных отрицательных последствий (например, существенного снижения выручки, невозможности или затруднений в выполнении важных операций без превышения нормативов затрат и др.).

Отношение налогов и отчислений, взимаемых после уплаты налог:, на прибыль (кредит сч. «Расчеты по налогам и сборам» и дебет сч. «Прибыла и. убытки»), к прибыли до налогообложения покажет величину таких налогов, приходящуюся на единицу этой прибыли. К этой налоговой группе относят сбор за использование наименований (Россия», «Российская Федерация»); суммы налога, а также суммы платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду (п. 4 СТ. 270 Налогового кодекса РФ).

Для отдаления сроков налоговых отчислений в случаях систематических отсрочек поступлений расчетов за товары от покупателей руководству организации следует заключать договоры с покупателями о переходе товаров в собственность покупателя после их оплаты. Использование таких договоров позволяет уплачивать налоги в бюджет после поступления средств на счета организации, что, в свою очередь, повышает платежеспособность по налогам перед бюджетом на период и сумму отсрочки поступлений.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

В соответствии с НК РФ, частью 1, главой 16, юридическое или физическое лицо, совершившее налоговое правонарушение, несет налоговую ответственность.

Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.

Читайте так же:  Увольнение главного бухгалтера передача дел

Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица в случаях, предусмотренных главой 16 настоящего Кодекса. Физическое лицо может быть привлечено к Налоговой ответственности с шестнадцатилетнего возраста. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных статьями главы 16 настоящего Кодекса.

Виды налоговых правонарушений:

  • нарушение срока постановки на учет в налоговом органе;

  • уклонение от постановки на учет в налоговом органе;

  • нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке;

— непредставление налоговой декларации;

— грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;

— неуплата или неполная уплата сумм налога и др.

Ответственность по данным видам налоговых правонарушений можно рассматривать в разрезе административной ответственность юридических и физических лиц.

Руководители и сотрудники организаций могут нести и уголовную ответственность в случае более тяжких налоговых правонарушений, связанных с легализацией незаконных доходов, применения различных «теневых» схем ухода от налогообложения т.п.

Для каждой компании основной задачей является повышение рентабельности своего бизнеса. Общеизвестно, что значительные затраты предприятия составляют налоговые платежи. Ежегодно политика налоговой системы в нашем государстве становится все жестче и жестче, поэтому методы оптимизации налогов интересуют предпринимателей.

Тщательная работа с налогами компании – процесс, который необходимо продумывать как при открытии своего предприятия, так и позже, когда фирма уже функционирует.

Нарушать закон или нет?

Процесс выбора лучшего варианта поведения при уплате налогов – важная деятельность любого хозяйствующего субъекта, которая направлена, прежде всего, на уменьшение налоговых платежей. Это можно осуществить, не нарушая действующее законодательство.

Уклонение от налогов и процесс приведения налоговой системы предприятия в наилучшее состояние – это разные вещи. Соответственно, основным критерием отличия данных действий будет соблюдение или нарушение закона.

К сожалению, минимизация налогов законными способами не всегда эффективна. Как правило, она заключается в различных, предоставляемых государством льготах для предпринимателей, поэтому не все ее способы можно применить в организациях разных правовых форм.

В свою очередь, незаконное занижение платежей влечет в Российской Федерации за собой уголовную ответственность. Уголовный кодекс наказывает за минимизацию налоговых выплат, которые производятся с помощью предприятий – однодневок, нелегальных договоров, уменьшения реального размера выручки, завышения затрат предприятия и других способов. Поэтому, для самого бизнесмена, так и для его компании выгоднее быть добросовестным налогоплательщиком.

