К косвенным налогам относится

Предлагаем ознакомиться с темой: К косвенным налогам относится, которая описана доступным языком. Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу.

Налог представляет собой финансовое обязательство юридического или физического лица перед государством, подлежащее исполнению в установленные сроки. Фискальная система подразделяется на два вида налогообложения – прямое и косвенное. В статье будут рассмотрены виды этих сборов, отличительные особенности, а также модели налогообложения, показывающие соотношение двух типов.

Прямые налоги: виды и особенности

К прямым налогам относятся сборы, которыми государство облагает доходы граждан (зарплату, прибыль, проценты) или их имущество (землю, недвижимость, транспортные средства). Этот предлагаемый вид сборов уплачивается гражданином самостоятельно в государственную казну.

Система прямых налогов РФ включает следующие виды:

с юридических лиц:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • на землю;
  • на бизнес (например, в сфере игровых автоматов);
  • на водные источники;
  • на добычу полезных ископаемых.

с физических лиц:

  • подоходный;
  • поимущественный;
  • с имущества;
  • транспортный;
  • на имущество, полученное гражданином в порядке наследования или дарения.

К косвенным налогам относится 140

Величина прямых налогов полностью определена уровнем и размером дохода гражданина. Так, например, с ростом заработной платы размер отчислений увеличивается.

Основными объектами налогообложения при начислении данного вида сборов выступают:

  • совокупный или доход, подлежащий налогообложению;
  • общая или стоимость, подлежащая налогообложению.

Косвенные налоги: виды и особенности

Формальными плательщиками таких сборов являются индивидуальные предприниматели, а фактическими – третьи лица (потребители произведенных товаров, оказанных услуг или выполненных работ).

Размер сбора уже включен в стоимость произведенной продукции, оказанной услуги или выполненной работы. Отчисление налога продавцом происходит после получения им транзакции, когда покупатель оплатит продукцию.[1]

[1]

Отличительными чертами косвенных сборов выступают:

  • оперативность. Сборы должны поступить к государству за короткий период времени (например, временные рамки для НДС – от 1 до 3 месяцев);
  • высокая собираемость. Данный тип платежей является неотъемлемой частью налоговых сборов, поэтому выявить образовавшиеся нарушения или отклонения не представляет особой сложности. Причина этому – постоянный мониторинг торговых отношений со стороны государственных органов власти и налоговых служб субъектов.

К косвенным налогам относится 51

К косвенным налогам относятся:

НДС (налог на добавленную стоимость). Добавленная стоимость – сумма, играющая главную роль в формировании прибыли продавца. Именно она подлежит обложению налогами со стороны государства и имеет большое значение для экономики любой развитой страны. Так, например, в РФ на долю НДС приходится около 40% от всех налоговых сборов, что существенно превышает суммы, поступающие от прямых сборов. Дополнительное преимущество заключается в том, что уплата НДС происходит при каждой сделке. При этом количество посредников, через которых прошел товар прежде, чем перейти к конечному потребителю, не имеет значения.

На ставку НДС влияет вид товара. Большая часть продукции облагается налогом по ставке 18%, отдельные категории (печатные издания, лекарственные средства и товары, предназначенные для детей) – 10%. Есть и исключительные случаи, когда НДС не оплачивается:

  • при экспорте товаров;
  • фирма оказывает услуги по перевозке пассажиров;
  • организация самостоятельно реализует произведенную продукцию;
  • предприятие занимается оказанием услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

При этом перечень случаев, освобождающих налогоплательщика от данного вида сборов, строго контролируется и устанавливается государством. Региональные органы власти этот порядок изменить не могут.

Акциз. Также включен в конечную стоимость, однако применим только к производственной сфере.

Таможенная пошлина, взимание которой осуществляется на границе страны. Ее основанием является перемещение товара за пределами государства.

К косвенным налогам относится 38

Отличие прямых и косвенных налогов

Оба вида являются налоговыми обязательствами. Различия представлены в таблице.

