Личные налоги физических лиц

Предлагаем ознакомиться с темой: Личные налоги физических лиц, которая описана доступным языком. Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу.

Личные налоги — это налоги, которыми облагаются доходы или имущество физических и юридических лиц. В отличие от реаль­ных налогов, личное налогообложение учитывает как индивидуаль­ный доход или имущество каждого плательщика, так и его финансовое состояние. Личные налоги взимаются у источника дохода (например, в форме автоматического удержания подоходного налога из заработ­ной платы) или по налоговой декларации. К основным видам прямых личных налогов относятся подоходный, поимущественный налоги, налоги с наследств и дарений и др. Личные налоги взимаются в прогрессивных ставках. При личном налоге облага­ется чистый доход, который получает налогоплательщик.

Индивидуальный подоходный налог является основой налоговой систе­мы многих стран и рассматривается как прямой прогрессивный налог. Объект налогообложения — совокупный личный доход налогоплатель­щиков и некорпорированных предприятий. Совокупный личный доход плательщика включает заработную плату, доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и ценных бумаг, ряд пенсий и посо­бий, выплачиваемых частными пенсионными и страховыми фондами, го­сударственные пособия сверх определенной суммы. Следующий по значению прямой личный налог — это налог на при­быль предприятий. Налог на прибыль предприятий существует во всех странах. Он является прямым, а базой для его начисления служит го­довой доход (прибыль). Сумма облагаемого налогом дохода рассчитывается следующим об­разом: вначале определяют общий доход, включающий: валовую при­ быль с учетом амортизации; дивиденды, поступившие от других корпораций, акциями которых владеет данная; процент по облигациям других корпораций и предоставленным займам, банковс­ким вкладам; сумму рент по сданной в аренду собственности кор­порации; поступления от продажи патентов и лицензий; доходы (убытки) от продажи имущества; затем рассчитывают общую сумму уменьшения дохода, учитывающую: выплаты рабочим и служащим, не включенные в сто­имость продукции при исчислении вахтовой прибыли; затраты на легкие ремонты, не увеличивающие стоимость собственности; выплаченные корпорацией налоги и проценты, являющиеся об­лагаемыми доходами других лиц, кроме процентов по задолжен­ности; взносы в благотворительные фонды; стоимость оборудо­вания, переданного вузам; сумму амортизационных отчислений; взносы в собственный пенсионный фонд корпорации; выплаты дивидендов работникам в соответствии с планом коллективного владения акциями. Облагаемый доход равен общему доходу за минусом суммы вычетов.