Ключевые моменты в оптимизации налогов

Способы оптимизации могут быть совершенно законными. Для их осуществления следует всегда помнить о трех вещах:

  • в соответствии с действующим законодательством заниматься коммерческой деятельностью разрешается с помощью различных организационно-правовых форм, которые имеют право на различный порядок налогообложения;
  • налогоплательщик в некоторых случаях обладает возможностью выбора режима налогообложения для своей организации;
  • налогоплательщик вправе выбирать разные способы учета своих хозяйственных операций, конечно же, с учетом положений законодательства.

Инструменты реализации оптимизации разнообразные, к тому же, из-за постоянного изменения законодательства имеют тенденцию к устареванию. Помимо этого, часто, прежде законный способ снижения платежей, после определенной оценки государством может перейти в разряд «незаконных».

Для эффективно действующего бизнеса следует всегда быть в курсе событий, которые происходят в законодательстве, чтобы вовремя корректировать схемы налогообложения, применяемые на предприятии.

Создание бизнеса

Еще до открытия своего предприятия вполне возможно выбрать наиболее оптимальную систему налогообложения, предварительно разработав бизнес-план для своей деятельности.

Рассмотрим, какой может быть оптимизация налогообложения ИП еще до начала открытия бизнеса.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Так, в 2014 году, при создании частного бизнеса, можно добровольно выбрать помимо ОСНО, ЕНВД, УСН и Патентную систему налогообложения.

Рассчитаем налоговую нагрузку определенного вида деятельности, чтобы определить, какая система налогов будет выгодно для развития бизнеса. К примеру, частный предприниматель, имеющий наемных работников, оказывающий услуги по перевозке грузов с использованием собственного транспорта, будет платить следующие платежи (для расчета возьмем сумму фиксированного платежа, которую предприниматель платит за себя в 2014 году – 20727,53 руб.):

  • при системе ЕНВД. Формула, по которой рассчитывается размер платежа: базовая доходность*(физический показатель*12 месяцев)*К1*К2*15% – взносы (не превышающие 50%); 6000 *(3*12)* 1,672*1*15% = 54172,8 – 27086,4 = 27086,4 рублей.
  • при патентной системе налогообложения. Здесь годовой доход умножается на ставку налога: 360 000*6% = 21 600 рублей
  • при УСН. Формула расчета: доход*6% – взносы (не превышающие 50%) – 720 000*6% – 21 600 =21 600 рублей

Из приведенного примера видно, что для указанного вида деятельности выгодной системой выплат является патентная форма, или же упрощенная с объектом «доходы», с учетом того, что доход не будет превышать указанную выше сумму.

Таким образом, создав бизнес-план, и определив планируемые показатели минимум на год, вполне возможно сэкономить на налогах, выбрав для этого подходящую систему налогообложения.

Еще до учреждения своей организации, можно рассмотреть вариант с упрощенным налогообложением, выбрав один из двух объектов – доходы, которые облагаются ставкой в 6%, или же расходы, облагаемые ставкой 15%. Имея на руках бизнес – план, будет легко выбрать правильный объект – зная что затрат предприятия будет менее 60%, то, соответственно выгоднее облагать доходы, если же больше – то расходы.

Представленные примеры наглядно демонстрируют, что пути оптимизации выплат возможны еще до открытия своего дела.

Специальные налоговые режимы: Видео

Виды оптимизации налогообложения для предприятия

Прежде чем заняться поиском наилучшего варианта налогообложения, следует определить, какой ее вид будет наиболее подходящим для деятельности предприятия.

Как правило, обычно рассматривают две разновидности оптимизации:

  1. Стратегическая, разрабатываемая на длительный период, при которой определяется наиболее эффективная форма осуществления финансово-хозяйственной деятельности и при правильной организации которой, положительный результат сохраняется очень долгое время.
  2. Совершенствование налогообложения отдельных хозяйственных операций. Здесь наблюдается одноразовый эффект. Как правило, это различные комбинации с условиями и порядком действия по заключаемым предпринимателем договорам и т.п.
Кроме того, оптимизация налогов на предприятии делится на две схемы, разные в зависимости от результата, который хочет получить бизнесмен:
  • уменьшение выплат;
  • отсрочка платежей и перенос их выплат на другое время.