Критерий Налог
Прямой Косвенный
Кто выступает налогоплательщиком? ФЛ, ЮЛ Потребитель, приобретающий продукцию, произведенную ФЛ или ЮЛ.
Как происходят взаимоотношения с государством? Выплата производятся непосредственно государству. Начисление налогов происходит через посредников, которыми являются владельцы организаций или производители.
Что является объектом налогообложения? Все имущество налогоплательщика (недвижимость, транспорт), его доходы, категории полезных ископаемых. Предназначенные к реализации произведенные товары, оказанные услуги, выполненные работы.
Что влияет на величину налога? Величина дохода, получаемого от разного рода деятельности, сложившееся материальное положение и пр. Цена за произведенные товары или оказанные услуги, тарифные ставки, категории и пр.
Как зависят от финансовой деятельности? Прямая зависимость Отсутствие зависимости
Как осуществляется расчет? Сложный, предполагает разделение на несколько категорий. Простой, осуществляется с помощью специальных формул.
Как происходит участие в формировании цены? Цена зависит от конкретного производства. Влияют на снижение или увеличение стоимости товаров, услуг, работ.
Какова степень открытости? Открытые платежи Закрытые платежи, потребители не имеют представления о величине налогов, уплачиваемых в государственную казну.

Основу налоговой системы государства составляет показатель соотношения двух типов сборов. С точки зрения оптимального соотношения, необходимо, чтобы их доли были равноценными. Тогда все участники не будут ущемлены, независимо от происходящих изменений. Помимо того, что размер налогов должен соответствовать уровню дохода каждого участника, необходимо принимать во внимание и развитость страны с экономической точки зрения, а также учитывать все потребности, являющиеся актуальными в конкретном временном периоде.

К косвенным налогам относится 65

Современная система налогообложения в РФ предполагает смешение прямых и косвенных налогов. Таким образом, путем их уравнивания происходит стабилизация и достигается равновесие разных рыночных сегментов.

[3]

Следует отметить, что налоговые сборы, которые подлежали уплате физическими лицами за 2016-2017 гг. меньше, чем для предприятий. Косвенные налоги почти в два раза превышают прямые. Такой отличительный признак характерен только для экономически развитых стран.

Читайте так же:  Увольнение при больничном листе

Соотношение прямых и косвенных налогов

Определение степени влияния разных видов налогообложения в РФ необходимо не только для того, чтобы понять, в каком из направлений развивается экономика, но для определения возможности использования наработанного годами опыта разных экономически развитых мировых стран. Вполне понятно, что применение соответствующей системы должно учитывать национальные особенности государства, менталитет его граждан, способы потребления товаров, работ и услуг. Кроме этого, во внимание должна быть принята и действующая структура налоговой системы, составляющей национальную основу фискальной политики.

Чтобы фискальная система оказалась максимально гибкой, учитывающей интересы всех задействованных сторон, необходимо добиться равнозначного вклада каждого вида сборов.

В мировой практике на текущий момент выделяют четыре основных системы, показывающие соотношение прямых налогов и косвенных:

  • англосаксонская. Основная доля приходится на прямые сборы, при этом косвенные составляют небольшую часть. Так, например, в Америке 44 % от всех поступлений составляет подоходный налог;
  • евроконтинентальная. Для нее характерен высокий уровень отчислений на поддержку социального развития и страхования. Основная часть платежей отводится косвенным налогам;
  • латиноамериканская основана на косвенных платежах в бюджет. При этом рост цен и инфляционных процессов приводит к увеличению размеров налоговых отчислений. Поэтому данную систему активно используют при нестабильности экономической ситуации в стране и для защиты государства от финансового кризиса;
  • смешанная используется развитыми странами для расширения диверсификации системы доходов, сглаживая таким образом влияние конкретных видов сборов. Основная задача такой модели связана с тем, чтобы увеличить прямые сборы, но при этом преобладающая доля должна приходиться на поступления от предпринимательской деятельности, а не подоходного налога.

К косвенным налогам относится 39

Что касается РФ, то ее фискальная система больше соответствует латиноамериканской модели с незначительными элементами евроконтинентальной. При этом на долю сборов от предпринимательской деятельности приходится около 70%. Вполне закономерно, что это обременительно для частных предпринимателей. Однако произвести смещение и переложить часть налоговой нагрузки на физических лиц невозможно. Это связано с низкой покупательной способностью населения. Главной причиной сложившейся обстановки выступает низкая степень эффективности общественного производства.