46. Налоговая система современной России

Налоговая система (НС) – это совокупность всех налогов, методы их построения и взимания, налоговый контроль. Главными органично связанными элементами НС является система налогов и налоговый механизм. Налоговый механизм – совокупность всех средств и методов организационно-правового характера, направленных на выполнение налогового законодательства. С его помощью реализуется налоговая политика, формируются количественные и качественные характеристики НС страны. Построение НС основано на общепринятых принципах: равенство, справедливость, эффективность. Принцип «эк. нейтральности» означает увел-е эк эффективности налогообложения путем уменьшения налогового бремени. Основным документов, который регламентировал налогообложение в Ru был закон РСФСР от 27.12.91. «об основах НС РФ». Отсутствие опыта налогового администрирования привело к появлению неточностей в налог законодательстве. В НС 1992г был сделан упор на косвенные налоги, т.к. их было легче собирать. Органы госвласти всех уровней не в праве вводить доп.налоги и отчисления, не предусмотренные законом. Введение в действие ч.2 НК означает: сохранение отдельных видов налогов, отмена ряда старых и новых, введение новых налогов и сборов, замена, перераспределение отдельных видов м/у различными уровнями госвласти и местного самоуправления. Сохраняются налоги: (1) Федеральные: НДС, акцизы на виды тов, налог на прибыль предприятий, на доходы физич лиц, гос пошлина, таможен пошлины и сборы; (2) региональные; (3) местные: земельный, на имущество физич лиц, на рекламу. Отменяются: (1) федер: на операции с цб, платежи за использование прир ресурсов, сбор за использование «Россия, РФ», на покупку валюты, сбор за пограничное оформление; (2) региональные: плата за воду, забираемая пром-ми предприятиями из водохоз систем, сбор на нужды образоват учреждений, взим с юр.лиц, единый налог на вмененный доход для опред видов деят/ти. Местные – регистрационные сбор с физ лиз, занимающихся предпринимательской деятельностью. На строительство оъектов производственного назначения в курортной зоне, курортный сбор, сбор на право торговли, целевые сборы на содержание милиции, благоустройства территорий и др, на перепродажу автомобилей, ПК, сбор с владельцев собак, за право торговли алкогольной продукции, за право проведения местных лотерей, сбор за выдачу ордера за крартиру, за парковку ТС, за право использования местной символики, забега на ипподроме, за выигрыши на бегах, со сделок на бирже, за право проведения киносъемок, налог на создание жил фонда и объектов соц-культ сферы. Водятся следующие фиды налогов (1) – на доходы от капитала, взносы в госсоц внебюджетные фонды, за пользование недрами, на доп доход от добычи углеводорода, сбор за право пользования объектами животного мира, водный и экологический налоги, (2) – транспортный, заменяются – отчисления на воспроизводство мин-сырьевой базы на федеральный налог. При введение в действие налога на недвижимость прекращает действие налог на имущество организаций, физ лиц и земельный налог. Ряд налогов и сборов заменяются на лицензионные сборы. Происходит перераспределение отдельных видов налогов между различными уровнями гос власти и местного самоуправления: федеральный налог с имущество, переходящего в порядке наследования и дарения преобразуется в местный налог, региональный сбор в форме лесного дохода преобразуется в федеральный налог, налог на игорный бизнес из федерального становится региональным.

Читайте так же:  Решение об уплате алиментов

Пополнение бюджетов РФ всех уровней осуществляется за счет налогов и сборов. Налоги с фграждан не исключение.

Налоги физических лиц в России

Рассмотрим предметно все существующие налоги для физических лиц, в т.ч. как узнать о имеющейся задолженности по налогам, как ее погасить, на, что обратить внимание при расчете налога с имеющегося имущества и совершаемых сделок.

Объект налогообложения физлиц

Объектом налогообложения физлиц являются доходы (зарплата, наследство, подарки, дивиденды …) и имущество (квартиры, машины, дачи …). Важно знать, что с незаконных доходов придется не только понести административную или уголовную ответственность, но и оплатить налоги.

Кто является налогоплательщиком

Плательщиками налогов могут являться совершеннолетние и несовершеннолетние граждане России (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) и нерезидентны, — лица осуществляющих деятельность на территории РФ с гражданством иных государств.

  • Малолетние и несовершеннолетние дети могут владеть имуществом, в т.ч. по наследству, являющимся объектом налогообложения. Обязанность по уплате ложиться на плечи родителей и законных представителей.
  • Кроме того платить налоги обязаны физические лица — резиденты (проводят в пределах страны 183 и более дней в году)  и нерезиденты Российской Федерации.

Перечень налогов

Перечень (список) налогов уплачиваемых гражданами в бюджеты РФ включает

Подоходный (НДФЛ) №1

Основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Существуют исключения в виде не облагаемых доходом

  • доходы от продажи имущества, которое было в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в наследство;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер).
Читайте так же:  Какие алименты в России?

Имущественный налог №2

в т.ч. налог на машиноместо.

С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах Российской Федерации. Налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, направляются ФНС.

Транспортный налог №3

Транспортный налог является региональным, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Земельный налог №4

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Акциз №5

Не многие знаю, что физические лица (не ИП) могут тоже быть плательщиками акциза. Это возможно при ввозе/вывозе подакцизных товаров через таможню (статья 179 НК).

Водный налог №6

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сбор за охоту №7 и вылов рыбы №8

Граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации. Расчет производится в соответствии со статьей 333 НК РФ.