Как правило, оптимальное налогообложение будет более эффективным, если на практике указанные способы будут сочетаться между собой.

Налоговая оптимизация: Видео

Сочетание способов оптимизации

Как уже было отмечено, для того, чтобы получить отдачу от оптимизации, процесс этот должен осуществляться комплексно, так как обращение внимания лишь на отдельные сделки или виды налогов принесет одноразовый эффект. Тем более, зачастую случается так, что уменьшение выплаты по одному налогу, может существенно увеличить платеж другого. Мероприятия, которые направлены на уменьшение налоговых платежей, рекомендуется осуществлять еще до проведения сделок и прочих операций, а не к дате сдачи ближайшей отчетности предприятия.

Читайте так же:  Количество дней компенсации при увольнении

В целом, можно отметить, что рассматриваемые процедуры достаточно сложны, для чего необходимо в штате компании держать профессионала, или же обратиться за помощью специалистов в компании, осуществляющие подобные услуги.

Если не нарушать условия, рассмотренные выше, то затраты предприятия на уплату налогов могут значительно уменьшиться совершенно легальными способами.[1]

Налоговое планирование

Эта процедура заключается в предварительном анализе различных последствий еще до начала заключения хозяйственно-финансовых договоров.

В зависимости от того, какими будут условия договора, будут и налоговые обязательства.

Факторы, влияющие на налоговые платежи

  • переход права собственности на товар или продукцию – этот условие указывает на момент реализации и, следовательно, на сроки начисления налогов;
  • отношения между сторонами, так как территориальный отдел налоговой инспекции вправе при сделках между взаимозависимыми организациями проверять правильность применения цен;
  • выбор контрагента – резидент; не резидент, имеющий льготы; индивидуальный предприниматель или юридическое лицо – все это может значительно повлиять на размер налоговой нагрузки.

Таким образом, при заключении любого договора следует учитывать его особенности, влияющие на систему сборов. Рекомендуется при осуществлении договорной работы употреблять балансовый метод налогового планирования. В этом случае минимизация и оптимизация налогообложения будет более выгодна, так как с помощью указанного метода можно предусмотреть последствия.

Достаточно простой, но эффективный способ, который увеличивает себестоимость продукции – завышение цены основных средств предприятия, которую можно осуществить при переоценке с помощью начисления амортизации. Однако, данная схема работает не для всех предприятий, так как высокая цена основных средств увеличивает налог на имущество организаций.

[2]

Популярные схемы оптимизации налогообложения

Существующие схемы налогообложения могут подходить как для каждой организации, так и быть строго индивидуальными. Распространенным является:

  • применение налоговых льгот,
  • различные методы отсрочки уплаты выплат,
  • законные способы отмены уплаты налогов,
  • осуществление деятельности в оффшорных зонах,
  • и многое другое.

Многие организации считают, что оптимизация налогообложения предприятия возможна только на взаимодействии нескольких организаций, которые имею разные режимы налогообложения.

Так, часто бизнесмены открывают несколько фирм, где основная из компаний играет роль посредника. Компания с общим режимом может заключить договор комиссии с фирмой на упрощенном налогообложении, которая закупает товар у производителя. Далее основная организация перепродает товар, получая комиссионное вознаграждение, уменьшив размер НДС, который начисляется лишь на величину полученных комиссионных.

В другом случае, компания с традиционным режимом может реализовать свой товар своей же фирме, которая имеет упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход с самой маленькой наценкой, неся при этом минимальную нагрузку по налогам. Доход от продажи получат другие фирмы, которые продадут продукцию по рыночной цене, однако заплатят значительно меньше налогов.

Однако следует иметь в виду, что рассмотренные варианты зачастую вызывают пристальное внимание налоговых органов. Важно, чтобы фирма, с которыми взаимодействует основная организация, имела независимое название и юридический адрес, вела настоящую хозяйственную деятельность.