Заключение

Выбирая модель соотношения двух типов налогообложения, нельзя руководствоваться только опытом зарубежных государств. Обязательно во внимание должна быть принята экономическая и политическая ситуация в стране, а также особенности законодательства РФ в фискальной сфере.

Ответ на вопрос — какие налоги относятся к косвенным — интересен для большинства граждан РФ, потому что главной особенностью платежей является то, что хотя бы раз в жизни каждый из нас оплачивал такой налог.

Нормативная база

В систему нормативно-правовой базы РФ по налогообложению входят следующие элементы:

  • НК РФ
  • законы
  • постановления Правительства. Документы не устанавливают налоги, а в основном регламентируют основные правила уплаты сборов в бюджет

К косвенным налогам относится 146

Также распоряжения Кабинета Министров РФ прописывают правила заполнения бланков отчетности по тем или иным налогам.

Классификация косвенных налогов

К косвенным относятся следующие виды:

  • НДС
  • таможенные пошлины
  • акцизы

НДС — это базовый налог для формирования федерального бюджета РФ. Под фискальное давление попадает не себестоимость товара, а те накрутки, которые добавляются к стоимости товара на пути от производителя к потребителю. Как показывает практика, себестоимость товара меньше финальной цены в несколько раз. Согласно нормам ст. 149 НК РФ НДС применяется по отношению к:

  • К косвенным налогам относится 25реализации товаров, проведению работ и предоставлению услуг
  • передаче товаров для своих нужд, к которым не может быть применен налоговый вычет
  • к ввозу товаров на территорию РФ
  • к выполнению строительно-монтажных работ

Согласно нормам ст. 164 НК применяются такие ставки НДС:

  • 0%
  • 10%
  • 18%, а с 2019 года — 20%

Таблица 1. Применение различных ставок налога.

Размер ставки

Виды операций

Минимальная ставка

  • по товарам медицинского характера
  • при предоставлении медицинских услуг населению
  • аренда помещений
  • услуги по воспитанию дошкольников
  • поставка продуктов в столовые медицинских учреждений
  • оказание большинства видов услуг (транспортные, ритуальные и другие)

Ставка НДС в размере 10%

  • реализация большинства продуктов питания в магазинах
  • торговля детскими товарами (одежда, школьные принадлежности и другие вещи)
  • покупка скота сельскохозяйственными производителями и одиночными дворами
  • перевозка пассажиром суднами воздушного транспорта

НДС в размере 18%

во всех остальных случаях торговли различными товарами

Второй вид — акцизы. Общее теоретическое понятие определяет, что акциз — это сбор на товары внутреннего потребления, которые произведены в стране и не ввезены из-за границы. Акциз как вид налогообложения существовал еще во времена Российской империи.

Согласно нормам ст. 181 НК РФ акцизный сбор берется с:

  • К косвенным налогам относится 69алкогольных напитков
  • табачных изделий
  • мотоциклов, легковых автомобилей
  • дизтоплива, бензина
  • машинного масла
  • топлива (керосин, природный газ и т.д.)
Четкие ставки данного сбора могут изменяться путем внесения изменений в ст. 193 НК РФ, поэтому приводить их не видим никакого смысла.

Третий вид — таможенные пошлины. Это могут быть сборы за ввоз и за вывоз товаров с территории РФ или стран Таможенного союза. Основная суть данных видов платежей состоит в том, что они взимаются только при проведении экспортно-импортных операций по перевозке товаров через границы стран Таможенного союза. Ставки платежей устанавливаются нормами Таможенного кодекса ТС России, Беларуси и Казахстана.

Читайте так же:  Единовременное пособие при увольнении

Общая характеристика косвенных налогов

Основная суть таких поступлений в государственный бюджет заключается в том, что доход в федеральную казну идет не напрямую, а вследствие проведения различных торговых операций и предоставления услуг.