Налог для самозанятых №9

С 1 января фрилансеры наконец получили возможность работать «вбелую» без лишней бюрократии и налоговых переплат. Официальное название — налог на профессиональный доход (НПД). Новый единый налог на профессиональную деятельность пока что тестируется только в четырех регионах, включая Москву и Татарстан. Основная цель эксперимента — легализовать статус фрилансера и помочь выйти из тени тем, кто работает на себя. Разбираемся, что значит быть самозанятым, в чем это может быть выгодно и что говорят те, кто решил показать свои доходы государству.

Чтобы побороть недоверие граждан, закон гарантирует неизменность ставки профессионального налога на протяжении 10 лет: 4% – для дохода при работе с физлицами, 6% – с ИП и юрлицами.

Существуют еще и «косвенные» налоги

  • госпошлина – сбор, размер которого варьируется зависимо от характерных особенностей предоставляемых госуслуг.
  • акцизы на недра — при покупке бензина, алкоголя основу цены составляют государственные сборы.

Указанные налоги классифицируются следующим образом

  1. По уровню:
    1. федеральные;
    2. региональные;
    3. местные.
  2. По способу поступления:
    1. прямые;
    2. косвенные.
  3. В зависимости от плательщика:
    1. с физических лиц,
    2. юридических лиц.

Наш сервис позволять проверить и оплатить онлайн налоги физических лиц: транспортный налог, земельный, налог на имущество физических лиц. Проверка производится по ИНН, СНИЛС или индексу документа (УИН). Регистрация в личном кабинете ФНС на сайте nalog.ru не требуется.

В случае обнаружения налоговых начислений или задолженностей, вы можете сразу же оплатить их, в качестве платежного средства принимаются банковские карты MasterCard, Visa, МИР.

По ИНН и СНИЛС

Читайте так же:  Заявление на увольнение по соглашению

По индексу налогового документа (УИН)

Для поиска налогов введите номер ИНН или СНИЛС. Рекомендуем выполнять проверку по обоим документам одновременно.

ИНН: ?Личные налоги физических лиц 184

Для поиска налогов и пени в системе ГИС ГМП СНИЛС:

?Личные налоги физических лиц 121

Для поиска налогов и пени в системе ГИС ГМП

Для поиска налога введите номер Налогового документа или уникальный идентификатор начисления (УИН).

Номер Налогового документа / УИН: ?Личные налоги физических лиц 94

Для проверки налогов и пени по уже выписанным Налоговым документам

Нажимая кнопку «Искать налоги», Вы даёте согласие на обработку персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N152-Ф3 «О персональных данных»

Видео (кликните для воспроизведения).

* Поиск производится в ГИС ГМП (налоги, оформленные по всей территории России).

Проверка налогов проводится по базе «Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах» (сокращенно – ГИС ГМП). Данная база содержит данные о всех налоговых начисления в России.

Как проверить налоги по ИНН или УИН?

Для того чтобы проверить налоговые начисления и задолженности Вам понадобится номер одного из следующих документов:

  1. ИНН — Идентификационный номер налогоплательщика
  2. СНИЛС — Страховой номер индивидуального лицевого счета в Пенсионном фонде России (зелёная пластиковая карточка)
  3. УИН или индекс документа — номер уведомления ФНС о начисленных налогах

Проверка налогов осуществляется по номеру документа, введенных в соответствующие поля формы поиска. Вы можете проверить налоги, указав одновременно оба документа. Номер СНИЛС вводится без дефисов и пробелов, только цифры.

По ИНН или СНИЛС можно узнать только задолженность по налогам, т.е., начисления, которые не были уплачены в установленный законодательством срок. Текущие налоговые начисления можно узнать только по УИН.
После внесения данных в поля формы поиска нажмите кнопку «ИСКАТЬ НАЛОГИ». Проверка налогов может продолжаться длительное время, пожалуйста, дождитесь результата.

Если в результате проверки найдутся налоги, будет предоставлена подробная информация: дата, УИН, вид налога, сумма к оплате и прочее. В противном случае появится сообщение о том, что ничего не найдено.

Справочная информация по налогам физических лиц

Ниже вы найдете ответы на основные вопросы по налогам физических лиц. Если Вы не нашли ответ на свой вопрос – присылайте его через форму обратной связи.