Отсрочка уплаты НДС

Для сокращения выплат по налогам вполне реально использовать схему с задержкой отгрузки продукции. Здесь главное заключить договор с предприятием, работающим на ЕВНД, причем следует заранее договориться с контрагентом о желании применять данную схему. Заинтересовать контрагента подобным предложением можно пообещав ему скидку. Для осуществления данной схемы в договор о поставке включается пункт о штрафных санкциях за нарушение сроков поставки, хотя реально этот момент уже обговорен с партнером и он закрывает на это глаза. В соответствии с законодательством неустойка не облагается НДС. Контрагент не платит НДС, поэтому рассмотренная схема оптимизации налогообложения не вызывает у него беспокойства.

Отсрочить уплату НДС возможно при отгрузке товаров частями, а не одной поставкой. Тогда налог будет уплачиваться при отгрузке последней партии товара.

В этом случае заплатить налог необходимо в день отгрузки последней партии. Например, если есть договоренность с покупателем, что компания отгрузит в I квартале только основную часть продукции, а оставшуюся отправит во II квартале, то бухгалтерия должна будет заплатить НДС лишь во II квартале. Здесь главное, чтобы в договоре было прописано, что поставка осуществляется по частям, по причине большого веса или объема товаров.

Как видно из рассмотренных примеров, оптимизация системы налогов это не игра, а сложная работа, требующая тщательного анализа каждой ситуации не только бухгалтеров, но и юристов.

Индивидуальные схемы минимизации налогов

Любое предприятие может создать схему оптимизации налогов, поэтому следует помнить, что применяя известные методы налоговой оптимизации на основе практики других компаний можно нанести значительный ущерб своему бизнесу.

Как правило, успех большинства способов оптимизации заключен в поиске существующих пробелов в налоговом законодательстве и дальнейшем обращении их в свою пользу.

Поэтому необходимо привлечь к данной работе специалиста, который должен отлично разбираться в законах, чтобы быть уверенным в том, что найденная лазейка принесет налогоплательщику максимальную выгоду. Из этого следует, что оптимизация налогообложения организации не должна ограничиваться приемом на работу высококлассного главного бухгалтера, а требует привлечения гораздо большего штата грамотных специалистов.

Для получения достойного результата требуется проводить комплексный анализ всех направлений деятельности компании, и лишь в этом случае, разработанный индивидуальный метод для определенной компании по сокращению платежей будет работать в реальности.

[3]

Рассмотрим еще применяемые на практике схемы минимизации налогообложения.

Предприниматели стали выводить активы из компании. Для этого они создают еще одну организацию, которая в силу своей деятельности может применять упрощенную систему налогообложения. В эту фирму передаются основные средства первой организации в качестве вклада в уставный капитал или же продаются ей в рассрочку или по маленькой цене, далее основная компания заключает с вновь созданной организацией договор аренды на это имущество. Подобная схема приносит значительную выгоду бизнесменам:

  • во-первых, не платиться налог на имущество организации;
  • во-вторых, снижается налоговая база на доход, за счет ее уменьшения на сумму арендных платежей, так как они являются расходами предприятия.

Стоит ли игра свеч?

Рассмотренные в данной статье способы и методы оптимизации налогов не являются нарушением российского законодательства. Однако, следует помнить, что налоговые органы не приветствуют подобные схемы и мало того, знают о них. Поэтому, практически каждый год в Налоговый кодекс вносятся изменения, направленные на сокращение применяемых на практике схем минимизации налогов, так как они приносят ущерб государственной казне.

Поэтому оптимизация системы налогообложения предприятия не должна являться способом ухода от уплаты налогов, а должна как можно больше приблизиться к закону и законным методам. Если у бизнесмена существует возможность уменьшить размер выплат по налогам, и он может это сделать легально, то такая оптимизация принесет пользу не только предприятию, но и государству.