[4]

Рассмотрим процесс более детально. Например, возьмем такой прямой налог как НДФЛ. Человек официально трудоустроен и получает заработную плату. Ежемесячно бухгалтерия предприятия выдает трудящимся расчетный лист, в котором указано — сколько денег они получат на руки, сколько будет перечислено в ФСС, ПФР и какая сумма пойдет в качестве подоходного. Сотрудник предприятия четко видит, сколько денег у него ушло и, что самое важное, данная сумма перечисляется напрямую в бюджет через транзитные счета в налоговой инспекции.

С другой стороны рассмотрим НДС. Физическое или юридическое лицо покупает товары или получает услуги, за которые оплачивает другой организации либо ИП. Конечный потребитель не платит за это налог в государственную казну, а всего лишь оплачивает стоимость по счету. В сумме счета может быть указано, сколько будет уплачено в качестве НДС, но перечисление средств проводит продавец. По сути, поставщик или организация, предоставляющая услуги, является посредником между потребителем и государством.

К косвенным налогам относится 16

Величина налога, которую, по сути, должен оплачивать конечный потребитель, зависит от такого понятия как эластичность спроса. Чем выше показатель эластичности (вариативность выбора товаров), тем меньшее налоговое бремя ложится на покупателя товара в магазине. Когда эластичность меньше, то, соответственно, большая сумма налогов закладывается в цену товара.

Косвенные налоги являются скрытыми, то есть конечный потребитель не всегда может просчитать их сумму.

Выполняемые функции

Под функциями налогов мы понимаем социально-экономическую суть их внедрения и взимания, а также общественное понимание задач внедрения того или иного сбора в государственный бюджет на практике.

[5]

К косвенным налогам относится 124

Таблица 2. Основные функции косвенных налогов.

Наименование функции

Суть функции

Фискальная

Ее суть состоит в том, что современное государство имеет только одну возможность пополнения федерального бюджета — с помощью сбора налогов от населения и юридических лиц. Налоги являются источником формирования поступлений в бюджет, без которых страна не сможет существовать.

Контрольная

Суть функции состоит в следующем: проверка своевременности поступления платежей в бюджет; сопоставление объемов прибывших финансовых ресурсов с потребностями государства; проведение контроля над движением финансовых ресурсов внутри страны и выявление необходимости внесения изменений в налоговое законодательство.

Регулирующая

Координация взаимоотношений между бюджетами разных уровней (федеральным, краевым, городским и т.д.).

Стимулирующая

Мотивация увеличения объема капиталовложений в развитие производства путем внедрения различных налоговых льгот и преференций.

Основные функции этих налогов вполне понятны и логичны.

Все об акцизах на видео:

Преимущества для государства

В государствах с развитой экономикой большинство поступлений в бюджет обеспечивается прямыми налогами, потому что у людей большие, чем в странах постсоветского пространства, доходы, но даже там полностью никогда не откажутся собирать косвенные налоги по причине того, что:

  • обеспечено регулярное поступление средств. Это логично, потому что люди, например, постоянно заправляют автомобили
  • быстрота поступлений. Платежи приходят ежедневно сразу после проведения операции, а не несколько раз за месяц, как происходит в случае с НДФЛ
  • К косвенным налогам относится 54нет необходимости увеличивать штат сотрудников налоговых инспекций для контроля над поступлением средств и проведения других действий по администрированию финансовых потоков
  • при росте благосостояния населения увеличивается объем косвенных налогов, потому что люди смогут себе позволить больше покупать автомобили и другие товары, заказывать и получать услуги, в цену которых входит НДС
  • добровольный характер уплаты. Суть этого преимущества состоит в том, что гражданин осознанно осуществляет ту или иную покупку, то есть, нет принудительности
  • потребитель не заботится о процедуре оплаты налога, так как все за него сделает посредник

Именно поэтому государство никогда не откажется от косвенных налогов, которые могут обеспечить поступление значительных финансовых ресурсов в казну.

Особенности налогообложения

Понимая суть и нормы действующего законодательства в сфере налоговой политики, можно выделить основные особенности взимания косвенных налогов:[6]

  • К косвенным налогам относится 123высокая собираемость. Дело в том, что юридические лица и ИП могут скрыть необходимость уплаты прямого налога, например, НДФЛ, не оформляя трудовые отношения с человеком, но не провести торговую операцию не получится
  • оперативность поступлений
  • установление четких правил расчетов объема средств, которые необходимо перечислить в государственный бюджет

Таковы основные особенности уплаты НДС, акцизов и других косвенных налогов.

