Налоги для юридических лиц

Предлагаем ознакомиться с темой: Налоги для юридических лиц, которая описана доступным языком. Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу.

Создавая юридическое лицо, нельзя забывать о периодических платежах в бюджет государства. Налогообложение юридических лиц включает в себя несколько видов платежей. Наиболее часто встречающиеся и важные среди них: налог на прибыль, налог на имущество, на добавленную стоимость, акцизы.

В данной статье рассмотрим каждый из этих налогов более детально.

Налог на прибыль

Эта разновидность налога с юридических лиц представляет собой личный прямой налог, который основан на принципе резидентства. Это значит, что юридические лица, зарегистрированные на территории РФ, обязаны платить процент с прибыли. В этом случае не важно, получило ли юр. лицо прибыль в России или за границей.

Иностранные юр. лица перечисляют в Федеральную налоговую службу часть прибыли, полученной от работы представительства в РФ, либо от иных источников на территории России.

Причем, под прибылью понимается доход за минусом осуществленных расходов (например, зарплата). Периодом для налогообложения служит год.

Налог на имущество предприятий

Этот вид платежа начисляется на все имущество предприятий, которое числится на балансе. Исключение составляют: денежные средства на расчетном счете и перечень того, что освобождено от налогообложения законом.[1]

Полная стоимость подлежащего налогообложению имущества определяется с помощью сложения стоимости всего имущества, причем на начало месяца. Затем вся сумма делится на общее количество рассматриваемых месяцев.

Вся налоговая база рассчитывается исходя из цены основных средств, запасов и затрат, нематериальных активов, которые видны из соответствующих разделов баланса.

[2]

НДС и налог на сделки с ценными бумагами

Налогообложение юр. лиц часто включает в себя такой вид, как НДС – это один из косвенных платежей. Он взимается на всех без исключения стадиях производства и продажи товаров. Сегодня ставка по НДС равна 18 %. Она применяется по умолчанию, если сделка не входит в законодательный перечень тех, что облагаются 10 % или вовсе не подлежит начислению процентов на добавленную стоимость.

Налог на операции с ценными бумагами оплачивается при эмиссии. Плательщиками выступают эмитенты этих бумаг, а объект – номинальная стоимость выпуска, которую заявил сам эмитент.

В этом случае платеж в бюджет осуществляется вместе с предоставлением всех документов, регистрируя эмиссию.

Налоги для юридических лиц 196

Какие налоги платит ООО. Общая система, УСН, ЕНВД.

Читайте так же:  Исковое заявление о взыскании алиментов в браке

Налоги для юридических лиц 130

Виды налогов

Налоги для юридических лиц 87

Налоговые льготы для физических и юридических лиц

Налоги для юридических лиц 132

Основные новшества в налогообложении юридических лиц в 2018 году

  1. Налог на добавленную стоимость

  2. Акцизы

  3. Налог на прибыль организаций

  4. Транспортный налог

  5. Налог на имущество организаций

  6. Упрощенная система налогообложения

  7. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

1. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к косвенным налогам. Это означает, что при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю и сумму уплаченного НДС.В результате процесса перепродажи товаров реальное налоговое бремя уплаты НДС в конечном итоге несут не налогоплательщики, а конечный потребитель товаров (работ, услуг).

Налогоплательщиками НДС признаются:

1) организации;

2) индивидуальные предприниматели;

3) лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (кроме подакцизных) не превысила в совокупности 2 млн. рублей. Данная льгота не распространяется на лица, реализующие подакцизные товары.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Объект налогообложения – операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе. При этом НК РФ устанавливает перечень операций, которые не являются объектом обложения НДС. Среди них – операции, связанные с обращением российской или иностранной валюты, передача имущества правопреемникам при реорганизации, передача имущества инвестиционного характера, передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов государственным (местным) органам власти, операции по реализации земельных участков (долей в них) и др.

Поскольку НДС облагаются только операции, осуществляемые на территории Российской Федерации, важное значение приобретает порядок определения места реализации товаров (работ, услуг). Согласно ст. 147 НК РФ местом реализации товаров признается территория Российской Федерации, при наличии одного или двух следующих обстоятельств: 1) товар находится на территории Российской Федерации, не отгружается и не транспортируется; 2) товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации.

Налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. При применении различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам, при применении одинаковых ставок – суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.

Читайте так же:  Компенсация отпуска за месяц при увольнении

При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации налоговая база определяется как сумма таможенной стоимости этих товаров, подлежащей уплате таможенной пошлины, а также подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам).

Налоговый период – календарный квартал.

Общая налоговая ставка составляет 18% от налоговой базы. Льготная (пониженная) ставка в размере 10% установлена для ряда социально значимых категорий товаров — некоторых продовольственных товаров (мяса, молока, сахара, соли, хлеба, муки и т.п.), товаров для детей, периодических печатных изданий, некоторых медицинских товаров. Кроме того, для ряда объектов налогообложения НК РФ устанавливает ставку, равную 0% (в частности, в отношении экспортируемых товаров, работ (услуг), связанных с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию России транзитных товаров, работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве и др.).

Сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете (когда используются различные ставки) – как сумма НДС, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно по каждой ставке.

Общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения и совершенным в налоговом периоде.

Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту налогового учета налогоплательщиков, которые обязаны представить в налоговые органы налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму НДС. Реализуя товары (работы, услуги), продавец обязан в 5-дневный срок со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) выставить покупателю счет-фактуру – документ, служащий основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению.

Читайте так же:  Оплата Коммунальных услуг в ТСЖ

Важное значение при уплате НДС имеют налоговые вычеты, на которые налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму уплачиваемого НДС. Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг). Таким образом, фактически сумма НДС представляет собой разницу между суммой НДС, уплаченной налогоплательщику покупателями его товаров (работ, услуг), и суммой НДС, уплаченной ранее самим налогоплательщиком поставщикам различного рода товаров (работ, услуг).

Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС, исчисленного по всем операциям налогоплательщика, то полученная разница должна быть возмещена (зачтена, возвращена) налогоплательщику, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, по итогам этого налогового периода принимается равной нулю.

От налогообложения НДС освобождается ряд операций, в частности – предоставление арендодателем в аренду помещений иностранным гражданам или организациям, реализация ряда медицинских товаров и услуг, оказание услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, ритуальные услуги, реализация предметов (литературы) религиозного назначения, производимых и реализуемых религиозными организациями, осуществление банками банковских операций, оказание услуг по страхованию и др. (ст. 149 НК РФ).

В случае если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению НДС, и операции, освобождаемые от налогообложения, он обязан вести раздельный учет таких операций.

Выбор системы налогообложения для юридических лиц

Над выбором системы налогообложения следует подумать до момента регистрации организации, потому как последствия ошибки могут дорого стоить — сумма налогов в бюджет, в случае неправильного выбора может оказаться настолько высокой, что проще и дешевле будет зарегистрировать новую организацию. 
Рассмотрим более подробно варианты систем налогообложения (налоговых режимов):

Общая система налогообложения (ОСН)

В случае, если вы занимаетесь видами деятельности, которые не облагаются единым налогом на вмененный доход (далее – ЕНВД), и не вправе применять упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) и систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог, далее – ЕСХН), либо не подали в срок заявление о переходе на УСН и ЕСХН, вы обязаны применять ОСН.

Основные налоги, уплачиваемые организациями при применении ОСН:

  • налог на добавленную стоимость (далее — НДС) — 0%, 10%, 18%  (в зависимости от вида реализуемых товаров и услуг);
  • налог на прибыль организаций — 20 %;
  • налог на имущество организаций — ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать  2.2%).
Читайте так же:  Как правильно написать увольнение?

А также:

  • Если вы занимаетесь производством и реализацией подакцизных товаров, то обязаны платить акцизы – налоговая ставка определяется  в соответствии со ст. 193 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ).
  • Если на организацию зарегистрированы транспортные средства, то обязаны платить транспортный налог — налоговая ставка определяется  в соответствии со ст. 361 НК РФ.
  • Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность, связанную с извлечением доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг – то обязаны платить налог на игорный бизнес — налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, установленных ст. 369 НК РФ.

При применении ОСН:

— Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета. Ежеквартально сдается большой комплект документов по отчетности в налоговую, статистику, пенсионный фонд, фонд социального страхования.

+  Все средние и крупные компании применяют ОСН. Если вы на ОСН, то сможете работать с ними без проблем, потому что организация на ОСН является плательщиком НДС, а контрагенты, оплатив вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету. Если ваша организация будет работать преимущественно с контрагентами, находящимися на ОСН, возможность принятия НДС к вычету является достаточно значительным плюсом.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН применяется в добровольном порядке. Применяя УСН, Вы платите один единственный налог, при этом у вас есть возможность выбрать, как платить этот налог:
  • с доходов по ставке 6 %;
  • с разницы между доходами и расходами по ставке 15%.

При применении УСН:

  • налоговый учет ведется в упрощенном порядке: налогоплательщик отражает показатели своей деятельности только в одном налоговом регистре — книге учета доходов и расходов;
  • организации освобождены от ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов.
  • организации должны соблюдать Порядок ведения кассовых операций.

Существуют ограничения по применению УСН для отельных категорий юридический лиц

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Читайте так же:  Исковое заявление алименты твердая сумма

Применяется в отношении определенного Налоговым кодексом РФ перечня видов предпринимательской деятельности.

Ставка ЕНВД — 15 % величины вмененного дохода. 

ЕНВД не могут применять:

— организации, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, превышает 100 человек;
— организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.  
— учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;
— организации, осуществляющие оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

  • налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • налога на добавленную стоимость.

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом в соответствии с НК РФ, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Нешитой, А. С. Финансы. Учебник / А.С. Нешитой. — М.: Дашков и Ко, 2015. — 352 c.
  2. Семенкова Стратегические финансы. Междисциплинарный проектный метод обучения / Семенкова. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2016. — 726 c.
Налоги для юридических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here