Какие налоги должны уплачивать физические лица?

Физические лица уплачивают следующие виды налогов: налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный.

Можно ли проверить налоги по фамилии?

Проверить налоги по фамилии физического лица нельзя. Очевидно, что в России огромное количество людей с полностью совпадающей фамилией, именем и отчеством. В такой ситуации проверка налогов по фамилии выдавала бы бессмысленный результат.

Можно ли на сайте nalog.ru узнать налоги по фамилии?

Как уже отмечалось выше, ни на каком сайте, в том числе www.nalog.ru (инструкция по работе с сайтом здесь) нельзя узнать налоговые начисления и задолженности по фамилиии.

Как проверить налоги по паспортным данным?

Непосредственно по данным паспорта узнать налоги невозможно. Однако существует обходной вариант – по паспортным данным, на сайте nalog.ru, можно узнать ИНН и затем проверить налоги по ИНН.

Как узнать свой ИНН?

Узнать ИНН физического лица, по паспортным данными, можно на сайте ФНС налог.ру —

Можно ли узнать земельный налог по кадастровому номеру?

К сожалению, узнать начисление земельного налога по кадастровому номеру нельзя. Данный налог можно узнать только по ИНН владельца земельного участка или УИН.

Можно ли проверить налоги на сайте ФНС (nalog.ru) без регистрации?

Проверка налогов на сайте nalog.ru без регистрации невозможна. Информация о налоговых начислениях на сайте ФНС доступна только через личный кабинет налогоплательщика. Для получения логина и пароля вы можете обратиться в любую инспекцию Федеральной налоговой службы, независимо от места жительства и постановки на учет. При себе необходимо иметь паспорт и оригинал/копию свидетельство о постановке на учет.

Читайте так же:  До какого возраста алименты в России

В какой срок необходимо оплачивать налоги физических лиц?

В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23 ноября 2015 № 320-ФЗ в часть вторую Налогового кодекса РФ налоги должны быть уплачены не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. К примеру, налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог за 2017 год должен быть уплачен не позднее 1-го декабря 2018 года, с учетом того, что 1-е декабря в 2018 году приходится на выходной день — крайний срок уплаты налогов без пени — 3-е декабря 2018 года.

Что будет если не оплачивать налоги?

В случае, когда налогоплательщик не уплачивает налоги, ФНС формирует требование об уплате налога, пени, штрафа. В случае неисполнения налогоплательщиком требования об уплате в срок, установленный в этом требовании, налоговый орган начинает процедуру взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации.
Взыскание задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляется по двум условиям:
— наличие у должника неисполненной обязанности в размере, превышающем 3000 рублей;
— истечение трехлетнего срока исполнения требования об уплате, в случае если общая сумма неуплаченных налогоплательщиком налогов, сборов, пеней, штрафов не превышает 3000 рублей
В данных случаях заявление о взыскании за счет имущества налогоплательщика — физического лица подаётся налоговым органом в суд при наступлении одного из вышеуказанных условий.

Как узнать УИН налогового начисления?

Каждый год ФНС рассылает по почте налоговое уведомление, вместе с квитанцией на оплату. УИН обозначается как индекс документа, состоит из 20-ти цифра и располагается вверху квитанции.
Если вы не получили налоговое уведомление, то его можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика или получить при личном обращении в ИФНС.

Налоги и налогообложение физических лиц – довольно распространенная тема в интернете, так как каждому приходится с этим понятием сталкиваться.

Все, что касается налогов и налогообложения – дела достаточно сложные, разобраться в которых поможет либо специалист, либо самостоятельное глубокое изучение законодательства и видов всех существующих налогов. Для производств, предприятий и людей виды налогов и сама процедура немного отличаются, точно так же, как разнятся суммы, предоставляемые к оплате.

Как ведется налогообложение?