Таким образом, существует 3 вида косвенных налогов, которые перечисляются в бюджет РФ после проведения торговых операций и предоставления довольно широкого спектра услуг физическими, юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

© 2019 Право Денег · Копирование материалов сайта запрещено
Москва, Новогиреевская улица, 21 | Контакты | Карта сайта

— акцизный налог

Как определяется налоговая база по подакцизным товарам, для которых установлены твердые налоговые ставки?:

— как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении;

Как отражается в бухгалтерском учете сумма налогового вычета?

— Д 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К19 «Налог на добавочную стоимость»;

Как распределяется сумма НДС, полученная от реализации товаров (работ, услуг)?:

Читайте так же:  Создание ТСЖ в многоквартирном доме

— в бюджет перечисляется разница между суммой налога, полученного от покупателей продукции, и суммой налога, уплаченной налогоплательщиком при приобретении товаров (услуг, работ) после принятия их на учет.

Как определяется налоговая база по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации?

— сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и акциза, если это подакцизный товар

Какую совокупность функций в условиях рыночной экономики выполняет налоговая система?:

— фискальная, социальная, регулирующая и контрольная функции.

Кем является предприятие-производитель при уплате налога на добавленную стоимость?

— субъект налогообложения

К занижению объекта налогообложения по какому налогу приводит сокрытие реализации продукции?:

— НДС;

К какой группе налогов по уровню установления и изъятия относится НДС?:

— федеральные налоги;

К какой группе относится налог на прибыль по уровню установления и изъятия?:

— федеральные;

К какой группе по способу взимания относится налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения?:

— прямые личные налоги;

К косвенным налогам относится:

— акцизы

К косвенным налогам относятся:

— налоги в виде прибавки к цене, оплачиваемой потребителями

— налоги, включаемые в себестоимость готовой продукции

К налоговым вычетам при исчислении налога на доходы физических лиц не относятся:

— отраслевые вычеты

Корректирующий коэффициент базовой доходности К1 учитывает:

— изменение потребительских цен на товары, работы, услуги

К прямым налогам относится:

— налог на имущество организации;

Кто не является налогоплательщиком налога на прибыль?:

— лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Кто уплачивает акцизный налог на табачную продукцию в бюджет?:

— изготовитель табачной продукции;

Кто является налоговым агентом при уплате налога на доходы физических лиц?:

— работодатель;

Кто является налоговым резидентом РФ?:

— физические лица, проживающие в России не менее 183 дней.

Кто является плательщиком земельного налога?

— организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного пользования) или праве пожизненного наследуемого владения

Кто является налогоплательщиком транспортного налога?

— юридические и физические лица.

Кто является носителем налога при уплате налога на доходы физических лиц?:

Видео (кликните для воспроизведения).

— физическое лицо;

Кто является плательщиком земельного налога:

— организация и физ.лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Кто является субъектом транспортного налога?:

— юридические и физические лица.

Куда перечисляется налогоплательщиком сумма исчисленного налога на добавленную стоимость за налоговый период?

— в федеральный бюджет

М

Максимальный размер ставки единого социального налога для налогоплательщиков – организаций составляет:

— 26%

Максимальная ставка налога на доход с физического лица составляет:

— 35%;

Местные налоги и сборы вводятся:

— Налоговым кодексом РФ и законами местных органов власти

Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения исчисляется от налоговой базы, которой являются доходы в размере:

-1%;

Могут ли сельскохозяйственные производители – плательщики единого сельскохозяйственного налога уплачивать различные суммы налога при владении земельными участками одинаковой площади, расположенными в одной области?