[4]

Оптимизация налогов налоговая оптимизация 59

НДС 2019. 5 советов по оптимизации налога на добавленную стоимость. Лайфхаки, схемы и методы

Читайте так же:  Иск об уплате алиментов

Оптимизация налогов налоговая оптимизация 188

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ

Оптимизация налогов налоговая оптимизация 165

«Белый бизнес»: оптимизация налогов и защита активов от А до Я

Оптимизация налогов налоговая оптимизация 82

Законная схема оптимизации налогов для ООО — Управляющий ИП

Прежде чем выбирать способ налоговой оптимизации, необходимо провести сравнительный анализ существующих приемов для оптимизации налогообложения предприятия. В данном вопросе прежде всего нужно разобраться с отраслью предпринимательской деятельности (валютный, антимонопольный, таможенный и многое другое).

Оптимизация налогов налоговая оптимизация 174

Стоит ли нарушать закон или нет

Необходимо понимать, что процедура не нравится представителям налоговой службы, но, тем не менее, не является преступлением. Это методики, вполне легальные, основой которых являются особенности законодательства, предназначенные для уменьшения фискального давления.

Способы оптимизации и преступное уклонение от налогов – это разные вещи, имеющие свои тонкости и особенности. Поэтому, даже если налоговики «не жалуют» такие способы, они очень эффективно на крупных предприятиях и представителей среднего бизнеса.

Ключевые моменты в оптимизации

На сегодняшний день специалисты выделяю несколько основных тонкостей грамотного ведения налогов:

  1. Классический метод подразумевает, что все действия плательщика НДС будут выполняться согласно действующего законодательства.
  2. Минимальная оптимизация регламентирует проводить оптимизацию налогообложения только по возможности.
  3. Специальное формирование «лазеек» налогообложения и снижения фискальных выплат. В противном случае все методики являются незаконными и нарушают статьи действующего налогового кодекса.

Виды оптимизации налогообложения для предприятия

Среди основных типов процедур оптимизации выделяют несколько основных приемов, используемых при налогообложении предприятий:
  1. Оптимизация расходов и доходов, в зависимости от той и иной суммы. В таком случае повлиять на объект налогообложения можно суммой налога на прибыль, но необходимо учитывать товаропотоки, время и объемы поставок и т.д.
  2. Использование посреднической схемы работы предприятия. Это особенно актуально для предприятий, работающих в области продаж, услуг, поставок и прямых договоров. Такое решение наиболее эффективно позволит повлиять на объект налогообложения в момент его формирования. Но в таком случае важно помнить, что незаконные махинации и договора чреваты налоговой проверкой, санкциями и штрафами.
  3. Процедура за счет обработки социальных выплат и отчисления суммы заработной платы. Также это «работает» с премиальными выплатами, суммами, предназначенными для командировок и любые другие траты, которые могут квалифицироваться, как расходы двойного назначения.
  4. Предприятия в холдинге является возможностью пользоваться привилегиями компаний, объединенных в группу с разной формой налогообложения. Грамотное структурирование схемы налогообложения нескольких фирм позволит существенно снизить налоговую нагрузку.

Способы и методы оптимизации

Желание законно снизить суммы налогообложения вполне объяснимо! Ведь с каждым годом, отчисления в государственный бюджет непомерно растут, что существенно снижает прибыль.