Что касается налогообложения физических лиц, то оно ведется в соответствии с ИНН в налоговых органах. Просто так определенный вид налогов не может быть наложен на гражданина, поэтому, любые отношения в этой сфере возникают после появления и регистрации объекта налогообложения (авто, заработная плата и подобное). Если же лицо скрывает появление или поступление таких объектов – это грозит возникновением уголовной или административной ответственности.

Обычно, сотрудники налоговой инспекции присылают письмо с требованием представить заполненную декларацию о доходах. Это происходит, если в ИФНС каким-либо образом поступают сведения о том, что физ. лицо получило доход.

Основные виды налогов, накладывающихся на граждан

Как правило, налоги с физических лиц в России осуществляются по следующим пунктам:

  • Подоходный налог считается главным среди существующих для физ лиц. Этот вид налога, чаще всего, вычитается из общей заработной платы работодателем еще до ее начисления работникам. Ставка НДФЛ равняется 13% и является полностью фиксированной для любых выплат по доходам. Если же гражданин РФ работает «на себя», ведя частную предпринимательскую деятельность, то он обязан самостоятельно рассчитывать этот процент налогов для уплаты по итогам месяца, квартала или года.
Читайте так же:  Освобождение от уплаты алиментов

Налоговая декларация о получении дохода оформляется и при получении денег с продажи имущества, автомобилей, земли, ценных бумаг и другого вида имущества, либо же с получения ценных денежных подарков. Среди объектов налогообложения можно назвать:

  1. доход по трудовым договорам и контрактам;
  2. дивиденды от участия в бизнесе;
  3. получение ценных призов;
  4. проценты, что гражданин получает по вкладам в банках;
  5. выплаты страхования;
  6. доход после продажи недвижимости, авто и других ценных предметов и т.д.
  • Налог на недвижимость, или как его сейчас называют – имущественный. Этот вид налогообложения распределяется на две части: на все имущество и на землю. В отличии от НДФЛ, налог на имущество не статичен и вычисляется в зависимости от установленных местными органами ставок на оценочные суммы после проведения инвентаризации имущества.
Как правило, налог на имущество с суммой до 300 тысяч рублей будет равняться – 0,1%, до 500 тысяч – до 0,3%, а свыше этой суммы – до 2% от стоимости всего имущества. Объектами этого налога являются:
  1. жилые дома и квартиры;
  2. дачи и летние домики, пригодные для проживания;
  3. подсобные помещения;
  4. гаражи и подобные сооружения.
  • Взносы в Пенсионный фонд – это такое налогообложение физ. лиц, отчисления по которым проводятся работодателями или налоговыми агентами самостоятельно, перед выплатой зарплаты работникам. Это один из немногих видов налога, который не отходит государству, а зачисляется на личный именной счет гражданина, который его передает. Их суммы можно просмотреть на индивидуальных счетах.
  • Транспортный налог – налог, при котором все, имеющие в собственности или пользовании автомобили, и другие зарегистрированные на них транспортные средства, обязаны отчислять конкретные суммы в региональные бюджеты.

Порядки налогообложения

Порядок налогообложения физических лиц можно понять исходя из действующего законодательства. Каждый рассмотренный выше налог имеет собственный порядок. Существуют налоговые периоды, определенные декларации и т.п.

Конкретную схему проведения и оплаты налоговых сумм можно узнать непосредственно в территориальном отделе вашей налоговой инспекции. Как правило, основное взаимодействие граждан осуществляется с инспекциями Федеральной налоговой службы, а также теми налоговыми агентами, которые постоянно совершают удержания конкретных сумм из заработных плат и доходов в счет государства (к ним относятся работодатели, организации, да и сами индивидуальные предприниматели, например).

Личные налоги физических лиц 133

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ ЗА РАБОТНИКОВ В 2018 г.

Личные налоги физических лиц 10

Семинар «Частный бизнес» — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Личные налоги физических лиц 46

Налог на имущество физических лиц. Подводные камни, о которых важно знать.

Личные налоги физических лиц 99

Налог на имущество физического лица

Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. А.И. Короткевич Денежное обращение и кредит / А.И. Короткевич, И.И. Очкольда. — М.: ТетраСистемс, 2008. — 352 c.
Личные налоги физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here