— да, могут

Может ли бюджет быть должником по НДС перед налогоплательщиком?:

— да, если сумма налогового вычета превышает сумму начисленного налога;

Может ли налоговый орган после проверки предъявить в банк документ о бесспорном списании штрафов?:

— нет;

Н

На 1 января организация не имела имущества, на 1 февраля его стоимость составила 1000 руб; на 1 марта – 900 руб; на 1 апреля – 800 руб. Среднегодовая стоимость имущества для исчисления налога на имущество за первый квартал исчисляется по схеме:

— (1000 + 900 + 800) : 4

Назовите причину возникновения налогов:

— появление государства;

Назовите транспортное средство, не являющееся объектом транспортного налога:

— весельная лодка

Налог – это:

— обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и(или) муниципальных образований;

Налоговая база – это:

— стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется:

— нарастающим итогом с начала налогового периода.

Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщика производится на каждого ребенка:

-до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения. Аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налогооблагаемой базой для исчисления транспортного налога является (несколько вариантов ответа):

— мощность двигателя в лошадиных силах;

— валовая вместимость в регистровых тоннах.

Налогоплательщик занимается оказанием бытовых услуг. Какую систему налогообложения он может использовать:

— система в виде единого налога на вмененный доход;

Налогоплательщик, относящийся к нескольким категориям налогоплательщиков, единый социальный налог:

— по одному из оснований;

Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, вправе перейти на упрощенный режим:

— через год после утраты права использовать упрощенную систему

Начисляется ли НДС на авансовые платежи?:

— да;

Налогообложение по налоговой ставке 0% производится при реализации следующих товаров, работ, услуг:

— работы(услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров.

Не признается объектом обложения водным налогом:

— забор промышленным предприятием из подземного водного объекта воды, содержащей полезные ископаемые

Не признается объектом обложения водным налогом использование водного источника для:

Читайте так же:  Какой расчет при увольнении?

— посадок (взлетовоздушных судов)

НДС относится:

— к федеральным налогам

— к косвенным налогам

НДС уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем:

— ежеквартально

О

Обороты по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера:

— освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации не более 50 %.

Облагается ли налогом на доходы физических лиц пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнице организации?:

— включается в доход, но не облагается налогом;

Облагается ли налогом на доходы физических лиц пособие по временной нетрудоспособности?:

— включается в совокупный доход и облагается налогом;

Облагаются ли НДС операции, связанные с обращением ценных бумаг:

— нет.

Облагаются ли НДС средства учредителей, вносимые в уставный капитал организации?:

— не облагаются;

Обязаны ли налогоплательщики сообщать в налоговый орган информацию об открытии или закрытии счета в банке?:

— обязаны сообщать об открытии или закрытии банковского счета.

Организации и индивидуальные предприниматели подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту нахождения участка недр:

— в течении 30 дней с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр

Организация зарегистрировала приобретенное транспортное средство в марте, в том же месяце транспортное средство было снято с регистрации в связи с его продажей. Чему равен коэффициент для расчета транспортного налога?

— 1

Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 123;

Налоговое законодательство – настолько сложная и запутанная тема, что разбираться с ней не хочет практически никто. Однако знать некоторые нюансы будет нелишним. Например, чем отличаются косвенный налог и прямой налог? Далеко не каждый собеседник даст вам ответ на этот вопрос. Ознакомившись с нижеприведенной информацией, вы четко уясните разницу между этими двумя экономическими терминами.

К косвенным налогам относится 114

Для чего нужны налоги?

Все виды сборов, существующие в государстве, предназначены для того, чтобы пополнять казну. Фактически сборы с физических и юридических лиц становятся его основной статьей доходов. При этом многие граждане не согласны с размером и наличием некоторых налогов.

Однако представители государства не учитывают их мнение, предпочитая изыскивать все новые и новые способы пополнения бюджета, залезая все глубже и глубже в карман к собственным гражданам. Так же налоги делятся на прогрессивные и регрессивные, подробнее об этом можно узнать со статьи:

Сущность

К косвенным налогам относится 117

Есть разные классификации, позволяющие разделить начисляемые гражданам налоги на различные группы. Например, общие и специальные; региональные и федеральные и т. д.

Если в качестве критерия брать способ взимания, то все налоги делятся на прямые и косвенные. Что это означает?

