2 НДФЛ при увольнении

Предлагаем ознакомиться с темой: 2 НДФЛ при увольнении, которая описана доступным языком. Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу.

При увольнении в последний рабочий день работодатель должен предоставить работнику справку о его доходах по форме 2-НДФЛ. Если работодатель сам не выдает работнику данный документ, то работник вправе самостоятельно его попросить у работодателя в момент увольнения или позже по письменному запросу в форме заявления.

В последнем случае работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ в течение трех дней с момента обращения сотрудника.

Справка включает данные о выплаченных суммах работнику с января текущего года по день увольнения. Отражаются все начисленные выплаты, за исключением тех, с которых не удерживался подоходный налог, например, выходное пособие, не превышающее трехмесячного заработка.

Начисленное выходное пособие свыше трехмесячного заработка, а также компенсация неиспользованных дней отпуска также включается в перечень доходов, подлежащих отражение 2-НДФЛ.
Справку 2-НДФЛ при увольнении нужно предоставить только уволенному сотруднику. В налоговую подавать ее нужно будет вместе с прочими справками по окончании календарного года (Читайте также статью ⇒Увольнение при реорганизации в 2019).

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

При расторжении трудового договора предприятие обязано выдать на руки увольняемому сотруднику официальную информацию о начисленном доходе и удержанном с него налоге. Данные предоставляются по форме 2-НДФЛ и охватывают текущий календарный год (бланк утвержден приказом ФНС России от 30 октября 2015).

Такая справка выдается для разных целей, например:

  • для предоставления по месту новой работы и исчисления НДФЛ нарастающим итогом;
  • получения налоговых вычетов;
  • подтверждения заработка при оформлении банковского кредита;
  • усыновлении;
  • как документальное обоснование в трудовом споре или в судебных процессах.

Работник вправе запросить 2-НДФЛ в нескольких экземплярах.

Что отражается в справки 2-НДФЛ

В справку должны войти суммы, выплаченные увольняемому лицу, начиная с 1 января по дату расторжения с ним договора. При этом в ней отражаются только те выплаты, из которых был удержан НДФЛ.

Читайте так же:  Документы для получения алиментов

Доходы, которые не облагаются данным налогом, не включаются в справку. Среди них:

  • выходное пособие при увольнении (но не более 3-кратного месячного заработка);
  • государственные пособия по беременности, родам, содержанию детей;
  • компенсации за причиненный вред;
  • ряд других (согласно НК РФ, статья 217, п.1).

Справки 2-НДФЛ подписываются руководителем или иным доверенным лицом работодателя и выдаются заявителю непосредственно при увольнении или не позднее 3 дней от даты обращения.

Срок сдачи 2-НДФЛ за уволенного сотрудника

Справка о доходах уволенного сотрудника передается в налоговую службу вместе с прочими справками, оформляемыми по окончании года.

При подаче справки в налоговою инспекцию, номер справки должен оставаться тот же, который был присвоен при выдаче увольняющемуся работнику.

  • 04 будущего года – по всем доходам сотрудника – статус 1;
  • 03 будущего года – по доходам, в отношении которых удержание не производилось – статус 2.

Если данный период попадает на нерабочий день, то он сдвигается на идущий следом рабочий день

за 2017 год отчеты 2 НДФЛ подаются:

  • со статусом 1 – до 2 апреля 2019 года
  • со статусом 2 – до 1 марта 2019 года.

Справка 2-НДФЛ в 2019 году: образец заполнения

Новый бланк формы 2-НДФЛ в году еще не утвердили, поэтому заполняем справку на бланке, который действовал в прошлом году. Рассмотрим порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ в виде таблицы:

Наименование раздела Заполняемая информация
Заголовок заполняется реквизит «Признак»:

признак 1 –  отчетность о доходах и налогах;

признак 2 –  отчетность о доходах, с которых налог не удерживался.