Для этого «финансовые акулы» разработали множество законные методов налоговой оптимизации:

  1. Особенности перехода права собственности на проданные товары.
  2. Переоценка и уменьшение расходов на дополнительные статьи.
  3. Применение возможности регионального снижения ставок.
  4. Упрощенное разделение бизнеса.
  5. Перевод директора с ИП на УСН с объектом «доходы».
  6. Перевод объекта налогообложения на объект «доходы — расходы».
  7. Совмещенная процедура упрощенного налогообложения с ЕНВД.
  8. Окончание выплат при падении рубля с положительной разницей курсов, чтобы не платить налог на прибыль.
  9. В период модернизации необходимо пустить в оборот все активы и амортизировать их.
  10. Формирование легальной «буферной» фирмы для льготного режима налогообложения.
  11. В сложный период необходимо амортизировать сумму премиальных и законсервировать объект налогообложения.
  12. Перераспределение процентов внутри холдинга для списания процентов по кредитам и займам.
  13. Покупка имущества по частям.
  14. Использование посредников при передаче имущественных объектов и уставных капиталов.
  15. Контроль и регулирование вычетов по НДС.
  16. Иностранные сотрудники, чья зарплата и премия не облагается налогом.
  17. Экономия на взносах и компенсациях при увольнении, сокращении персонала.
  18. Не стоит выплачивать «под чистую» кредиторскую и дебиторскую задолженность (она есть практически у всех компаний).
  19. Сокращение рабочего времени и фонда оплаты труда.
  20. Переоформление рабочего автотранспорт на владельца-инвалида, чтобы освободиться от налого

Налоговое планирование

Государственное налоговое планирование представляет собой комплекс способов и методов, которые направлены на обеспечение законодательством установленных норм по качеству и количеству показателей фондов. По сути, это наиболее эффективная налоговая тактика для реализации налоговой политики и стратегии.

В результате использования стратегии налогового планирования, государственные органы выполняют количество финансовых поступлений и по всем вида в госказну.

Факторы, влияющие на налоговые платежи

Выбор комплекса налогового планирования неслучаен, работа госорганов направлена на максимально высокий уровень постоянно растущих потребностей государства и административных организаций, госучреждений и других подобных объектов.

Также среди факторов, влияющих на рост налоговых платежей можно выделить:

  • Естественный прирост населения;
  • Рост НТП;
  • Модернизация обороноспособности гсоударства;
  • Улучшение уровня жизни население;
  • Сдерживание номинальной госвалюты на должном уровне;
  • Индивидуальные запросы и органов управления;
  • Развитие хозяйства и агрокомплекса страны;
  • Развитие экономики.

Отсрочка уплаты НДС

Необходимость отсрочки уплаты НДС возникает при выборе одного из пунктов оптимизации и позволяет сбалансировать налоговую нагрузку фирмы, организации.

Для этого выбирают одну из наиболее эффективных схем:

  1. «Незавершенка» — незаконченные операции по текущему периоду, которые остаются, чтобы была возможность перенести оплату налогов.
  2. Выполнение предписанных операций, с дальнейшей отменой или приостановкой, для возврата суммы налогообложений.
  3. Использование посредников и контрагентов, которые могут создать «налоговые обстоятельства» к информации, отчетам. Этот метод регламентирует применение комиссий, договоров поручения.

В данном случае все меры преследуют цель снижения минимальных рисков.

Но необходимо быть осторожным, есть ряд характеристик, по которым инспектор НС может с легкостью определить эти схемы:

  • Несвоевременное оформление незавершенных хозяйственных операций;
  • Применение для всех периодов одной и тоже схемы;
  • Безграмотное составление отчетных бумаг.

Индивидуальные схемы минимизации налогов

Индивидуальные схемы выбираются и формируются опытными финансистами, в зависимости от конкретных обстоятельств, конкретного предприятия и других индивидуальных факторов.