Если говорить кратко, то прямые налогоплательщик уплачивает самостоятельно из собственных средств. Косвенные налоги входят в конечную стоимость некоторых товаров и услуг. Конечно, этих определений недостаточно, чтобы детально разобраться в вышеназванных экономических терминах. Поэтому представим информацию о них детальнее.

Примеры

Вопрос налогов вызывает немало споров среди населения. Не все из них считают справедливыми. Если говорить о примерах, давайте узнаем, НДС — прямой или косвенный налог?

Нужно понимать, что этот сбор включается в стоимость товаров и услуг, а не начисляется конкретным лицам. Соответственно, по этому признаку он относится к косвенным налогам.

Если говорить, например, о транспортном сборе, здесь наблюдается совершенно противоположная ситуация. Этот налог начисляют конкретному лицу, его размер рассчитывается на основе стоимости автомобиля. Соответственно, транспортный налог относится к списку прямых сборов. Уплачивать его нужно обязательно.

Теперь вы знаете примеры прямых и косвенных налогов. Оплачивая квитанцию от ФНС или приобретая товар в магазине, вы будете знать, какой вид сбора оплачиваете.

Прямые налоги

К косвенным налогам относится 105

Это налоги, которые уплачиваются в пользу государства. Источниками для их взыскания может стать:

  • полученная прибыль;
  • имущество.

Главная особенность прямых налогов состоит в том, что субъект должен уплачивать их самостоятельно, исходя из начисленной суммы. Также важно понимать, что имущество не всегда облагается налогом. Точная сумма рассчитывается в зависимости от его стоимости.

Количество прямых налогов, подлежащих оплате, зависит от того, кто становится налогоплательщиком: физическое или юридическое лицо. Рассмотрим детальнее оба варианта.[7]

Для физических лиц

К косвенным налогам относится 183

Итак, обычные граждане обязаны уплачивать в бюджет следующие виды налогов.

  • На доходы.
  • На транспортное средство.
  • На недвижимое имущество, в частности на земельные участки.

Для юридических лиц

Данные субъекты выплачивают в пользу государства следующие виды налогов.

  • На прибыль.
  • На имущество.
  • На добычу полезных ископаемых и т. д.

Косвенные налоги

К косвенным налогам относится 115

Какие налоги относятся к этому типу? Давайте узнаем. Прежде всего начнем с определения.

Итак, косвенные налоги добавляют к стоимости товаров и услуг. Соответственно, их оплата ложится на конечного производителя. При этом каждый, кто производит товары и услуги на территории Российской Федерации, помимо собственной прибыли и расходов должен закладывать в их стоимость косвенный налог. Эти сборы пополняют государственный бюджет.

Теперь вы понимаете, что прямое и косвенное налогообложение сильно отличаются. Например, во втором случае реальным плательщиком сборов становится конечный потребитель, но все сборы он не уплачивает напрямую. Это делает та организация, с которой он осуществляет взаиморасчеты.

На текущий момент в России всего два вида косвенных налогов: НДС и акцизы. Оба считаются федеральными, и сборы по ним зачисляются в соответствующий бюджет.

Читайте так же:  Порядок уплаты и взыскания алиментов

Налог на добавленную стоимость

Его уплачивают все, кто приобретает товары или услуги на территории Российской Федерации. Если в 2018 году НДС составляет 18 %, то в 2019 году правительство планирует повысить его до 20 %, увеличив поступления в бюджет примерно на шесть миллиардов рублей. Это один из способов пополнить государственный бюджет, невзирая на сложную экономическую ситуацию, в которой находится большая часть российского населения.

Стоит отметить, что есть категория товаров и услуг, по которым НДС может составлять десять или ноль процентов.

Акцизы

К косвенным налогам относится 186

Это еще одна разновидность косвенных налогов, которые вынуждены выплачивать российские граждане, приобретая некоторые товары. Вот их примерный список:

  • спиртосодержащая продукция;
  • дизельное топливо;
  • табачные изделия;
  • легковые автомобили;
  • бензин и т. д.

Нужно сказать, что для акцизов нет фиксированной ставки косвенного налога. Фактически она устанавливается для каждого товара отдельно. Решение принимают на текущий год и два предстоящих. Акцизы начисляют ежемесячно по окончании периода реализации товаров.