Шапка В шапке справки укажите отчетный год и код ИФНС. Также нужно проставить номер корректировки:

00 – первичная правка;

01,02,03….. При отправке корректирующих сведений указывайте номер корректировки по порядку

Раздел 1 указываются реквизиты организации или предпринимателя, выплатившего доход физическому лицу. Если доходы выплачивало обособленное подразделение, укажите КПП и ОКТМО этого подразделения.
Раздел 2 указываются сведения о физическом лице, получившем доход: фамилия, имя и отчество, паспортные данные и домашний адрес, ИНН при его наличии.
Раздел 3 указываются сгруппированные данные о доходах, выплаченных физическому лицу. Основанием группировки является ставка налога, которым облагается доход. Указываются в справке все налогооблагаемые доходы, выплаченные работнику не только по трудовому, но и по гражданско-правовому договору. Если доход облагается только 13% тогда этот раздел заполняется только один раз. Если работник получал другие виды доходов, облагаемые по ставке 9% или 30%, то заполните раздел 3 по каждой налоговой ставке отдельно.
Раздел 4 укажите предоставленные работнику стандартные, социальные, имущественные или инвестиционные  налоговые вычеты. Указывайте общую сумму предоставленных вычетов отдельно по каждому коду.
Раздел 5 Указывается общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный, удержанный, перечисленный, излишне удержанный и не удержанный налог
Читайте так же:  Проза коллеге при увольнении

   Если при увольнении выплачивается выходное пособие, его показывать в разделе доходов не нужно, так как оно в пределах трех месячных заработков не облагается налоговой нагрузкой.

Если на предприятии предусмотрен повышенный размер выходного пособия, то в части превышения над установленной законом величиной следует удержать НДФЛ и показать сумму превышения в 3-м разделе справки.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Справку подписывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Главный бухгалтер может подписать справку, если он имеет доверенность на право подписи, выданную руководителем организации.

Образец заполнения 2-НДФЛ при увольнении

Актуальный бланк справки 2-НДФЛ на 2016 год утвержден Приказом ФНС России от 30.10.15 №MMB-7-11/[email protected]

Исходные данные для заполнения:

Увольняется работник Иванов Иван Иванович из организации ООО «Альфа» в мае 2016 года по соглашению сторон.

Выплаты Иванову в 2016 году:

  • з/п за январь — 30000 руб.;
  • з/п за февраль — 30000 руб.;
  • з/п за март — 30000 руб.;
  • з/п за апрель — 30000 руб.;
  • з/п за май — 20000 руб.;
  • компенсация за отпуск — 5000 руб.

НДФЛ с доходов при увольнении = 13% * 25000 = 3250 руб. — удержан и перечислен.

Пример заполнения 2-НДФЛ при увольнении Иванову:

2 НДФЛ при увольнении 10

Пример заполнения справки о доходах физического лица 2-НДФЛ

Распространённые ошибки при заполнении

Исправления  в бланке 2-НДФЛ не допускаются, в случае ошибки справка должна быть оформлена на новом бланке. Наиболее частые ошибки при заполнении справки:

  • отсутствует подпись уполномоченного сотрудника бухгалтерии с расшифровкой в поле «налоговый агент». Она должна быть сделана синей ручкой и не должна быть закрыта печатью;
  • дата указана не в формате ДД.ММ.ГГГГ;
  • печать проставлена не в том месте: она должна стоять в нижнем левом углу справки, где есть отметка «М.П.».
Читайте так же:  Освободить от уплаты алиментов

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Для каких целей может понадобиться справка 2-НДФЛ при увольнении с работы, и за какой период ее следует составлять? Некоторые сотрудники отдела кадров и бухгалтерии, не зная допустимых сроков предоставления документации, допускают серьезные ошибки.

Помощь справки 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ – документ определенной, установленной государством формы, который предназначен для различных ситуаций, однако в первую очередь он нужен для подтверждения уплаты подоходного налога сотрудников организации в налоговую инспекцию.