Но, среди самых популярных можно выделить:

  1. Пересмотр налога на прибыль, с использованием арбитража и анализа основных факторов. Эффективная политика учета и затрат (амортизация расходов и доходов, выведение лицензионных платежей за товарный знак, маркетинг и управление). Также очень эффективна консолидированная уплата налога на прибыль и присоединение, слияние компании.
  2. Схемы обработки НДС, правовой анализ и практика арбитража. В таком случае будут максимально актуальны мероприятия планирования и возмещения НДС, арбитраж по вычету НДС, возможно даже разделение или ликвидация организации для обеления фирмы. Чтобы выиграть на оплате НДС, рекомендуется применить схему трансфертного ценообразования. При этом стоит уделить отдельное внимание методам оптимизации НДС при получении предоплаты, предоставлении займов, залогов, векселей. На сегодняшний день очень эффективны опционы для оптимизации НДС.
  3. Налоговые и юридические схемы выплаты заработной платы в конвертах и методы ее легализации. Оптимизация заработной платы за счет заключения с работников гражданско-правового договора, акта подряда или выполнения услуг, трудового договора.
  4. Оптимизация сумм, идущих на содержание социальной политики на предприятии. Для этого формируют в организации бонусную программу, дополнительные выплаты за командировки и служебные поручения. Также методы оптимизации должны коснуться вопросов страхования, обучение, проезд и сотовая связь. Также материальная помощь и подарки от предприятия.
Читайте так же:  Как правильно рассчитать увольнение?

Стоит ли игра свеч

Оптимизация всегда сопряжена с определенными рисками, но при этом (если не использовать противозаконные схемы) процедуры вполне легальны. Не стоит останавливаться на одном удобном методе, необходимо совершенствоваться и искать новые пути решения. Но, стоит отдать должное, игра стоит свеч! Оптимизация налогообложения предприятия позволяет существенно уменьшить размер выплат.

Перед началом стоит определить в каждом конкретном случае. Каковы причины и цели ее проведения? Это позволит подобрать из всех существующих наиболее оптимальную и эффективную схему.

Без налогов не может обойтись не одно государство. Да, эти платежи, осуществляемые налогоплательщиками на принудительно безвозмездной основе, являются основным источником дохода государства. И изменить это никак невозможно. Но и с другой стороны, понять самих налогоплательщиков, желающих как можно меньше по величине их перечислять, также можно. Ведь никто не желает делиться доходами, особенно на принудительно безвозмездном условии. Именно поэтому, многими предпринимателями и организациями регулярно проводится оптимизация налогообложения.

Оптимизация налогов налоговая оптимизация 97

В Налоговом кодексе имеется информация о том, что каждый налогоплательщик имеет право на свое усмотрение выбирать подходящий по критериям и условиям налоговый режим, а также пользоваться льготами. Эти действия позволяют оказывать существенное влияние на налоговую нагрузку без применения противозаконных методов. Такие методы называются оптимизация налогов и имеют существенные отличительные черты от налоговых схем.

Что такое налоговая схема

В налоговых органах так называются определенные способы, предназначенные для активизации финансово-хозяйственной деятельности, сопровождаемые высоким налоговым риском. Ими пользуются недобросовестные оптимизаторы. Предлагаемые ими методы направленные на снижение налогов, условно можно разделить на три группы. В первой группе присутствуют так называемые белые схемы. В него входят все способы снижения налоговой нагрузки, которые можно применить, не преступая порога закона.

Вторая группа заключает в себе серые схемы. В этом случае процедура снижения налогов осуществляется с применением выявленных в законах недоработок, пробелов либо неточного толкования. Самыми опасными влекущими за собой административное наказание являются черные схемы. К ним относятся способы, где снижение сумм осуществляется с нарушением закона.

В действительности, находящиеся в первой группе белые схемы так таковыми не являются. Это способы, которыми можно воспользоваться для легального снижения налоговой нагрузки и улучшения деятельности предприятия. А две других группы схем, обещающих быстро и эффективно избавить от налоговой нагрузки, не что иное, как уклонение от налогов, которое влечет за собой не только административную, но и порой уголовную ответственность.