В основе акцизных сборов лежат следующие принципы:

  • этим видов налогов не облагают товары первой необходимости;
  • созданы для изъятия сверхприбыли, которую приносят высокорентабельные товары;
  • акцизы на товары, причиняющие вред здоровью человека, созданы для ограничения их потребления. Однако всем понятно, какая истинная цель скрыта за этим благородным мотивом — пополнение бюджета и попытка поглубже залезть в карман населению.

Отличия

К косвенным налогам относится 142

Разобравшись в том, что такое косвенный налог и прямой налог, можно выявить ощутимую разницу между двумя этими понятиями.

Итак, основные положения вам уже известны.

Прямой налог начисляют на полученную прибыль или имеющееся в собственности имущество. Субъект осуществляет выплаты в бюджет за счет собственных средств.

Косвенный налог представляет собой надбавки, которые включают в стоимость различных товаров и услуг. В отличие от прямого, он не имеет конкретного адресата. Выплачивает его конечный потребитель, приобретающий желаемый товар или услугу.

Если обратить внимание на количество косвенных налогов и прямых налогов, наблюдается весьма любопытная картина. Во вторую категорию входит значительно большее количество сборов. При этом косвенных налогов в России всего два: это акцизы и НДС, известный также как налог на добавленную стоимость.

Собираемость

Еще одна любопытная особенность состоит в том, что косвенный налог и прямой налог занимают разные доли в бюджете. Первые начисления собираются лучше, чем вторые. Уклониться от выплаты косвенных сборов сложнее. Соответственно, чем больше товаров и услуг приобретает гражданин, тем большую часть дохода он выплачивает государству в виде НДС.

С прямыми налогами ситуация несколько иная. Чем выше начисленная сумма, тем больше соблазн не уплачивать ее в пользу государственного бюджета. По этой причине субъекты ищут различные способы и возможности уклониться от уплаты и таким способом сэкономить немалые средства. Надо сказать, что некоторые компании выбирают не всегда законные способы уклонения от уплаты налогов. Однако российское законодательство настолько несовершенно, что им удается оставаться безнаказанными.

Теперь вы знаете, что такое прямые и косвенные налоги. А значит, вы немного повысили собственную финансовую грамотность. Теперь вы будете понимать, что реальное количество налогов, которые уплачивает российский гражданин, значительно выше тех тринадцати процентов, которые активно обсуждаются во всех средствах массовой информации. При этом СМИ не забывают сделать акцент, что это самая низкая налоговая ставка во всем мире. Однако на самом деле картина совершенно иная. Российские граждане уплачивают огромное количество налогов – и прямых, и косвенных. Не позволяйте себя обманывать.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Кондрашова А. В. Финансы организаций (предприятий) в вопросах и ответах; ЛИГА — Москва, 2012. — 216 c.
  2. Мизиковский, Е.А. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету / Е.А. Мизиковский, Е.Н. Елманова, Е.В. Пуреховская. — М.: Наука, 2014. — 536 c.
  3. Жигоцкий, Н. Г. Александр Лукашенко. Первый Президент Республики Беларусь / Н.Г. Жигоцкий. — М.: Русская правда, 2014. — 696 c.
  4. Автономные учреждения. Бухгалтерский учет по новым правилам. — М.: АБАК, 2012. — 360 c.
  5. Жуков, Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Л.Т. Литвиненко. — М.: Юнити-Дана, 2016. — 704 c.
  6. Ковалев, В. В. Корпоративные финансы и учет. Понятия, алгоритмы, показатели. Учебное пособие / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. — Москва: ИЛ, 2015. — 592 c.
  7. А.Л., и др. история министерства финансов 1903-2002г.г. / ред. А.Л Кудрин, А.Л. и. — М.: ИНФРА-М, 2016. — 631 c.
  8. Попов, Г. П. Как компании стать первоклассным заемщиком. Практические советы и рекомендации компаниям по организации кредитования и финансовой деятельности компании / Г.П. Попов. — М.: КноРус, 2015. — 248 c.
К косвенным налогам относится
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here