Также, например, справка может понадобиться физическому лицу для подтверждения достаточного дохода при обращении в банк за кредитом или же при смене работы для того, чтобы новый руководитель был осведомлен о периоде и размере уплаченных за сотрудника налогов, а также ранее получаемой заработной плате.

В этом случае, если новый рабочий соберется в декрет или на какой-то период потеряет трудоспособность по другим причинам, 2-НДФЛ, которая выдавалась ему ранее, поможет рассчитать размер больничного.

Для справки! Из этого же документа можно будет выяснить, является ли семья рабочего малоимущей, в некоторых организациях осуществляется финансовая поддержка таким семьям.

Период, за который выдается справка

Многие задаются вопросом, за какой период выдается справка 2-НДФЛ. Если работник устраивается на новое место работы, в большинстве случаев кадровики или сам начальник требует предоставить сведения о регулярных удержаниях подоходного налога за год с предприятия, где до этого трудился новый сотрудник. 12 месяцев – общепринятый расчетный период для налоговой инспекции.

Однако в некоторых случаях может понадобиться подтверждение доходов и уплаты налогов за более длительный или, наоборот, менее длительный период для тех сотрудников, которых уволили. Согласно Налоговому кодексу, минимальный расчетный период в данной ситуации не установлен. Если же речь идет о документации за два года или несколько лет, то руководитель может выдать несколько справок, то есть одну справку за каждый год.

Случаются ситуации, когда рабочие только числятся в организации, к примеру, трудящаяся находилась в отпуске по уходу за детьми до полутора лет и требует предоставить подтверждение уплаты налогов за этот период.[1]

Бухгалтер откажет в оформлении такого документа, так как за время нетрудоспособности рабочей выплачивалось пособие от ФСС, а оно не должно облагаться налогами, то есть налоговых выплат, соответственно и подобных сведений, быть не может. Скорее всего будет выдано уведомление о том, что доходов от организации не начислялось, налогов не удерживалось.

Важно! Поскольку хранение налоговых документов не должно превышать 4 лет, начальство может выдать уволенному сотруднику информацию о налогах только за этот период.

[2]

Когда предоставляют информацию о доходах и налогах?

Как показывает практика, чаще необходимая сотруднику документация выдается в тот день, когда он увольняется. Но, поскольку Трудовой кодекс подразумевает письменно оформленное требование для выдачи определенных бумаг, до этого момента бухгалтерия имеет полное право не давать никаких документов.

Читайте так же:  Лишенный родительских прав должен ли платить алименты

Требование может быть оформлено в свободной форме, обязательно следует указать такую информацию:

  • наименование и другие данные нанимателя;
  • занимаемую ранее должность, имя и фамилию сотрудника;
  • максимально точно изложенное требование предоставить копии или подлинники документов;
  • правильную дату.

Обязательно нужно поставить подпись. Дата понадобится для того, чтобы в случае отказа в выдаче документации по истечении срока доказать в суде собственную правоту. Промежуток времени, за которое бухгалтером выдаются подобные сведения, должен быть равен трем рабочим дням независимо от того, когда пришел трудящийся с таким ходатайством.

Выдача справки 2-НДФЛ – действие бухгалтерии, требующее соблюдения определенных нюансов. Отказать в предоставлении ее невозможно, если трудящийся осуществлял должностные обязанности и регулярно получал за это заработную плату. Организации, которая не выдала необходимые бумаги уволенному, грозит штраф до 50 000 рублей и административная ответственность за нарушение охраны труда.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. М.Я. Герценштейн Кредит для земств и городов / М.Я. Герценштейн. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 881 c.
  2. Барковский, Н.Д. История государственного банка СССР в документах / ред. М.С. Атлас, Н.Д. Барковский, Ю.М. Виноградов, и др.. — М.: Финансы, 2015. — 748 c.
  3. О.Ю. Свиридов Деньги, кредит, банки / О.Ю. Свиридов. — М.: Издательский центр «МарТ», ИКЦ «МарТ», 2004. — 480 c.
2 НДФЛ при увольнении
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here