Популярные схемы

Самая популярная схема оптимизация — «обналичка». Суть популярности этой схемы заключается в том, что со стороны налогообложения между предпринимателем и ООО имеются определенные отличительные черты. Предприниматель не имеет сложности с выводом денег. Осуществить эту процедуру он может в любой момент. Такая доступность к распоряжению средств является своего рода платой за присутствующий постоянно риск. Ведь при убытках, а то и банкроте, ИП придется отвечать по имеющимся обязательствам личным имуществом. В ситуации с ООО все значительно сложнее. Им является юридическое лицо, хотя созданием самого ООО являются физические лица, у которых имеется свой финансовый интерес. Получить также как ИП в любой момент денежные средства в ООО невозможно.

Даже если в нем будет лишь один участник, и являться им будет сам руководитель. Так как по факту имеющиеся в ООО средства ему не принадлежат. Единственное на что он имеет право, это дивиденды, перечисляемые раз в квартал. И то, для их получения руководителю необходимо будет соблюсти ряд особых условий. Но даже при получении желаемых дивидендов, руководителю придется с них еще, и оплатить налог, начисляемый по 13% ставке. Если учесть эти все нюансы, то становится понятно, почему используемая незаконные методы схема пользуется востребованностью среди владельцев компаний. Ведь она не только дает возможность получить нужной величины сумму, но вдобавок, и без уплаты налоговых сумм.

Для осуществления желаемого используется посредник, в виде фирмы однодневки. Вместо нее может также в качестве посредника выступить и ИП. С участником происходит заключение договора, на выполнение определенных услуг, либо продажи продукции. Впоследствии осуществляется перечисление средств, и оформляются фиктивные документы, которые в налоговой станут доказательством, что финансовая операция была осуществлена по закону. Перечисленные в качестве оплаты посреднику деньги возвращаются их собственнику, а посреднику перечисляется небольшой процент, за оказанную помощь.

Риски

Но тут есть обоюдный риск. Дело в том, что данная схема давно известна налоговым органам, это во первых. А во вторых, при осуществлении такой фиктивной покупки услуг либо товара, владелец средств рискует их потерять. Так как посредник с перечисленной ему суммой может просто исчезнуть. Поэтому, рисковать средствами, и применять подобные схемы не рекомендуется, тем более что налоговая оптимизация может быть осуществлена законным путем.

Схема оптимизации налогообложения организации представляет собой применение специального режима, позволяющего перечислять налоги по существенно заниженной величине. К примеру, выбравшие УСН Доходы организации смогут снизить налоги вдвое. Эта возможность также появляется и у тех, кто выберет ЕНВД. Снижение тут налогов происходит за счет страховых взносов, которые были ранее уплачены за работников.

Оптимизация налогов налоговая оптимизация 31

Отличное видео по теме:

Рубрикатор статей

  • Сроки давности по налогам
  • Откуда появляется налоговый риск, и как его уменьшить
  • Как минимизировать налогообложение
  • Способы снижения НДС
  • Как рассчитать налоговую нагрузку
  • Ходатайство о снижении штрафа
  • Принципы практического налогового планирования
  • Зачем нужно налоговое планирование
  • Контролируемые сделки кто относится к этой категории, таблица 2017 года
  • Зачем нужно налоговое бремя?
  • Способы, уменьшающие налог на прибыль
  • Оптимизация налога на прибыль
  • Как снизить налог с помощью льгот по НДС
  • Как оптимизировать НДС — схемы и способы уменьшение налога
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Проданова, Н. А. Деньги, кредит, банки / Н.А. Проданова, Е.В. Мульченко. — Москва: Высшая школа, 2016. — 192 c.
  2. Романовский, М. В. Финансы и кредит. Учебник. В 2 томах. Том 1 / М.В. Романовский. — М.: Юрайт, 2015. — 628 c.
  3. Деньги, кредит, банки. Конспект лекций / Под редакцией Г.Н. Белоглазовой. — М.: Юрайт, Юрайт-Издат, 2011. — 158 c.
  4. Кох Основы экономической теории / Кох, др. В. и. — М.: СПб: Питер, 2016. — 800 c.
Оптимизация налогов налоговая оптимизация
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here